Kleines Unternehmen Deduction Limit - kanadische Unternehmenssteuer

Definition:

Die Geschäftsgrenze bezieht sich auf Einkommensteuerabzüge, die kanadischen Unternehmen bei der Einreichung der kanadischen Körperschaftssteuer bei der Canada Revenue Agency (CRA) gewährt werden. Das Geschäftslimit ist ein festgelegter Dollarbetrag, der den Betrag einer Small Business Deduction (SBD), die ein kanadisches Unternehmen erhalten kann, begrenzt.

Derzeit beträgt die maximal zulässige Geschäftsgrenze 500.000 US-Dollar. Die Rate wird anteilig nach der Anzahl der Tage in jedem Kalenderjahr für Steuerjahre (Steuerjahre) berechnet, die sich über ein Kalenderjahr erstrecken.

Der Small Business Deduction reduziert die Teil-I-Einkommenssteuer, die das Unternehmen sonst zahlen müsste.

Um die Small Business Deduction zu erhalten, muss ein Unternehmen eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) sein. Für solche Unternehmen liegt der Small Business Deduction-Satz für 2017 bei 17,5%, was einen Unternehmenssteuersatz von 10,5% ergibt.

(Die SBD wurde 2016 auf 17,5% erhöht und soll zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Berichts für die folgenden Jahre auf diesem Niveau bleiben.)

So berechnen Sie die Abzüge für kleine Unternehmen > Das Geschäftslimit ist einer der Faktoren, die verwendet werden, um zu bestimmen, wie viel von einem Small Business Deduction-Anspruch ein CCPC hat.

"Die Small Business Deduction (SBD) wird berechnet, indem die SBD-Rate

mit der kleinsten der folgenden Beträge multipliziert wird:

die Einkünfte aus aktiven das in Kanada ausgeführte Geschäft (Zeile 400),

• das steuerpflichtige Einkommen (Zeile 405),
• das Geschäftslimit (Zeile 410) oder
• das reduzierte Geschäftslimit (Zeile 425) "(Kapitel 4 von T4012 :
• T2 Corporation - Handbuch für Einkommenssteuer , Canada Revenue Agency). Denken Sie daran, wie bereits erwähnt,

wenn Ihr Unternehmenssteuerjahr ein Kalenderjahr umfasst (dh das Steuerjahr Ihres Unternehmens ist kürzer als 51 Wochen), müssen Sie das Geschäftslimit anteilig aufteilen, indem Sie die Anzahl der Tage teilen. im Steuerjahr Ihres Unternehmens um 365, bevor Sie es in Zeile 410 eingeben. Beachten Sie auch Folgendes:

"CCPCs, die im Steuerjahr

mit einem oder mehreren Unternehmen verbunden sind, müssen Schedule 23, Agreement Associated Canadian-Controlled Private Corporations, um das Geschäftslimit zuzuweisen.Auf diesem Plan wird ein Prozentsatz des Geschäftslimits für jedes Unternehmen zugewiesen, und die Summe aller Prozentsätze darf nicht mehr als 100% betragen.Weitere Informationen zu diesem Zeitplan finden Sie unter Planen. 23 "(Kanada-Einkommensagentur). Qualifizierung für den Small Business Deduction

Die reduzierte Geschäftsgrenze in der Erläuterung aus dem

T2 Corporation Einkommenssteuer-Leitfaden oben bezieht sich auf die Tatsache, dass seit großen kanadischen kontrollierten Private Corporations (CCPCs) steuerpflichtiges Kapital, das in Kanada mit 15 Millionen US-Dollar oder mehr beschäftigt ist, nicht für den Small Business Deduction, das Geschäftslimit wird linear für CCPCs reduziert, die in Kanada ein steuerbares Kapital von 10 bis 15 Millionen US-Dollar im Vorjahr haben. .. Beachten Sie, dass Einkommen sich auf

aktives Geschäftseinkommen bezieht. Erträge, die nicht als aktive Geschäftseinnahmen gelten, umfassen: Kapitalanlageerträge

• Erträge aus einem
• spezifizierten Anlagegeschäft , bei dem es sich um ein Unternehmen handelt, das Einkünfte aus Immobilien in Form von Mieten, Pachten, Lizenzgebühren erzielt usw., sofern das Unternehmen nicht mehr als fünf Vollzeitbeschäftigte hat . Einkommen aus einem
• persönlichen Dienstleistungsgeschäft . Ein Geschäft mit persönlichen Diensten ist ein Unternehmen, das ausschließlich zur Bereitstellung von Diensten für ein anderes Unternehmen dient. Die Person, die die Dienstleistungen erbringt, ist als ein eingetragener Angestellter bekannt. Verwandte des eingetragenen Mitarbeiters sind ebenfalls qualifiziert. Die erbrachten Dienstleistungen würden normalerweise von einem Angestellten oder einem Offizier der anderen Entität durchgeführt. Diese Art der Vereinbarung (bei der alle Geschäftserträge in der Regel von einem einzelnen Kunden stammen) ist näher an einer Arbeitgeber- / Arbeitnehmerbeziehung als an einer Geschäftsbeziehung. Eine Einstufung als Personal-Services-Geschäft kann vermieden werden, wenn das Unternehmen mehr als fünf Mitarbeiter hat. Provincial Small Business Abzüge / Preise

Die Provinzen und Territorien haben jeweils eigene niedrigere Steuersätze für qualifizierte kleine Unternehmen.

Die Abzugsbeschränkungen für Kleinbetriebe sind bis auf wenige Ausnahmen gleich wie die Bundesgrenzen:

Abzugsbegrenzungen / -sätze für kleine Unternehmen (2016)

Small B	usiness Limit Rate%	Kombinierte Fed / Prov. Rate	% Bundes
$ 500, 000	11. 00		Provinzial
Alberta
500 000 $	3. 00	13. 50	Britisch-Kolumbien
$ 500, 000	2. 50	13. 00	Manitoba
$ 425, 000	0. 00	10. 50	New Brunswick
$ 500, 000	4. 00	14. 50	Neufundland und Labrador
$ 500, 000	3. 00	13. 50	Nordwest-Territorien
$ 500, 000	4. 00	14. 50	Neuschottland
$ 350, 000	3. 00	13. 50	Nunavut
$ 500, 000	4. 00	14. 50	Ontario
$ 500, 000	4. 50	15. 00	Prince Edward Island
$ 500, 000	4. 50	15. 00	Quebec
$ 500, 000			Ohne MPP *
	8. 00	18. 50	MPP *
	4. 00	14. 50	Saskatchewan
$ 500, 000	2. 00	13. 00	Yukon
$ 500, 000			Ohne MPP *
	3. 00	13. 50	MPP *
	1. 50	12. 00

* Herstellungs- und Verarbeitungsgewinne Steuergutschrift