Besteuerung von Employee Stock Options - NQs und ISOs

Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen, nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQs) und Anreizaktienoptionen (ISOs). Jeder wird ganz anders besteuert. Beide sind unten abgedeckt.

Besteuerung von nicht qualifizierten Aktienoptionen

Wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, wird die Differenz zwischen dem Marktpreis der Aktie und dem Zuteilungspreis (der Spread genannt) als ordentliches Arbeitseinkommen gezählt, auch wenn Sie Ihre Optionen ausüben. weiterhin die Aktie halten.

Das erwirtschaftete Einkommen unterliegt der Lohnsummensteuer (Sozialversicherung und Medicare) sowie regelmäßigen Einkommenssteuern zu Ihrem anwendbaren Steuersatz.

Sie zahlen zwei Arten von Lohnsteuern:

• OASDI oder Sozialversicherung - das sind 6,2% auf den Verdienst bis zur Sozialversicherungsrente, die $ 118, 500 im Jahr 2015 beträgt
• HI oder Medicare - das ist 1. 45% auf alle Arbeitseinkommen sogar Beträge, die die Leistungsbasis überschreiten.

Wenn Ihr Arbeitseinkommen für das Jahr bereits die Leistungsbasis übersteigt, sind Ihre Lohnsteuern auf den Gewinn aus der Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen nur die 1,45%, die Medicare zusteht.

Wenn Ihr laufendes Arbeitseinkommen nicht bereits die Leistungsbasis übersteigt, als wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, zahlen Sie insgesamt 7. 65% auf Gewinnbeträge, bis Ihr verdientes Einkommen den Nutzen erreicht. Basis über 1. 45% auf Einkommen über der Nutzenbasis.

Sie sollten Mitarbeiteraktienoptionen nicht streng nach steuerlichen Entscheidungen ausüben.

Beachten Sie jedoch, dass Sie, wenn Sie in einem Jahr, in dem Sie kein anderes Arbeitseinkommen haben, nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, mehr Lohnsteuern zahlen als Sie zahlen, wenn Sie diese in einem Jahr ausüben, in dem Sie andere Quellen haben. Arbeitseinkommen und übersteigen bereits die Leistungsbasis.

Zusätzlich zu den Lohnsteuern unterliegen alle Einkommen aus dem Spread regulären Ertragsteuern.

Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung halten und zusätzliche Gewinne über den Spread hinaus erzielt werden, werden die zusätzlichen Gewinne als Veräußerungsgewinn (oder als Kapitalverlust bei einem Rückgang der Aktien) besteuert. Bei Fairmark. Im Steuerleitfaden für Investoren von com finden Sie zusätzliche Informationen zu Steuern, die bei der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen anfallen.

Besteuerung von Incentive-Aktienoptionen

Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen unterliegt der Gewinn von Incentive-Aktienoptionen keiner Lohnsteuer. Es unterliegt jedoch natürlich der Steuer, und es ist eine Präferenzposition für die AMT-Berechnung (alternative Mindeststeuer).

Wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, gibt es verschiedene steuerliche Möglichkeiten:

1. Sie üben die Incentive-Aktienoptionen aus und verkaufen die Aktie innerhalb desselben Kalenderjahres. In diesem Fall zahlen Sie die Differenz zwischen dem Marktpreis beim Verkauf und dem Zuteilungspreis zu Ihrem gewöhnlichen Einkommensteuersatz.
2. Sie üben die Incentive-Aktienoptionen aus, halten aber die Aktie. In dieser Situation wird die Differenz zwischen dem Zuteilungspreis und dem Marktpreis dann zu einem AMT-Präferenzposten, so dass die Ausübung von Anreiz-Aktienoptionen bedeuten könnte, dass Sie AMT (alternative Mindeststeuer) zahlen. Sie können eine Gutschrift für überschüssige AMT-Steuern erhalten, aber es kann viele Jahre dauern, bis diese Gutschrift aufgebraucht ist. Wenn Sie die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungsdatum (zwei Jahre ab dem Zuteilungsdatum der Option) halten, wird die Differenz zwischen Zuteilungspreis und Marktpreis beim Verkauf der Optionen als langfristiger Gewinn und nicht als ordentliches Einkommen besteuert. Ihr gewöhnlicher Steuersatz übersteigt Ihren AMT-Steuersatz, den Sie möglicherweise verwenden, um einige der zuvor angesammelten AMT-Kredite zu verwenden. Für Angestellte mit hohen Einkommen bedeutet das Halten der Aktien für den erforderlichen Zeitraum eine Steuer auf den Gewinn von 15% gegenüber 35%. Es gibt jedoch Risiken für diese Strategie, die sorgfältig bewertet werden müssen.

Steuerregeln können komplex sein. Ein guter Steuerexperte und / oder Finanzplaner kann Ihnen helfen, die Steuern zu schätzen, Ihnen zeigen, wie viel Sie haben, nachdem alle Steuern bezahlt wurden, und Ihnen Anleitung geben, wie Sie die Ausübung Ihrer Optionen zeitlich so steuern können, dass Sie möglichst wenig Steuern zahlen.