Verständnis der State Estate Steuerbefreiungsfalle

HINWEIS: Staatliche Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

Im Jahr 2014 erheben der District of Columbia und die folgenden Bundesstaaten zusätzlich zur Bundessteuer eine eigene Erbschaftssteuer - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont und Washington.

In vielen dieser Staaten gibt es eine signifikante "Lücke" zwischen dem Wert der Steuerbefreiung des Bundeslandes und dem Wert der Steuerbefreiung des staatlichen Grundbesitzes. Für verheiratete Paare, die in diesen Staaten leben, kann die Lücke dazu führen, dass eine Erbschaftssteuer fällig wird, wenn der erste Ehegatte stirbt, obwohl erst nach dem Tod des zweiten Ehegatten eine Bundessteuer fällig wird.

Für eine Tabelle, die die bisherigen und die aktuellen Informationen zum Erbschaftssteuersatz zeigt, verweisen wir auf die Steuergutschrift und die Befreiungstabelle.

Was ist die Steuerbefreiung für den Staat?

Die Steuerbefreiungslücke für staatliche Grundstücke bezieht sich auf die Differenz zwischen der Befreiung von der Erbschaftssteuer eines Staates und der Befreiung von der Erbschaftssteuer. Während zum Beispiel die Steuerbefreiung für das Bundesland 2014 $ 5, 340, 000 betrug, betrug die Maine-Befreiung 2014 nur $ 2, 000, 000, was eine "Lücke" von $ 3 340 000 zwischen den beiden Befreiungen lässt. In Massachusetts betrug die Steuerbefreiung für 2014 nur $ 1 000 000, also betrug die Lücke 4,340,000 $.

Wie kann sich die Steuerbefreiung der staatlichen Grundsteuer auf einen Nachlassplan auswirken?

Verheiratete Paare, die im District of Columbia oder in einem der oben genannten Bundesstaaten leben, haben möglicherweise ein Erbschaftssteuerproblem, wenn der erste Ehegatte stirbt. Warum? Da der typische Nachlassplan für verheiratete Paare auch AB-Trusts umfasst, die darauf abzielen, die Besteuerung der Ehestandssteuer für beide Ehegatten zu maximieren.

Bei richtiger Strukturierung erlaubt die AB-Trust-Planung verheirateten Paaren die Weitergabe von 10, 680, 000 US-Dollar frei von Bundessteuer. Aber das Problem für verheiratete Paare, die in D. C. oder einem der oben genannten Staaten leben, ist, dass die Planung von AB Trust nichts mit der Minimierung von staatlichen Vermögenssteuern zu tun hat. Verschärft wird dieses Problem durch die Einführung der "Übertragbarkeit der eidgenössischen Erbschaftssteuerbefreiung" zwischen verheirateten Paaren für Todesfälle, die im Jahr 2011 oder später eintreten.

Zum Beispiel, wenn der Nachlassplan eines Ehepaares aus Massachusetts vor vielen Jahren geschrieben wurde, um ausschließlich die Besteuerung beider Ehegatten zu nutzen (wie 1997, als die Steuerbefreiung des Bundes nur $ 600 betrug) , 000 ) und einer der Ehegatten stirbt im Jahr 2014, dann werden die ersten $ 5, 340, 000 des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten in den B Trust gehen.Aber da die Massachusetts-Erbschaftssteuerbefreiung nur $ 1, 000, 000 ist, werden $ 4, 340, 000 des B-Vertrauens Massachusetts-Grundsteuern unterliegen. Dies wird definitiv eine Überraschung für den überlebenden Ehegatten sein, der vor Jahren gesagt wurde, als der Nachlassplan entworfen wurde, dass Nachlasssteuern nur fällig und zahlbar wären, nachdem beide Ehepartner weg sind.

Was ist, wenn der Nachlassplan des Ehepaares Massachusetts die AB-Trust-Planung nicht enthält, weil das Paar sich auf die Übertragbarkeit der fiskalischen Steuerbefreiung verlassen will?

Unter der Annahme, dass der überlebende Ehegatte alle notwendigen Schritte unternimmt, um die Portabilität zu wählen, kann das Paar $ 10, 680, 000 (falls beide im Jahr 2014 verstorben sind) frei von Bundessteuer belasten. Aber was ist mit Massachusetts Steuern? Durch das Verzicht auf jede Art von Staatssteuer Planung, wird das Paar nur in der Lage sein, eine mickrige $ 1, 000, 000 frei von Massachusetts Immobilien Steuern weiterzugeben.

ABC-Trusts können in einigen US-Bundesstaaten dazu verwendet werden, staatliche Erbschaftssteuern zu planen

Was können verheiratete Paare, die in einem der Staaten wohnen, in denen sie der Steuerlücke für die Erhebung von Staatsgütern unterliegen? Glücklicherweise gibt es in einigen dieser Staaten Möglichkeiten, sowohl die staatlichen als auch die bundesstaatlichen Grundsteuern so zu planen, dass die Zahlung aller Nachlasssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehegatten aufgeschoben wird, indem ein "ABC Trust" -System anstelle eines typischen AB Vertrauensplanung.

Diese Staaten umfassen Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (bis 2012, da Ohios Erbschaftssteuer am 1. Januar 2013 aufgehoben wurde), Oregon, Rhode Island, Tennessee und Washington. Es ist auch möglich, ABC Trust Planung in Vermont zu verwenden, aber bitte wenden Sie sich an einen Vermont Estate Planning Anwalt um sicher zu sein.

Aber was ist mit Staaten, in denen eine ABC-Trust-Planung nicht möglich ist? In diesen Staaten müssen verheiratete Paare in ihren Nachlassplänen weiterhin die AB Trust-Planung einbeziehen, und dann muss der überlebende Ehegatte nach dem Tod des ersten Ehegatten eine Erbschaftssteuer zahlen oder den B Trust unterfinanzieren und die Portabilitätswahl treffen. so werden sowohl die staatlichen als auch die bundesstaatlichen Steuern bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Beachten Sie schließlich, dass in den meisten Staaten, in denen eine staatliche Nachlasssteuer erhoben wird, eine AB-Treuhandplanung oder ABC-Treuhandplanung für verheiratete Paare erforderlich ist, um die Nutzung der -Staats- Nachlasssteuerbefreiung jedes Ehegatten zu maximieren. seitdem erkennt nur Hawaii die Übertragbarkeit der Steuerbefreiung staatlicher Grundstücke an und Maryland wird die Übertragbarkeit erst im Jahr 2018 anerkennen.