Quellensteuer - Löhne für Einbehalt

Wichtiger Hinweis: Die Frist für die Einreichung von W-2-Formularen und 1099-MISC-Formularen für 2016 wurde auf den 31. Januar 2017 verschoben. W-2-Formulare müssen bei der Sozialversicherungsbehörde eingereicht werden. und 1099 Formulare müssen bei der IRS eingereicht werden. Lesen Sie mehr über die Fristen für neue Steuererklärungen für W-2 und 1099.

Wie wird das Arbeitnehmerentgelt für die Quellensteuer und die Lohnsteuer bestimmt?

Arbeitgeber müssen bestimmte Beträge von ihren Arbeitnehmern einbehalten und bestimmte Lohnsteuern an den IRS zahlen, die auf den Gehältern der Arbeitnehmer basieren.

Der Bruttolohn kann jedoch um bestimmte vom IRS zugelassene Beträge reduziert werden. In diesem Artikel wird erläutert, welche Arten der Quellensteuer vom Arbeitnehmerentgelt abgezogen werden und von den Arbeitgebern zu zahlen sind, sowie die Arten der Vergütung, die für diese Zwecke ausgeschlossen werden können.

• Bundeseinkommenssteuern (FIT) , basierend auf den Informationen aus dem W-4-Formular des Arbeitnehmers und dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers für eine Abrechnungsperiode einbehalten.
• FICA-Steuern (FICA) (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern). Die Sozialversicherungssteuern für 2012 werden mit 4,2% des Arbeitnehmerlohns bis zur Höhe der Sozialversicherungsbeiträge einbehalten. Medicare Steuern werden von den Angestelltenlöhnen ohne Maximum zurückgehalten. FICA-Steuern werden auch von Arbeitgebern bezahlt
• Bundesarbeitslosensteuer (FUTA) , die nicht von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten werden, sondern vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Bruttogehalts des Arbeitnehmers gezahlt werden.

Wie wird der Bruttolohn für Quellensteuer und Lohnsteuer ermittelt?

Die Einbehaltung für die Bundeseinkommensteuer basiert auf Löhnen, die von einem Arbeitgeber gezahlt werden.

Die Berechnungen für den einbehaltenen Lohn (FIT, FICA) basieren größtenteils auf dem Bruttogehalt (Gesamteinkommen der W-2 vor jeglichen Abzügen oder Ausschlüssen) dieses Arbeitgebers. Die IRS sagt: "Löhne, die der Bundesbeschäftigungssteuer unterliegen, beinhalten im Allgemeinen alle Löhne, die Sie einem Arbeitnehmer für geleistete Dienste zahlen.

Die Bezahlung kann in bar oder in anderer Form erfolgen. Sie umfasst Löhne, Urlaubszulagen, Prämien, Provisionen und Nebenleistungen. "

Die Zahlung ist nicht im Lohn für die Einbehaltung enthalten.

Es gibt jedoch einige Arten von Zahlungen eines Arbeitgebers, die nicht in den Löhnen enthalten sind, um die Quellensteuer zu berechnen. Beiträge eines Arbeitgebers zu einem qualifizierten Pensionsplan sind ein typisches Beispiel für "Löhne", die nicht zurückhaltend sind. Die IRS-Publikation 15 listet bestimmte Arten von Zahlungen auf und gibt an, ob sie von den Berechnungen für die Bundeseinkommensteuer, die FICA-Steuer und die Bundesarbeitslosensteuer ausgeschlossen werden können.

Einige der häufigsten Kategorien von Löhnen, die (unter bestimmten Umständen) von den Gehältern für die Bundeseinkommensteuer, die FICA-Steuer und die Bundesarbeitslosensteuer ausgeschlossen werden können:

• gebietsansässige Ausländer
• Gehaltsempfänger für behinderte Arbeitnehmer > Erstattung der Betriebsausgaben der Mitarbeiter, wenn sie Teil eines rechenschaftspflichtigen Plans sind, der die IRS-Anforderungen erfüllt
• Familienangestellte einschließlich von Eltern beschäftigte Kinder und von Ehegatten beschäftigte Ehegatten
• Arbeitnehmerversicherungen (Unfall, Krankenversicherung, Gruppenversicherung) Zinsen für Kredite
• Trinkgelder (abhängig vom monatlichen Betrag
• Wie wird der Einbehalt berechnet?
• Zum Zwecke der Berechnung von FIT und FICA muss ein Arbeitgeber mit W-2-Gesamtlöhnen beginnen und dann Beträge abziehen, die ausgeschlossen werden können, um einen Gesamtbetrag für die Berechnung von Bundessteuern und FICA-Steuern zu verwenden.

Ein Beispiel dafür, wie Bundeseinkommenssteuer und FICA-Steuern berechnet werden könnten:

Zuerst wird der Bruttolohn des Arbeitnehmers berechnet,

Anschließend werden alle ausschließbaren Posten vom Bruttolohn für Quellensteuerabzüge abgezogen, und Bundeseinkommensteuern werden berechnet.

• Alle ausschließbaren Posten werden vom Bruttolohn für die FICA-Quellenabzüge abgezogen und die Quellensteuer der FICA wird berechnet. Einige Arten von Zahlungen können für FIT-Zwecke, aber nicht für FICA-Zwecke ausgeschlossen werden.
• Ausschließliches Gehalt für einzelne Arbeitnehmer wird verwendet, um die Löhne dieses Arbeitnehmers für Zwecke der Bundesarbeitslosigkeit zu reduzieren. Bezahlung für alle Arbeitnehmer, die der Bundesarbeitslosensteuer unterliegen, wird aufaddiert und der Bundesarbeitslosensteuersatz wird auf die gesamte Lohnsumme angewandt.
• Die Staaten folgen in der Regel den bundesstaatlichen Regeln für die Einbehaltung, aber jeder Staat ist anders.
• Erkundigen Sie sich bei der staatlichen Steuerbehörde Ihres Landes nach den staatlichen Regeln für die Berechnung der Quellensteuer.