Steuerschulden in Konkurs

Einkommensteuerschulden können gemäß Kapitel 7 oder Kapitel 13 des Konkursgesetzes zur Entlastung zugelassen werden.

Kapitel 7 sieht die vollständige Entlastung der zulässigen Schulden vor. Kapitel 13 enthält einen Zahlungsplan zur Rückzahlung einiger Schulden, wobei der Rest der Schulden abgewickelt wird. Steuerschulden werden in beiden Petitionen des Kapitels 7 und des Kapitels 13 gleich behandelt.

Nicht alle Steuerschulden können in Konkurs gehen. Der Insolvenzantragsteller muss Steuerschulden haben, die fünf Kriterien für die Entlastung erfüllen.

Steuerschulden sind mit einer bestimmten Steuererklärung und Steuerjahr verbunden. Das Insolvenzgesetz legt spezifische Kriterien fest, wie alt eine Steuerschuld sein soll.

Fünf Regeln zur Ablösung von Steuerschulden

Wenn die Einkommensteuerschuld alle fünf dieser Regeln erfüllt, ist die Steuerschuld in den Konkursanträgen nach Kapitel 7 und Kapitel 13 entlastbar.

1. Das Fälligkeitsdatum für die Einreichung einer Steuererklärung beträgt mindestens drei Jahre.
2. Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren eingereicht.
3. Die Steuererklärung ist mindestens 240 Tage alt.
4. Die Steuererklärung war nicht betrügerisch.
5. Der Steuerzahler ist nicht der Steuerhinterziehung schuldig.

Hinweis: Wir wenden diese Kriterien auf die unbezahlten Steuerschulden jedes Steuerjahres an. Wenden Sie diese Kriterien auf die Steuerschuld jedes Jahres an, um herauszufinden, ob der unbezahlte Betrag dieses Jahres durch Konkurs entlastet werden kann.

Rückgabe vor mindestens drei Jahren

Die Steuerschuld muss sich auf eine Steuererklärung beziehen, die mindestens drei Jahre vor dem Insolvenzantrag des Steuerpflichtigen fällig war.

Das Fälligkeitsdatum enthält alle Erweiterungen.

Einreichung mindestens zwei Jahre zurück

Die Steuerschuld muss mit einer Steuererklärung in Verbindung stehen, die mindestens zwei Jahre vor dem Insolvenzantrag des Steuerpflichtigen eingereicht wurde. Die Zeit wird ab dem Tag gemessen, an dem der Steuerpflichtige die Rückgabe tatsächlich eingereicht hat.

Tax Assessment Mindestens 240 Tage alt

Der IRS muss die Steuer mindestens 240 Tage vor dem Insolvenzantrag des Steuerpflichtigen einschätzen.

Die IRS-Bewertung kann aus einem selbstberichtigten Saldo fällig werden, einer IRS-Endbestimmung in einem Audit oder einer vom IRS vorgeschlagenen Bewertung, die endgültig geworden ist.

Steuererklärung war nicht betrügerisch

Die Steuererklärung kann nicht betrügerisch oder leichtfertig sein.

Steuerpflichtiger, der sich der Steuerhinterziehung nicht schuldig macht

Der Steuerzahler kann sich keiner vorsätzlichen Handlung des Umgehens der Steuergesetze schuldig machen.

Einige Steuerschulden, die nicht abzugsfähig sind

Steuerschulden, die sich aus nicht eingereichten Steuererklärungen ergeben, sind nicht entnehmbar. Die IRS bewertet routinemäßig Steuern auf nicht eingeplante Erträge. Diese Steuerverbindlichkeiten können nicht erfüllt werden, es sei denn, der Steuerpflichtige reicht eine Steuererklärung für das betreffende Jahr ein.

Sonstige Steuerfragen im Konkurs

Bevor ein Insolvenzverfahren nach Chapter 7 oder Chapter 13 genehmigt werden kann, muss der Insolvenzverwalter nachweisen, dass die vier früheren Steuererklärungen beim IRS eingereicht wurden.Die vier vorangegangenen Steuererklärungen müssen spätestens am Tag der ersten Gläubigerversammlung in einem Insolvenzfall eingereicht werden.

Zusätzlich müssen Insolvenzantragsteller dem Konkursgericht eine Kopie ihrer letzten Steuererklärung vorlegen. Die Gläubiger können auch eine Kopie der Steuererklärung anfordern, und die Antragsteller müssen ihnen eine Kopie vorlegen.

Referenzmaterial

• Insolvenz (IRS. Gov)
• Publikation 908, Insolvenzsteuer-Leitfaden (IRS. Gov)
• Publikation 5082, Was Sie über Kapitel 13 Insolvenz und fällige Steuererklärungen wissen sollten (pdf, IRS . Kapitel 7 Konkurs - Liquidation nach dem Insolvenzgesetz (IRS. gov)
• Kapitel 13 Insolvenz - Freiwillige Reorganisation der Schulden für Privatpersonen (IRS. gov)