Informationen über das Erbschaftssteuergesetz 2015

Nach vielen Debatten und Last-Minute-Verhandlungen wurde am 2. Januar 2013 das amerikanische Steuerzahler-Hilfsgesetz (kurz "ATRA") in Kraft gesetzt. Dieses neue Gesetz macht die Änderungen durch die Steuererleichterung , Das Gesetz zur Wiederherstellung der Arbeitslosenversicherung und das Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen ("TRUIRJCA" oder kurz "TRA 2010"), das im Dezember 2010 in Bezug auf die Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und Generationensteuer mit einer bemerkenswerten Ausnahme erlassen wurde.

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung dessen, was ATRA für diese Steuerarten für das Steuerjahr 2015 bietet.

Eine vollständige Übersicht über die Änderungen, die ATRA an Einkommensteuern, Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und generationenübergreifenden Übertragungssteuern vorgenommen hat, finden Sie unter Neue Erbschafts- und Einkommensteuergesetze für 2013.

2015 Änderungen der Nachlasssteuer, der Schenkungsteuer und des Übertragungsgesetzes für Generationsüberschreibungen

1. Neue und günstigere Erbschaftssteuern, Schenkungssteuer und Generations-Skipping-Transfersteuerbefreiungen und weniger günstig Steuersätze sind in Kraft getreten. Gemäß den Bestimmungen von ATRA wurde die Steuerbefreiung des Bundes für die Inflation indexiert und somit auf 5 $ erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Millionen im Jahr 2013, 5 Dollar. 34 Millionen im Jahr 2014 und 5 Dollar. 43 Millionen im Jahr 2015. Der Nachlasssteuersatz für über diesen Betrag bewertete Immobilienbestände wurde jedoch von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in zukünftigen Jahren erhöht. Darüber hinaus wurde die Steuerbefreiung für Lebenszeit auf die Inflation indexiert und somit auf 5 USD erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Millionen im Jahr 2013, 5 Dollar. 34 Millionen im Jahr 2014 und 5 Dollar. 43 Millionen im Jahr 2015 und die maximale Schenkungsteuerrate wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in den kommenden Jahren erhöht. Schließlich wurde auch die Generation, die die Befreiung von der Transfersteuer unterlässt, für die Inflation indiziert und somit auf 5 $ erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Millionen im Jahr 2013, 5 Dollar. 34 Millionen im Jahr 2014 und 5 Dollar. 43 Millionen im Jahr 2015, und der Transfersteuerfreibetrag der maximalen Generation wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in den kommenden Jahren erhöht. Diese vereinheitlichten Steuerbefreiungen werden auch 2016 und in späteren Jahren für die Inflation indiziert sein, die Steuerquote wird jedoch weiterhin bei 40% liegen. Darüber hinaus bleibt der jährliche Ausschluss von den Schenkungssteuern für 2015 bei 14.000 $.

1. Die "Portabilität" der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren ist dauerhaft geworden. Im Jahr 2009 und in früheren Jahren konnten verheiratete Paare bis zu zwei Mal die fiskalische Steuerbefreiung des Bundes ausüben, indem sie "AB Trusts" in ihren Nachlassplan aufgenommen haben. TRA 2010 eliminiert die Notwendigkeit der AB Trust Planung für die Erbschaftssteuern in den Jahren 2011 und 2012, indem es verheirateten Paaren erlaubt, ungenutzten Anteil der Erbschaftssteuerbefreiung des ersten Ehegatten an die Erbschaftsteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten, die allgemein bezeichnet wird als "Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung."ATRA macht die Übertragung der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren für 2013 und darüber hinaus unbefristet, was bedeutet, dass im Jahr 2015 ein verheiratetes Paar $ 10, 86 Millionen an seine Erben weiterleiten kann, frei von Erbschaftssteuern Sie sollten jedoch beachten, dass, selbst wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten nicht steuerpflichtig ist (mit anderen Worten weniger als 5, 43 Millionen US-Dollar im Jahr 2015), der überlebende Ehegatte das IRS-Formular 706, USA, einreichen muss. US-Steuerrückerstattung (999), um die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten zu nutzen, andernfalls geht die Steuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten verloren. Die "Steuer abholen" war nicht auferstanden.
2. Im Jahr 2005 wurde die "Pick-up-Steuer" nach dem Bundesgesetz abgeschafft. Die Pick-up-Steuer war eine staatliche Erbschaftssteuer, die einem Teil der Bundessteuer entsprach und von den staatlichen Steuerbehörden erhoben wurde. die Erbschaftsteuergesetze durften auf die Gesetze zurückkehren Bei Inkrafttreten im Jahr 2001 wäre dann die Pick-up-Steuer im Jahr 2013 plötzlich wieder aufgetaucht, was bedeutet hätte, dass Staaten wie Kalifornien, Florida und Texas wieder einmal eine Erbschaftssteuer in Form einer Pick-up-Steuer erhoben hätten. Unglücklicherweise für Staaten ohne eine freistehende Nachlasssteuer, hat ATRA die Abholsteuer nicht wiederbelebt, so dass sie weiterhin inaktiv bleibt und nicht bald wieder erscheinen wird. Die Liste der Staaten, die derzeit eine freistehende Nachlasssteuer haben, finden Sie in der Steuer- und Freistellungsübersicht für die Staatsbesitzliste. In einigen Bundesstaaten ist eine Sonderplanung für die Nachlasssteuer erforderlich.
3. Bisher hat nur ein Bundesstaat, Hawaii, die Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren eingeführt (Maryland wird die Übertragbarkeit anerkennen, aber erst 2019). Dies bedeutet, dass in Staaten, in denen es einen Unterschied zwischen der Erbschaftssteuerbefreiung und der Steuerbefreiung gibt (wie in Maine, wo die Erbschaftssteuerbefreiung von 2015 nur $ 2 Millionen beträgt, eine Lücke von $ 43 Millionen zwischen Staat und Bundesausnahmen), müssen verheiratete Paare eine spezielle ABC-Treuhandplanung in ihre Nachlassplanungsdokumente aufnehmen, um von den Steuerbefreiungen beider Ehegatten zu profitieren (wenn diese Art der Planung nach geltendem staatlichen Recht zulässig ist). Die Liste der Staaten, die derzeit eine freistehende Nachlasssteuer haben, finden Sie in der Steuer- und Freistellungsübersicht für die Staatsbesitzliste. Für Generierungsüberspringungsvertrauensstellungen kann eine spezielle Planung erforderlich sein.
4. Wie oben erwähnt, wurde die Befreiung von der Erbschaftssteuer zwischen verheirateten Paaren übertragen, die Generation, die die Befreiung von der Befreiung von der Befreiung der Befreiung übergeht. Damit verheiratete Paare die Vorteile beider Ehegattengeneration nutzen können, um die Befreiung von der Befreiung von der Befreiung von der Befreiung zu umgehen, kann in den Nachlassplanungsdokumenten von verheirateten Paaren eine besondere Planung erforderlich sein.