Definition der angepassten Basis für Steuerzwecke

Angepasste Grundlage sind die Kosten eines Vermögenswerts nach Anpassung der Kosten für verschiedene steuerliche Posten.

Um die angepasste Basis zu berechnen, beginnen wir mit dem ursprünglichen Kaufpreis eines Vermögenswerts. Von dort aus können wir die Basis für die Höhe des Geldaufwands für die Verbesserung des Vermögenswerts oder für Beträge, die für Anwaltsgebühren oder Verkaufskosten bezahlt werden, erhöhen. Wir reduzieren die Basis unter Berücksichtigung von Abschreibungen, Verlusten oder Diebstahlsverlusten.

Der IRS diskutiert Basis und angepasste Basis in Publikation 551, Basis of Assets.

Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Komponenten von Basisberechnungen.

Kostenbasis
Die Basis für das von Ihnen gekaufte Eigentum sind normalerweise die Kosten. Die Kosten sind der Betrag, den Sie in bar, in Form von Schuldverschreibungen, anderen Vermögenswerten oder Dienstleistungen zahlen. Ihre Kosten beinhalten auch Beträge, die Sie für die folgenden Artikel bezahlen. Umsatzsteuer, Fracht, Installation und Prüfung, Verbrauchsteuern, Rechts- und Buchhaltungsgebühren (wenn diese kapitalisiert werden müssen), Umsatzmarken , Aufzeichnungsgebühren und Grundsteuern (falls für den Verkäufer übernommen).
Quelle: Kostenbasisabschnitt von Pub. 551.
Angepasste Basis
Bevor Sie Gewinne oder Verluste bei einem Verkauf, Austausch oder einer anderen Anlage von Vermögenswerten ermitteln oder die zulässige Abschreibung, Erschöpfung oder Amortisation berechnen, müssen Sie normalerweise sicherstellen, dass Anpassungen an die Basis der Immobilie. Das Ergebnis dieser Anpassungen an der Basis ist die angepasste Basis.
Erhöht sich auf Basis
Erhöht die Basis einer Eigenschaft um alle Elemente, die ordnungsgemäß einem Kapitalkonto hinzugefügt wurden. Diese beinhalten die Kosten für Verbesserungen mit einer Nutzungsdauer von mehr als 1 Jahr.
Rehabilitationskosten erhöhen auch die Basis. Sie müssen jedoch alle für diese Ausgaben zulässigen Rehabilitationskredite abziehen, bevor Sie sie zu Ihrer Basis hinzufügen. Wenn Sie einen der Kredite zurückerhalten müssen, erhöhen Sie Ihre Basis um den zurückerhaltenen Betrag.
Wenn Sie Ergänzungen oder Verbesserungen an Unternehmenseigentum vornehmen, bewahren Sie separate Konten für sie auf. Außerdem müssen Sie die Grundlage für jede Abschreibung nach den Abschreibungsregeln abschreiben, die für die zugrunde liegende Eigenschaft gelten würden, wenn Sie sie gleichzeitig mit der Hinzufügung oder Verbesserung in Betrieb genommen hätten. Weitere Informationen finden Sie in Publikation 946.
Die folgenden Elemente erhöhen die Basis der Eigenschaft:
Die Kosten für das Erweitern von Dienstleistungs- Serviceleitungen für die Eigenschaft;
Impact-Gebühren;
Anwaltskosten, wie zum Beispiel die Kosten für die Verteidigung und Vervollkommnung des Titels;
Anwaltskosten für die Erzielung einer Verringerung der Bewertung von Immobilien, die für lokale Verbesserungen zu zahlen sind;
Zonenkosten; und
Der kapitalisierte Wert einer rückzahlbaren Grundrente.
Verringert sich auf Basis
Im Folgenden werden einige Elemente aufgeführt, die die Basis der Eigenschaft reduzieren:
Abschnitt 179 Ableitung;
Nicht konsolidierbare Unternehmensausschüttungen;
Abzüge, die zuvor für Amortisation, Abschreibung und Erschöpfung erlaubt (oder zulässig) waren;
Ausschluss von Subventionen für Energiesparmaßnahmen;
Bestimmte Fahrzeugkredite;
Wohnenergiekredite;
Verschobener Gewinn aus dem Verkauf von Eigenheimen;
Investitionskredit (teilweise oder vollständig) vergeben;
Unfall- und Diebstahlschäden und Rückerstattung von Versicherungen;
Bestimmte annullierte Schulden, die vom Einkommen ausgeschlossen sind;
Rabatte, die als Anpassungen des Verkaufspreises behandelt werden;
Dienstbarkeiten;
Treibstoffsteuer;
Adoptionssteuervorteile; und
Kredit für die vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuung.
Quelle: angepasster Basisabschnitt von Pub. 551.