Treuhandfonds und was sie für Ihre Steuern bedeuten

Ist ein lebendiges Vertrauen ein Grant-Trust? Alle Grant-Trusts sind lebendige Trusts, aber nicht alle Trusts sind Grant-Trusts. Bist du schon verwirrt? Es könnte hilfreich sein zu verstehen, dass der Begriff "Grantor Trust" eigentlich kein juristischer Begriff ist, sondern ein Steuertermin.

Steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trust

Nach dem Internal Revenue Code, bezeichnet der Begriff "grantor" jeden Trust, bei dem die Person, die den Trust erstellt, als Eigentümer ihres Eigentums und ihrer Vermögenswerte behandelt wird. sowohl für Einkommens- als auch für Vermögenssteuerzwecke.

In den Worten des IRS ist ein Grantor-Trust einer, "über den der Grantor … die Macht behält, das Einkommen oder Vermögen des Trusts zu kontrollieren oder zu leiten."

Diese Unterscheidung setzt Grant-Trusts in die Kategorie der "widerrufbaren" lebenden Trusts. Trustmaker, auch Grantor genannt, können diese Art von Vertrauen rückgängig machen. Sie können sie jederzeit ändern und ändern, solange sie geistig kompetent bleiben.

Die Rolle des Grantors

Ein Grantor fungiert in der Regel als Treuhänder seines eigenen widerrufbaren Lebensvertrauens und behält die Macht, sein Einkommen und Vermögen zu kontrollieren. Ein Geber kann die Begünstigten des Vertrauens benennen oder ändern und er kann entscheiden, wer das Treuhandeinkommen erhält. Er kann Aktienoptionen für den Trust verwalten und Treuhandfondsanlagen kontrollieren. Da sich der Konzessionsgeber alle diese Rechte persönlich vorbehält, werden alle Einnahmen, die der Trust erzielt, ihm persönlich besteuert.

Widerrufbare lebende Trusts gegen unwiderrufliche lebende Trusts

Obwohl alle widerrufbaren lebenden Trusts während der Laufzeit des Grantors als Grant-Trusts betrachtet werden, sind die meisten "unwiderruflichen Trusts" keine Grant-Trusts.

In den meisten Fällen meldet der Verleiher eines unwiderruflichen Treuhandfonds das Einkommen des Treuhandvermögens nicht in seiner eigenen Steuererklärung, da er unwiderruflich die Eigentumsrechte und die Kontrolle über die Vermögenswerte, die er in den Trust eingebracht hat, aufgegeben hat. Er besitzt sie nicht mehr - das Vertrauen tut es.

Aber wie bei allen Steuern gibt es einige Ausnahmen.

Ein unwiderruflicher Trust kann für steuerliche Zwecke als Grantor Trust behandelt werden, wenn der Grantor die Anforderungen des Internal Revenue Codes erfüllt, um Eigentümer der Vermögenswerte zu werden. In diesem Fall kann der unwiderrufliche Trust als separate steuerliche Einheit unberücksichtigt bleiben und der Konzessionsgeber wird für alle seine Erträge besteuert.

Absichtlich defekte Grantor-Trusts

Diese unwiderruflichen Trusts werden "absichtlich mangelhafte Grantor-Trusts" genannt, weil sie entworfen wurden, um den Grantor als Eigentümer für Einkommensteuerzwecke, nicht aber für Nachlässe zu behandeln. Der Treugeber meldet Treuhanderträge auf seine persönliche Rendite und zahlt die fälligen Steuern, aber das Treuhandvermögen wird nicht in den Nachlass des Konzessionsgebers einbezogen, wenn er für Erbschaftsteuerzwecke stirbt - ein großer Vorteil, der nicht mit widerruflichen Treuhandgesellschaften geteilt wird.Wenn der Konzessionsgeber als Treuhänder eines widerrufbaren Treuhandvermögens auftritt und im Wesentlichen eine Eigentumsverlängerung über die in ihm platzierten Vermögenswerte behält, tragen diese Vermögenswerte weiterhin zu seinem steuerpflichtigen Vermögen bei.

Das Staatsrecht und das Treuhandinstrument, auch Vertrauensurkunde genannt, bestimmen, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist. Wenn die Vertrauensurkunde nicht angibt, dass die Vertrauensstellung unwiderruflich ist, betrachten die meisten Staaten sie als widerrufbar.

HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig, und diese Informationen entsprechen möglicherweise nicht den neuesten Änderungen. Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater oder einen Anwalt für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Die Informationen in diesem Artikel sind keine Steuer- oder Rechtsberatung und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung.