Das SR & ED-Steuergutschriftprogramm

Forschung und Entwicklung (FuE) ist nicht nur gut für kanadische Unternehmen im Allgemeinen, sondern auch für einzelne Unternehmen eine gute Sache.

Unsere Bundesregierung hat zahlreiche Programme zur Förderung von Innovation, was bedeutet, dass viele Fördermittel durch F & E zugänglich sind. Eines der besten dieser Programme ist das Steuergutschriftenprogramm SR & ED (Wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung).

Denken Sie, dass Sie einen Doktortitel und ein hochmodernes Labor benötigen, um in Forschung und Entwicklung involviert zu sein?

Denken Sie noch einmal nach. F & E-Aktivitäten können in Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten integriert werden.

Und das SR & ED Steuergutschriftprogramm ist eine große Sache. "Im Allgemeinen kann eine von Kanada kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) eine Investitionsteuergutschrift (ITC) von 35 Prozent bis zu den ersten 3 Millionen Dollar qualifizierter Ausgaben für SR & ED erhalten. in Kanada, und 20 Prozent auf jede überschüssige Menge.Andere kanadische Unternehmen, Unternehmen, Partnerschaften und Trusts können eine ITC von 20 Prozent der qualifizierten Ausgaben für SR & ED in Kanada "(Canada Revenue Agency) verdienen.

Dies ist eine erstattungsfähige Steuergutschrift, dh selbst wenn Ihr Unternehmen keinen Gewinn erzielt, erhalten Sie die entsprechende Rückerstattung in bar.

Neben der Anspruchsberechtigung für diese Investitionssteuergutschriften bieten FuE-Steueranreize einen vollen Steuerabzug in dem Jahr, in dem die Ausgaben anfallen, auch wenn sie Kapitalcharakter haben. Sie können F & E-Abzüge auch insoweit übernehmen, als sie im laufenden Steuerjahr nicht benötigt werden.

Aufgrund der großzügigen ITC-Raten und der damit verbundenen steuerlichen Anreize für F & E lohnt es sich, eine F & E-Steuerforderung vorzubereiten.

Wer und was qualifiziert sich für Steueranreize für F & E

Der erste Punkt ist, dass diese Steuergutschriften für SR & ED für alle Arten von Unternehmen offen sind. Einzelunternehmer und Partnerschaften können sich ebenfalls qualifizieren, solange sie die SR & ED-Projektanforderungen erfüllen.

Um sich für das SR & ED-Programm zu qualifizieren, muss die Arbeit das Verständnis wissenschaftlicher Beziehungen oder Technologien fördern, wissenschaftliche oder technologische Unsicherheiten angehen und eine systematische Untersuchung durch qualifiziertes Personal einbeziehen. Sie führen Arbeiten auf, die sich für SR & ED Steuergutschriften qualifizieren, einschließlich experimenteller Entwicklung, angewandter Forschung, Grundlagenforschung und unterstützender Arbeit. (Sie bieten auch eine Liste von Beispielen für Arbeit, die NICHT für SR & ED Steuergutschriften qualifiziert werden.)

Es klingt schwierig und "high-falutin", aber lass dich nicht davon abhalten. Wenn Sie Ihr F & E-Projekt planen, müssen Sie sicher sein, dass Sie auf etwas wirklich Neues hinarbeiten und nicht auf Informationen, die zu dieser Zeit allgemein bekannt sind.Die wissenschaftliche oder technologische Unsicherheit ist eine Bedingung für den Prozess, genau wie in den High-School-Experimenten. Und Sie würden Ihre F & E-Aktivitäten selbstverständlich ordnungsgemäß durchführen und Ihre Aktivitäten genau dokumentieren, wie Sie es bei jeder Arbeit tun würden, die Sie durchführen.

Beachten Sie auch, dass Ihre F & E-Aktivitäten nicht erfolgreich sein müssen, um sich für das SR & ED-Programm zu qualifizieren. Wie bei den High-School-Experimenten in der Naturwissenschaften ist auch hier der Prozess wichtig.

Das Beste von allem ist, dass das Steueranreizprogramm von SR & ED kein vorbereitendes Projekt für Ihr Projekt ist und darauf wartet, ob es genehmigt wird.

Sie können Ihr Projekt einfach entwerfen und durchführen (unter Berücksichtigung aller oben genannten Vorbehalte) und dann Ihre Steuererklärung abgeben (durch Ausfüllen des Formulars T661, Antrag auf wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (SR & ED) in Kanada < und den entsprechenden Investment Tax Credit Zeitplan und Vorlage als Teil Ihrer Einkommenssteueranmeldung.) Weitere Informationen zur Einreichung von Anträgen finden Sie unter Ablegen eines SR & ED Claim. Die Tatsache, dass die meisten Provinzregierungen auch steuerliche Anreize für FuE bereitstellen, ist ein weiterer wichtiger Grund, sich für F & E zu engagieren. Zum Beispiel hat Ontario einen Abzug für den Bundes-F & E-Investitionssteuerguthaben, der einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen aus Arbeit in Ontario für Arbeiten erlaubt, die für die im vorhergehenden Steuerjahr beanspruchte föderale ITC qualifiziert sind. (Dieser Abzug ist auf den Teil der föderalen ITC beschränkt, von dem vernünftigerweise angenommen werden kann, dass er sich auf Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen in Ontario bezieht.) Und das ist nur ein Beispiel.

(Beachten Sie, dass einige steuerliche Anreize für die Provinz FuE im Gegensatz zum SR & ED-Steuerkreditprogramm nur für Unternehmen gelten.)

Sie müssen nicht im High-Tech-Bereich tätig sein, um in R & D investiert zu werden

sind nicht nur für High-Tech-Unternehmen; Sie können sogar bereits etwas tun, das für das Steuergutschriftenprogramm SR & ED qualifiziert ist. Zum Beispiel:

Sind Sie dabei, ein neues Produkt zu entwickeln oder ein bestehendes Produkt zu verbessern?

• Erstellen Sie eine verbesserte Fertigungstechnik oder einen Prozess?
• Geben Sie Geld aus, um die Umweltauswirkungen Ihres Herstellungsprozesses zu verringern?
• Hat Ihr Unternehmen eine neue Software entwickelt?
• Wenn man über F & E-Aktivitäten nachdenkt und sich fragt, was für F & E-Steuervorteile gilt und was nicht, denkt man daran, dass "im Allgemeinen F & E stattfindet, wenn das Ziel eines Unternehmens technologischer Fortschritt ist, Entwicklung systematisch durch die Anstrengungen von Individuen erfolgt, die qualifizierte Techniker und technologische Unsicherheiten überwunden. " (Die steuerlichen Vorteile von F & E; BDO ​​Dunwoody Tax Bulletin).

Tipps für den Zugang zu noch mehr F & E-Mitteln

Das vom Nationalen Forschungsrat von Kanada (NRC) betriebene Programm für industrielle Forschungsunterstützung (IRAP) bietet zwei Arten von Finanzhilfen für F & E-Aktivitäten, darunter "nicht rückzahlbare Beiträge zu Kanadische KMU, die an der Nutzung von Technologien interessiert sind, um Dienstleistungen, Produkte und Prozesse auf dem kanadischen und internationalen Markt zu vermarkten. "Weitere Informationen erhalten Sie von einem Industrial Technology Advisor (ITA) im nächstgelegenen IRAP-Regionalbüro.

Die BDC (Business Development Bank of Canada) kann beim Zugang zu Forschungs- und Entwicklungsprogrammen und bei der Beantragung von staatlichen Zuschüssen und FuE-Steuergutschriften eine große Hilfe sein.

Es gibt Unternehmen, die sich darauf spezialisiert haben, anderen Unternehmen dabei zu helfen, ihre F & E-Steuergutschriften zu maximieren und den Antragsprozess (gegen Gebühr) zu bearbeiten. Technology Incentives und Innovation Technology Consultants sind zwei Unternehmen, die sich auf SR & ED Claims spezialisiert haben. (Es gibt viele andere.)

Weitere Informationen über das SR & ED-Steuergutschriftprogramm

Siehe die CRA-Steueranreize für SR & ED für einen Überblick darüber, wer für das Programm und das SR & ED-Antragsverfahren in Frage kommt.

Die steuerlichen Vorteile von F & E (BDO Dunwoody LLP) bieten eine sehr gut lesbare detaillierte Erklärung der verfügbaren F & E-Steuervergünstigungen und wie Sie Ihren Forschungs- und Entwicklungsanspruch maximieren können.