Was ist ein Steuernexus in einem Staat?

In Diskussionen über Umsatzsteuern wird oft der Begriff "Steuernexus" oder nur "Nexus" erwähnt. Insbesondere habe ich mit Amazon-Verkäufern gesprochen, die sich wundern, wie der Steuernexus funktioniert. In diesem Artikel werden die steuerlichen Nexus und ihre Bedeutung sowohl bei Umsatzsteuern als auch bei Einkommensteuern und insbesondere für Online-Geschäfte erörtert.

Was ist ein Steuernexus?

Ein Nexus bedeutet im Allgemeinen eine Verbindung. Der Begriff Nexus wird im Steuerrecht verwendet, um eine Situation zu beschreiben, in der ein Unternehmen einen "Nexus" oder eine Steuerpräsenz in diesem Staat hat.

Ein Steuerknoten ähnelt dem Begriff "Geschäfte machen" in einem Staat.

Nexus beschreibt die Menge und den Grad der Geschäftstätigkeit, die vorhanden sein muss, bevor ein Staat das Einkommen eines Unternehmens besteuern kann oder für Steuern auf Verkäufe innerhalb des Staates. Wenn ein Steuerpflichtiger einen Nexus in einem bestimmten Staat hat, muss der Steuerpflichtige Umsatzsteuern in diesem Staat erheben und abführen und Einkommensteuer auf die in diesem Staat erzielten Einkünfte zahlen.

Was bestimmt den Nexus?

Nexus wird für Einkommenssteuern und für Umsatzsteuerzwecke unterschiedlich bestimmt. Jeder Staat hat seine eigenen Regeln zur Bestimmung des Nexus.

Für Zwecke der Einkommensteuer
Im Allgemeinen wird der Nexus für Einkommensteuerzwecke geschaffen, wenn ein Unternehmen Einkommen aus Quellen im Staat bezieht, Eigentum im Staat besitzt oder dort pachtet, Beschäftigte im Staat in Tätigkeiten hat, die Anwerbung, "oder hat Kapitalvermögen oder Eigentum in dem Staat. Die Anforderungen variieren von Staat zu Staat.

Für Zwecke der Umsatzsteuer
Nexus ist für die Umsatzsteuerzwecke lockerer festgelegt.

Hier sind einige Fälle, in denen ein Unternehmen einen Umsatzsteuerknüppel in einem Bundesstaat haben könnte:

• Wenn das Unternehmen einen physischen Standort im Bundesland hat
• Wenn dort ansässige Arbeitnehmer im Bundesstaat tätig sind > Wenn das Unternehmen im Staat
• über Eigentum (einschließlich immaterielle Güter) verfügt, wenn es Mitarbeiter gibt, die regelmäßig Geschäfte im Staat tätigen (dh Vertriebsmitarbeiter).
• Die Fragen, ob ein Unternehmen in einem Staat einen Zusammenhang hat und somit der staatlichen Steuerbehörde unterliegt, sind komplex und jeder Staat sieht das Konzept des Nexus anders.

Ein Zusammenschluss für die Zwecke der staatlichen Umsatzsteuer erforderte in der Vergangenheit eine physische Präsenz des steuerpflichtigen Unternehmens in diesem Staat; Zuletzt wurde Nexus auch in Bezug auf Affiliates angerufen.

Steuer-Nexus in mehreren Staaten

Um klar zu sein, wenn Ihr Unternehmen die Voraussetzungen für einen steuerlichen Nexus in mehreren Staaten erfüllt, müssen Sie (a) in jedem Bundesstaat Umsatzsteuern auf anwendbare Produkte und Dienstleistungen erheben. und (b) eine staatliche Einkommenssteuer auf alle in diesem Staat erzielten Einkünfte zu zahlen. Aus diesem Grund gründen viele Unternehmen separate Profitcenter in jedem Bundesstaat, in dem sie geschäftlich tätig sind.

Umsatzsteuer Nexus und Online-Unternehmen

In den letzten 10 bis 15 Jahren gab es eine wachsende Besorgnis der Staaten über Online-Geschäfte und die Nichtzahlung von Umsatzsteuern.Die Zustände glauben, daß on-line-Geschäfte nicht Verkaufssteuern von den on-line-Verkäufen sammeln, und die Staaten glauben, daß diese Einkommen zu ihnen gehen sollten. Das Problem ist die Schwierigkeit der Überwachung von Sammlungen und ihre Durchsetzung.

Der Kongress hat mehrere Gesetzentwürfe (einschließlich des Mainstreet Fairness Act) erwogen, um das Chaos zu beheben.

Affiliate Nexus vs. Click-Through Nexus

Für Online-Verkäufe gibt es zwei verschiedene Arten von Nexus - Click-through-Nexus und Affiliate-Nexus. Click-through-Nexus ist eine direkte Verbindung zwischen dem Käufer und dem Verkäufer, während Affiliate Nexus die Anwesenheit eines Affiliates zwischen dem Käufer und dem Verkäufer beinhaltet.

Viele Staaten haben Gesetze erlassen, die verlangen, dass die Umsatzsteuer für Online-Verkäufe erhoben wird, oder sie verlangen, dass die verbundenen Unternehmen in ihrem Staat einen steuerlichen Nexus haben, um Umsatzsteuern einzuziehen und zu zahlen. Während ein Affiliate kein Angestellter oder gar ein unabhängiger Auftragnehmer ist, ist ein Affiliate mit einem Geschäft verbunden, und Staaten verwenden diese Verbindung, um Umsatzsteuern zu erfassen.

Natürlich ist Amazon der größte Elefant im Raum in dieser fortlaufenden Saga der Online-Verkaufssteuern. Amazon fügt in den meisten Staaten weitere Distributionszentren hinzu, die eindeutig Nexus-Punkte sind, sodass Amazon sogar Umsatzsteuern für seine Online-Verkäufe erhebt.

Nexus und Online Sales Taxes

Lesen Sie mehr über die anhaltende Kontroverse in Bezug auf Online Sales Taxes, einschließlich des Fortschritts des Fairplace Acts, der derzeit im Kongress blockiert ist. Das Sales Tax Institute verfügt außerdem über detailliertere Informationen zu Fragen bezüglich des Click-through-Nexus und des Affiliate-Nexus sowie zur Gesetzgebung.