Erläuterung der föderalen Nachlasssteuer

Die Bundessteuer wurde zum 1. Januar 2010 aufgehoben, aber dann wurde sie rückwirkend bis zum 1. Januar am 17. Dezember auferstanden. Diese Steuer wird bei der Übertragung des Vermögens eines ihre Erben und Nutznießer nach seinem Tod. Die fällige Gesamtsteuer wird berechnet, indem der angemessene Marktwert aller Vermögenswerte des Erblassers zu seinem Todesdatum addiert wird, obwohl der Testamentsvollstrecker das Recht behält, alles an einem alternativen Datum bewertet zu haben.

Kredite und zulässige Nachlässe werden von der Gesamtsumme abgezogen, dann gilt ein Prozentsatz der Steuer für den Saldo über einen bestimmten Schwellenwert, der als Befreiung bezeichnet wird.

Wem unterliegt die Erbschaftssteuer?

Die Nachlässe jedes einzelnen US-Bürgers unterliegen der Bundessteuer, aber nur sehr wenige Stände müssen sie tatsächlich bezahlen. Der Internal Revenue Code gibt jedem US-Bürger einen "Coupon", den er gegen seine Erbschaftsteuergutschrift anwenden kann - die Befreiung. Diese Befreiung war 3 Dollar wert. 5 Millionen im Jahr 2009, und es war in den Jahren 2010 und 2011 $ 5 Millionen wert. Es stieg auf $ 5. 12 Million 2012, dann zu $ ​​5. 25 Millionen im Jahr 2013. Bis 2014 war es bis zu 5 Dollar. 34 Millionen, dann stieg es wieder auf 5 Dollar. 43 Million in 2015 und zu $ ​​5. 45 Million in 2016, bevor er $ 5 erreichte. 49 Million in 2017.

Wie funktioniert diese Ausnahme? Wenn der Wert des Nettovermögens - das Brutto-Vermögen reduziert um die zulässigen Steuergutschriften und -abzüge - nicht mehr als 5 Dollar beträgt. 49 Million oder der gegenwärtige Betrag der Befreiung, geht der Zustand zu seinen Erben und Begünstigten frei von Bundesgrundsteuern über.

Wenn der Netto-Nachlass $ 5 übersteigt. 49 Million, nur der Wert über diesem Betrag wird besteuert.

Eine kleine Geschichte

Gemäß den Bestimmungen des Gesetzes zur Steuerermäßigung, der Arbeitslosenversicherung und der Schaffung von Arbeitsplätzen im Jahr 2010 - kurz "TRUIRJCA" - wurde die Steuerbefreiung für die Inflation indexiert, was bedeutet, dass sie sich schrittweise erhöhen würde. Jahr, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten.

TRUIRJCA setzte den Steuersatz auf 35 Prozent fest. Diese Bestimmungen sollten nur bis zum 31. Dezember 2012 bestehen bleiben. Zu diesem Zeitpunkt sollten die föderalen Steuergesetze auf diejenigen zurückfallen, die in den Jahren 200 und 2002 in Kraft waren.

Dies bedeutete, dass am 1. Januar 2013 Die Steuerbefreiung für die Immobiliensteuer sollte bis auf eine Million Dollar zurückgehen und die Steuerquote auf 55 Prozent steigen. Aber Kongreß und Präsident Obama handelten in den frühen Tagen von 2013, um das amerikanische Steuerzahler-Entlastungsgesetz - "kurz ATRA" - zu geben, das die Änderungen an den Regelungen festlegte, die Erbschaftsteuern, Schenkungssteuern und Generation regeln, die Übertragungssteuer unter TRUIRJCA überspringt.

Diese Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren, die zum ersten Mal unter TRUIRJCA eingeführt wurde, wurde ebenfalls dauerhaft gemacht.Diese Übertragbarkeitsbestimmung erlaubt es dem Nachlass eines Ehegatten, die noch nicht genutzte Bundessteuerbefreiung auf den überlebenden Ehegatten zu verlagern, damit sie von ihm erben kann, ohne dass ihr Nachlass die Freistellung im Jahr ihres eigenen Todes überschreitet.

Was passiert, wenn ein Nachlass steuerpflichtig ist?

Wenn ein Brutto-Nachlass die Steuerbefreiung für das Jahr des Todes des Erblassers übersteigt, muss der Nachlass eine Steuererklärung des Bundesstaates einreichen, die als Formular 706, Steuerrückgabe für das Vereinigte Staaten von Amerika (und Generation-Skipping Transfer) bezeichnet wird.

Das Formular 706 muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todestag des Verstorbenen beim IRS eingereicht werden. Die Erbschaftssteuerzahlung ist zur gleichen Zeit fällig wie das Formular 706. Obwohl eine automatische Verlängerung für die Verwendung des Formulars 4768, Antrag auf Verlängerung der Frist zur Einreichung einer Rückgabe- und / oder Pay U. S. Estate- (und Generation-Skipping-Überweisung) Steuern angewendet werden kann, kann die Zahlung selbst nicht ohne Zinsaufschlag aufgeschoben werden.

Wenn der Nachlass des Erblassers keine Steuer schuldet, weil sein Wert den Befreiungsbetrag nicht übersteigt und der Vollzieher dem überlebenden Ehegatten die Portabilitätsbefreiung geben möchte, muss eine Steuererklärung für den fiskalischen Vermögensantrag eingereicht werden, auch wenn eine Steuer ist fällig. Die Rückgabe wird lediglich anzeigen, dass die Portabilitätsoption ausgeübt wird, was die IRS auf die Tatsache aufmerksam macht.