Steuertipps 2014 für Kapitalerträge und -verluste

Ein Kapitalgewinn ist ein Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, bei dem der Verkaufspreis den Kaufpreis der Investition übersteigt (als Investitionsgrundlage der Investition bezeichnet). ). Wenn Sie bei einer Investition Geld verloren haben, haben Sie einen Kapitalverlust erlitten.

Was ist ein Vermögenswert?

Kapitalvermögen sind Anlagen wie Aktien, Investmentfonds, Anleihen, Immobilien, Edelmetalle, Münzen, Kunstgegenstände und andere Sammlerobjekte.

Wenn der Vermögenswert verkauft wird und Ihre Investition einen Wertzuwachs oder -abbau aufweist, werden Sie mit der Wertänderung dieses Vermögenswerts besteuert. Investitionen können auch Erträge in Form von Zinsen, Dividenden, Mieten und Lizenzgebühren erzielen. Einkommen, das durch Investitionen erzeugt wird, wird besteuert, wenn das Einkommen erzeugt wird.

Was ist Kostenbasis?

Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, den eine Person für ein Investitionsgut gezahlt hat. Die Kostenbasis umfasst den Kaufpreis und alle damit verbundenen Anschaffungskosten (z. B. an Makler gezahlte Provisionen).

In einigen Fällen muss die Kostenbasis eines Vermögenswerts nach oben oder unten angepasst werden, um seine wahren steuerlichen Kosten widerzuspiegeln. Die angepasste Basis wird berechnet, indem mit der ursprünglichen Kostenbasis eines Vermögenswerts begonnen wird und dann Anpassungen vorgenommen werden, die die Basis entweder erhöhen oder verringern.

Zum Beispiel kauften Steven und Mary 1986 ein Haus für 100 000 Dollar. Im Laufe der Jahre haben sie das Dach ersetzt, neue Klimaanlagen installiert und weitere Verbesserungen vorgenommen.

Die Kosten dieser Verbesserungen erhöhen ihre Basis im Haus. Ein paar Jahre lang vermieteten sie das Haus. Die Abschreibungsabzüge, die sie für diese Jahre genommen haben, verringern ihre Basis.

Ausführliche Leitlinien zur Basis und Anpassungen der Basis finden Sie unter:

Grundlage der Vermögenswerte (Publikation 551),

• Kapitel 4 der Anlageerträge und -ausgaben (Publikation 550) und
• Grundlage und Dokumentation Abschnitt der Anweisungen für Anhang D.
• Steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen

Wie die Kapitalerträge besteuert werden, hängt von

ab, welcher Art des Kapitalvermögens, in das Sie investiert haben und wie lange hielt den Vermögenswert. Arten von Kapitalvermögen

Es gibt spezielle Steuersätze, die für den Verkauf von Sammlerstücken, abschreibbaren Immobilien und Kleinunternehmen gelten.

Langfristige Anlagen in Sammlerstücken werden mit 28% pauschal besteuert.

Kurzfristige Anlagen in Sammlerobjekten werden als kurzfristige Kapitalgewinne zu Ihren normalen Ertragsteuersätzen besteuert. Zu den Sammlerstücken gehören: Briefmarken,

• Münzen,
• Edelmetalle,
• Edelsteine,
• seltene Teppiche,
• Antiquitäten,
• alkoholische Getränke und
• Geldstrafe Kunst.
• Einige Edelmetallmünzen und Goldbarren gelten jedoch als reguläre Investitionsgüter und gelten nicht als Steuerobjekte nach Internal Revenue Code Section 408 (m) (3).Siehe auch

Publikation 17, Ihre Bundeseinkommenssteuer , Kapitel 16. Immobilien, die abgeschrieben wurden, unterliegen einer besonderen Abschreibungssteuer.

Ein spezieller Steuersatz von 25% gilt für die Höhe des Gewinns, der sich auf Abschreibungsabzüge bezieht, die auf einer Immobilie geltend gemacht wurden oder hätten geltend gemacht werden können. Der Rest des Gewinns wird mit normalen Steuersätzen oder langfristigen Gewinnsteuersätzen besteuert, je nachdem, wie lange die Immobilie gehalten wurde. Weitere Informationen zur Wiedererlangung von Abschreibungen finden Sie in Publikation 544, Verkauf und andere Anlagenverfügungen, Kapitel 3, Abschnitt Abschreibungsrücknahme.

Veräußerungsgewinne und -verluste aus Kleinunternehmen können für eine steuerliche Vorzugsbehandlung in Frage kommen.

Diese Steuervergünstigung gilt insbesondere für kleine Unternehmen, die als C-Unternehmen organisiert sind. Gewinne können nach Section 1202 des Internal Revenue Code teilweise oder vollständig von der Steuer ausgeschlossen werden, wenn das Unternehmen bei der Ausgabe der Aktien ein Gesamtvermögen von 50 Mio. USD oder weniger hatte. Verluste aus kleinen Aktien der C-Corporation können gemäß Section 1244 als ordentliche Verluste von bis zu 50.000 $ pro Jahr behandelt werden, wenn das Unternehmen insgesamt ein eingezahltes Kapital von 1 Million USD oder weniger besitzt. Kleinunternehmer können verlangen, dass Unternehmen ihre Aktien zum Zeitpunkt ihrer Investition in die Gesellschaft als gemäß Abschnitt 1202, Abschnitt 1244 oder beides qualifiziert zertifizieren. Weitere Einzelheiten zu diesen beiden Bestimmungen für Kleinunternehmen finden Sie in

Publikation 550, Anlageerträge und -aufwendungen , Kapitel 4, insbesondere im Abschnitt zu Gewinnen aus qualifiziertem Kleinunternehmen. In Ihrem Unternehmen verwendete Sachanlagen werden als normale Gewinne besteuert.

Zu ​​den Betriebsvermögen zählen alle Möbel, Ausrüstungen und Maschinen, die in einem Unternehmen verwendet werden. Beispiele hierfür sind Computer, Schreibtische, Stühle und Kopierer. Gewöhnliche Gewinne werden im IRS-Formular 4797 ausgewiesen. Weitere Informationen zum Verkauf von Geschäftsaktiva finden Sie in Publikation 544, Verkäufe und andere Veräußerungen von Vermögenswerten . Kapitalertragsperioden: Long Term & Short Term

Die Haltedauer misst, wie lange eine Person einen Vermögenswert besitzt.

Die Haltedauer beginnt am Tag, nachdem eine Person eine Investition bis zu dem Datum getätigt hat, an dem die Person die Investition verkauft hat. Die IRS stellt fest: "

Um zu bestimmen, wie lange Sie die als Finanzinvestition gehaltene Immobilie halten, beginnen Sie mit dem Datum nach dem Tag, an dem Sie die Immobilie erworben haben. Der Tag, an dem Sie die Immobilie veräußert haben, ist Teil Ihrer Halteperiode. " ( Veröffentlichung 550, siehe auch Ertragsregelung 70-598. Für Steuerzwecke gruppieren wir Veräußerungsgewinne in kurz- und langfristige Haltedauern.

Die kurzfristige Haltedauer ist

ein Jahr oder weniger . Kurzfristige Veräußerungsgewinne werden zu ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert, die für das Jahr 2016 zwischen 10% und 39,6% liegen. Die langfristige Haltedauer beträgt

mehr als ein Jahr . Langfristige Kapitalgewinne werden mit langfristigen Kapitalertragssteuern besteuert, die in der Regel unter den normalen Steuersätzen liegen. Die langfristige Kapitalertragssteuer beträgt entweder null Prozent, 15 Prozent oder 20 Prozent, abhängig von Ihrer Grenzsteuerklasse. 0%

• gilt für langfristige Gewinne und Dividendeneinkünfte, wenn eine Person in den Steuerklassen 10% und 15%, 15%
• für langfristige Gewinne und Dividendeneinkünfte gilt, wenn ein Person ist in den Steuerklassen 25%, 28%, 33% oder 35% und 20%
• gilt für langfristige Gewinne und Dividendeneinkommen, wenn eine Person in der 39. 6% Steuerklasse ist. Kapitalertragssteuersätze

Wenn Ihre Steuerklasse ist:

Dann werden kurzfristige Gewinne zu versteuert:	Und langfristige Gewinne werden besteuert bei:	10%
10% 999 0% 999 15% 999 15% 999 0% 999 25% 999 25% 999 15% 999 28% 999 28% 999 15%	33%	33%
15%	35%	35%
15%	39. 6%	39. 6%
20%	Mit Ausnahme der folgenden Arten von Vermögenswerten:	Sammler
Ordentliche Steuersätze	28%	Abschreibungen
Ordentliche Steuersätze	25% < Qualifizierter Kleinunternehmensbestand	Ordentlicher Steuersatz
28% nach Ausschluss		Auch Steuerzahler mit hohem Einkommen können einen 3,8% unverdienten Einkommensbeitrag auf ihre Kapitalerträge und andere Kapitalanlageergebnis. Somit ist der höchste Steuersatz, der für Kapitalerträge verwendet werden könnte, 39,6 + 3,8 = 43,4% auf kurzfristige Gewinne, die zu normalen Zinssätzen besteuert werden, oder 23,8% (20% + 3,8%) auf lange Sicht. Gewinne gewinnen.
Die Steuerplanung für Anleger konzentriert sich darauf, den Verkauf von gewinnbringenden Anlagen aufzuschieben, bis Sie sich für den ermäßigten langfristigen Kapitalertragsteuersatz qualifizieren.
Halten von Investmentaufzeichnungen	Anleger müssen ihre gesamten Anlagen im Auge behalten. Diese Information ist wesentlich für die Berechnung der Höhe des Kapitalgewinns, den Sie haben. Sie müssen wissen,	was
Sie gekauft haben,	wie viel	Sie investiert haben, Ihre Brokerage
Gebühren und Provisionen,	und	, als

Sie die Investition gekauft haben. Sie müssen außerdem das

Verkaufsdatum

für Ihre Investition, den

Bruttoerlös

aus dem Verkauf und alle Gebühren oder Provisionen kennen, die Sie für den Verkauf bezahlt haben. Möglicherweise möchten Sie eine Tabellenkalkulations- oder persönliche Finanzsoftware verwenden, um diese Informationen nachzuverfolgen. Persönliche Finanzprogramme können robustere Investitionsverfolgungsfunktionen bieten als eine Tabellenkalkulation. Ihr Broker verfügt möglicherweise auch über Tools zur Nachverfolgung von Kostenbasis, Gewinnen und Verlusten. Es gibt auch spezialisierte Investment-Recordskeeping-Software wie GainsKeeper. Sie sollten auch alle Berichte und Geschäftsbestätigungen als Sicherungsdokumente aufbewahren. Besonders hilfreich sind Jahresberichte von Ihrem Broker, die zusammen mit Ihren anderen steuerrelevanten Unterlagen aufbewahrt werden sollten. Handelsbestätigungen und Gewinn- / Verlustberichte werden bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung nützlich sein. Bundessteuerformulare im Zusammenhang mit Kapitalgewinnen Kapitalgewinne werden unter Verwendung von Schedule D und Form 8949 ausgewiesen. Möglicherweise müssen Steuerzahler das Arbeitsblatt für Qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinnsteuer auf Seite 44 der Anweisungen für Formblatt 1040 verwenden. Berechnen der ordnungsgemäßen Höhe der Bundessteuer. Alle Details zu einzelnen Trades werden auf dem Formular 8949 angezeigt, und die Gesamtwerte aus dem Formular 8949 werden dann in Schedule D zusammengefasst und dann an das Formular 1040 übertragen.Form 8949 ist ähnlich wie eine Tabelle organisiert, mit allen wichtigen Informationen über jede Investition, die Sie während des Jahres verkauft haben. Kapitalgewinn oder -verlust wird für jede Transaktion gemeldet. Dann werden Ihre gesamten Gewinne oder Verluste berechnet. Sie haben entweder einen Nettogewinn oder einen Nettoverlust aus all Ihren Trades. Es gibt spezielle Regeln für Kapitalverluste, wie z. B. jährliche Beschränkungen für Kapitalverluste und Wash-Sale-Regeln.