Erfahren Sie über die materielle Beteiligung an einem Unternehmen

Durch den IRS wurden Regeln für die Regulierung der materiellen Beteiligung und des passiven Aktivitätsverlustes aufgestellt, um die Unternehmer, die nicht täglich im Geschäft arbeiten, davon abzuhalten, von steuerlichen Verlusten zu profitieren. Wir werden uns ansehen, wie die materielle Beteiligung eines Geschäftsinhabers für ein Geschäftsjahr bestimmt wird und dann die Nicht-Fähigkeit des Eigentümers, einen Abzug für einen Geschäftsverlust in diesem Jahr zu nehmen.

Materialbeteiligung in einem Unternehmen

Der IRS hat festgestellt, dass eine Person materiell an Geschäftstätigkeiten teilnimmt, wenn sie "regelmäßig, kontinuierlich und substanziell" daran teilnimmt. Wenn festgestellt wird, dass die Teilnahme einer Person nicht wesentlich ist, kann sie Verluste nicht im gleichen Ausmaß abziehen wie ein Unternehmer, der sich wesentlich am Geschäft beteiligt.

Wie die Materialteilnahme bestimmt wird

Die Materialbeteiligung wird jedes Jahr festgelegt. Die IRS hat sieben Tests, um die materielle Beteiligung zu bestimmen:

1. Der Steuerzahler arbeitet 500 Stunden oder mehr während des Jahres in der Aktivität.
2. Der Steuerpflichtige leistet im Wesentlichen die gesamte Arbeit in der Aktivität.
3. Der Steuerpflichtige arbeitet während des Jahres mehr als 100 Stunden in der Tätigkeit und niemand arbeitet mehr als der Steuerzahler.
4. Bei der Aktivität handelt es sich um eine bedeutende Beteiligungstätigkeit (SPA), und die Summe der BSG, in denen der Steuerpflichtige 100-500 Stunden arbeitet, übersteigt 500 Stunden für das Jahr.
5. Der Steuerpflichtige hat in 5 der vorangegangenen 10 Jahre wesentlich an der Aktivität teilgenommen.
6. Die Aktivität ist eine persönliche Dienstleistungstätigkeit, und der Steuerpflichtige hat in den letzten drei Jahren wesentlich an dieser Aktivität teilgenommen.
7. Auf der Grundlage aller Tatsachen und Umstände nimmt der Steuerpflichtige in einem solchen Jahr regelmäßig, kontinuierlich und substanziell an der Tätigkeit teil. Diese Prüfung gilt jedoch nur, wenn der Steuerpflichtige mindestens 100 Stunden in der Aktivität tätig ist, kein anderer mehr Stunden als der Steuerpflichtige in der Aktivität arbeitet und kein anderer eine Vergütung für die Verwaltung der Aktivität erhält.

Ein Beispiel für die Bestimmung der materiellen Beteiligung

Joe und Sally Cotler sind Ehemann und Ehefrau, die Mitglieder (Eigentümer) einer LLC sind. Jeder von ihnen hat einen Mitgliedsprozentsatz von 50%. Sally erledigt den Großteil der Arbeit im Unternehmen. Joe bietet Kommentare und Vorschläge an und er hilft gelegentlich bei der Behebung von Problemen.

Er arbeitet nicht über 100 Stunden im Jahr, also beteiligt er sich nicht materiell am Geschäft.

Warum die materielle Beteiligung für Steuern wichtig ist

Feststellen, ob die Teilnahme eines Unternehmers an den täglichen Aktivitäten des Unternehmens die Steuern des Eigentümers beeinflusst. Die Steuern des Eigentümers sind insbesondere betroffen, wenn das Geschäft einen Verlust in einem Jahr hat. Insbesondere weist die IRS Verluste an einen Unternehmer aus, der als "passive Aktivitätsverluste" nicht wesentlich an dem Geschäft beteiligt ist."

Wenn ein Geschäftseigentümer materiell am Geschäft teilnimmt und das Unternehmen Verluste hat, kann der Eigentümer den vollen Betrag seiner Verluste auf eine persönliche Steuererklärung zurückführen. Wenn der Eigentümer nicht materiell teilnimmt und das Unternehmen Verluste sind die Verluste des Eigentümers auf die Höhe des Gewinns begrenzt.

• Ein Beispiel: Joe und Sally Cotter's Geschäft hat einen Verlust von $ 10, 000 für das Jahr.Sie haben keine anderen Einkommen als das Geschäft. Die Vereinbarung teilt Gewinne und Verluste gleichermaßen: Da Sally aktiv am Geschäft beteiligt ist, kann sie ihre vollen $ 5.000-Anteile an den Verlusten abziehen, aber da Joe sich nicht wesentlich beteiligte, kann er keine seiner $ 5.000-Aktien abziehen, weil es gab keine Einkünfte, um den Verlust auszugleichen.
• Ein Haftungsausschluss: Die Bestimmung der "materiellen Beteiligung" und der Regeln für passive Aktivitäten sind kompliziert. Dieser Artikel und andere auf dieser Website sind nicht als Steuerberatung gedacht. Mangel an materieller Beteiligung kann ein issu sein Wenden Sie sich in Ihrem Unternehmen an Ihren Steuerberater. Dieser Artikel des IRS über Passive Activity Losses enthält weitere Informationen zu diesem Thema.