Wie Sie ausländische Bankkonten beim US-Finanzministerium melden

Möglicherweise müssen Sie den Bericht der Auslandsbank und Finanzkonten (FinCEN Form 114) jedes Jahr ausfüllen, wenn Sie ausländische Bankkonten oder andere Arten von Finanzkonten besitzen oder an ihnen beteiligt sind. außerhalb der Vereinigten Staaten. Dieser Bericht ist getrennt von Ihrer Einkommensteuererklärung, obwohl die beiden Berichte miteinander verknüpft sein können.

Neu für die Berichterstattung des Kalenderjahres 2013

• Der Bericht der Auslandsbank und des Finanzkonten wurde aus dem Formular 90-22 der Finanzabteilung neu nummeriert. 1 (das vorherige Formular) und heißt jetzt FinCEN Form 114.

• Eine leere Kopie von FinCEN Form 114 kann von der FBAR E-Filing-Seite des Financial Crimes Enforcement Network heruntergeladen werden und auf den Link für FinCEN Report 114 klicken. Dies ist ein PDF-Download.
• Der Bericht wird direkt beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht, das Teil des US-Finanzministeriums ist.
• FinCEN verlangt, dass ausländische Bankkontenberichte elektronisch über die FinCEN-Website eingereicht werden. Hilfe zur elektronischen Archivierung finden Sie in den Anweisungen von FinCEN unter Anleitung zum elektronischen Herunterladen des FBAR (pdf).

Ausländische Bankkonten melden

Sie müssen Konten, die Sie bei ausländischen Banken und anderen Finanzinstituten halten, melden, wenn Ihr Gesamtsaldo über alle Ihre Konten zu einem beliebigen Zeitpunkt im Kalenderjahr $ 10 000 oder mehr beträgt. .. Dies gilt sowohl für Konten, für die Sie der Eigentümer sind, als auch für Konten, für die Sie nicht der Eigentümer sind, aber die Berechtigung haben, Transaktionen im Namen des Kontoinhabers durchzuführen.

Melden Sie jedes ausländische Finanzkonto, das Sie besitzen oder über eine Unterschriftsberechtigung verfügen, mit FinCEN Form 114. Dieses Formular ist ziemlich selbsterklärend. Sie geben Auskunft über alle Ihre Konten im Ausland, z. B. den Namen der Bank oder des Finanzinstituts, in dem das Konto geführt wird, Ihre Kontonummer und den Kontostand.

Beachten Sie, dass der Auslandsbankkontobericht für jeden Kontoinhaber eingereicht wird. Verheiratete Paare müssen entweder getrennte Berichte oder einen einzigen gemeinsamen Bericht vorlegen. Bei Konten mit mehreren Kontoinhabern oder Personen mit Unterschriftsberechtigung können mehrere Personen oder Unternehmen dasselbe Konto auf separaten Konten für ausländische Bankkonten melden.

Welche Arten von ausländischen Finanzkonten sind meldepflichtig?

Die folgenden Arten von Finanzkonten müssten auf dem Auslandsbankkontobericht gemeldet werden, wenn Sie den Schwellenwert für die Antragsvoraussetzung erfüllen:

• Bankkonten (Prüfung und Ersparnis)
• Anlagekonten
• Investmentfonds > Alters- und Vorsorgekonten
• Wertpapier- und sonstige Wertpapierkonten
• Debitkarten- und Prepaid-Kreditkartenkonten
• Lebensversicherungen und Annuitäten mit Barwerten
• Welche Arten von Bankkonten und Finanzkonten müssen dem Das Treasury wird ausführlich in 31 CFR Part 1010 und in der Erklärung des Finanzministeriums zu deren Überarbeitung dieser Vorschriften, die am 24. Februar 2011 veröffentlicht wurden, im Federal Register ( // edocket.Zugriff. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Ich verweise Sie auf dieses Dokument für eine sehr detaillierte Analyse, welche Arten von Finanzkonten berichtspflichtig sind.

Zeitpunkt der Einreichung

FinCEN Form 114 ist fällig

30. Juni eines jeden Jahres, um ausländische Bankkonten zu melden, die im vorherigen Kalenderjahr gehalten wurden. Der ausländische Kontoauszug muss bis zum 30. Juni eingegangen sein. FinCEN verlangt, dass das Formular 114 elektronisch eingereicht wird. Was passiert, wenn Sie den Anmeldeschluss verpassen? Die IRS führt derzeit eine Offshore-Initiative zur freiwilligen Offenlegung für Personen durch, die verspätete Auslandsbankkontenberichte einreichen müssen und zuvor nicht deklariertes Auslandseinkommen melden müssen.

Personen, die dieses freiwillige Offenlegungsprogramm in Erwägung ziehen, sollten sich vor der Teilnahme an diesem IRS-Programm an einen Steueranwalt wenden.

Ablageort

Das Formular 114 wird elektronisch über das Financial Crimes Enforcement Network bei bsaefiling eingereicht. fincen. Schatz. Regierung / Haupt. html.

Wenn Sie eine Alternative zur elektronischen Archivierung benötigen, wenden Sie sich an die FinCEN-Regulatory Helpline unter der Rufnummer 800-949-2732 (gebührenfrei innerhalb der USA).

Rufen Sie außerhalb der USA die Nummer 703-905-3975 an (nicht gebührenfrei).

Formulare und Anweisungen

Ein leeres Formular 114 kann von der FinCEN-Website unter bsaefiling heruntergeladen werden. fincen. Schatz. gov / NoRegFBARFiler. html. Suchen Sie nach dem Link "FinCEN Report 114"

• Anweisungen zum Ausfüllen des FBAR (pdf)
• Wie kann der FBAR elektronisch archiviert werden? (Pdf)
• Formular 114a, Berechtigungsnachweis zur elektronischen Ablage von FBARs (pdf, enthält Anleitung). Dieses Dokument wird verwendet, um einen professionellen Vorbereiter zu autorisieren, den FBAR in Ihrem Namen elektronisch zu archivieren.
• Häufig gestellte Fragen zu FBAR E-Filing (pdf)
• Technische Hilfe zu FBARs

Amerikaner können Hilfe bei ihren Auslandsbankberichten erhalten, indem sie den IRS unter 866-270-0733 anrufen (gebührenfrei im USA) oder 313-234-6146 (nicht gebührenfrei für Anrufer außerhalb der USA). Diese Telefonhotline steht Ihnen von Montag bis Freitag, 8 Uhr, zur Verfügung. m. bis 4.30 Uhr p. m. Osterzeit. Sie können FBAR-bezogene Fragen auch per E-Mail an FBARquestions @ irs senden. reg.

Wenn Sie Hilfe bei elektronischen Fragen benötigen, wenden Sie sich an BSAEFilingHelp @ fincen. gov oder rufen Sie den BSA E-Filing Help Desk unter 866-346-9478 (gebührenfrei innerhalb der USA) an. Der Helpdesk von E-Filing ist von Montag bis Freitag ab 8 Uhr geöffnet. m. bis 6 p. m. Osterzeit.

Koordinieren des FBAR mit der Steuererklärung

Während der Auslandskontobericht kein Steuerformular ist und nicht beim IRS eingereicht wird, müssen Informationen über die ausländischen Bankkonten möglicherweise mit den Informationen zur Steuererklärung abgeglichen werden.

Die Einnahmen, die innerhalb dieser ausländischen Finanzkonten erzielt werden, werden in der Einkommensteuererklärung des Jahres ausgewiesen, in dem die Erträge verdient werden. Sie melden das ausländische Einkommen basierend auf der Art des erzielten Einkommens. Zum Beispiel würden Zinsen und Dividenden in Ihrem Schedule B ausgewiesen, Kapitalgewinne in Ihrem Schedule D und so weiter. Wenn Sie Dividenden oder Zinsen an diesen Konten verdienen, vergewissern Sie sich, dass Sie das Feld in Teil III Zeile 7a von Anhang B markieren und das Land oder die Länder angeben, in denen Sie Konten haben.

In einigen Fällen kann es sein, dass eine Person das Formular 8938, Aufstellung ausländischer finanzieller Vermögenswerte, mit ihrer Steuererklärung einreichen muss. Dieses Steuerformular ist vom Kontoauszug für ausländische Konten getrennt, obwohl es ähnliche Informationen enthält. Es gibt separate Schwellenwerte für die Offenlegung von ausländischen Konten. Für Zwecke des Formulars 8938 beginnt der Schwellenwert zu einem beliebigen Zeitpunkt während des Jahres bei einem Gesamtbetrag der Kontostände in Höhe von 50.000 US-Dollar am letzten Tag des Jahres oder 75.000 US-Dollar. Es gibt höhere Meldeschwellen für verheiratete Paare, die gemeinsam und für Amerikaner, die im Ausland leben, einreichen. Die folgende Tabelle vom IRS kann hilfreich sein: Vergleich von Form 8938 und FBAR-Anforderungen. Darüber hinaus können alle ausländischen Steuern, die für ausländische Einkünfte gezahlt werden, für die ausländische Steuergutschrift auf Formular 1116 in Frage kommen.

Wer muss TD F 90-22 einreichen? 1

Jeder US-Bürger oder gebietsansässige Ausländer, eine Partnerschaft, eine Körperschaft, ein Nachlass oder ein Trust muss TD F 90-22 einreichen. 1 wenn sie "ein finanzielles Interesse oder eine Unterschriftsberechtigung oder eine andere Autorität über Finanzkonten, einschließlich Banken, Wertpapiere oder andere Arten von Finanzkonten in einem fremden Land, haben, wenn der Gesamtwert dieser Finanzkonten Zeit während des Kalenderjahres. " (Aus den Anweisungen für TD F 90-22. 1)

Ausnahmen von der Einreichung

Sie müssen keine Konten bei US-Militäreinrichtungen melden, auch wenn diese Banken im Ausland liegen. Militärbanken gelten als inländische US-Banken. Sie müssen keine Konten bei Banken in Guam, Puerto Rico und den Amerikanischen Jungferninseln melden. Sie müssen auch keine US-Konten melden, die von einer Zweigstelle oder Abteilung einer ausländischen Bank gehalten werden.

Gesetz über den Bericht über Konten ausländischer Banken

Das Gesetz, das US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern vorschreibt, ihre ausländischen Bankkonten zu melden, findet sich in 31 CFR Chapter X (zuvor 31 CFR 103).

Abschnitt 103. 24 lautet wie folgt:

Sec. 103. 24 Berichte ausländischer Finanzkonten.

(a) Jede Person, die der Gerichtsbarkeit der Vereinigten Staaten unterliegt (mit Ausnahme einer ausländischen Tochtergesellschaft einer US-Person), die ein finanzielles Interesse an einer Bank, Wertpapieren oder anderen Finanzkonten in einem ausländischen Das Land meldet dieses Verhältnis dem Beauftragten des Finanzamts für jedes Jahr, in dem ein solches Verhältnis besteht, und teilt ihm diese Informationen mit, die in einem vom Sekretär vorgeschriebenen Meldeformular festgelegt werden, das von diesen Personen einzureichen ist. Personen, die eine finanzielle Beteiligung an 25 oder mehr ausländischen Finanzkonten haben, müssen diese Tatsache nur auf dem Formular vermerken. Diese Personen müssen auf Verlangen des Sekretärs oder seines Beauftragten detaillierte Informationen zu jedem Konto vorlegen. (31 CFR 103. 24)

Verjährung der Meldepflicht für Auslandskonten

Für die Beurteilung zivilrechtlicher Sanktionen gibt es eine Verjährungsfrist von sechs Jahren und für die Beurteilung strafrechtlicher Sanktionen eine Frist von fünf Jahren. (Quelle: New York State Bar Association, unter Berufung auf 31 U.SC Abschnitt 5321 (b) (1) und 18 USC Abschnitt 3282.)

Die IRS empfiehlt, dass die Steuerpflichtigen ihre ausländische Bankverbindung für fünf Jahre aufbewahren. "Die Aufzeichnungen müssen für einen Zeitraum von 5 Jahren ab dem 30. Juni aufbewahrt werden. des Jahres, das auf das gemeldete Kalenderjahr folgt und gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zur Einsichtnahme zur Verfügung stehen muss. Die Beibehaltung einer Kopie des archivierten FBAR kann dazu beitragen, die Aufbewahrungspflichten zu erfüllen. " Zusätzlich empfehle ich, dass der Steuerpflichtige mindestens sechs Jahre lang Kopien seiner Kontoauszüge sowie seines Auslandsbankberichts aufbewahren sollte (was der längsten Verjährungsfrist entspricht).

Strafen für Nicht-Einreichung

Das Finanzministerium kann sehr hohe Strafen für die Nichteinreichung von TD F 90-22 verhängen. 1.

"Zivile und strafrechtliche Sanktionen, einschließlich unter bestimmten Umständen eine Geldstrafe von nicht mehr als 500.000 $ und eine Freiheitsstrafe von nicht mehr als fünf Jahren, sind für die Unterlassung der Einreichung eines Berichts, die Bereitstellung von Informationen und für die Einreichung eines falschen oder betrügerischer Bericht. " (Aus der Datenschutzerklärung auf dem Formular 90-22. 1)

Nach dem Steueranwalt Howard Rosen können die folgenden Strafen festgestellt werden:

Nichteinhaltung der Strafe

• - bis zu $ ​​250, 000 und / oder bis zu 5 Jahren Haft für jede Person, die vorsätzlich gegen die Anforderungen verstößt. (31 CFR 5322a Strafe) Betrugstrafe
• - bis zu $ ​​500.000 und / oder bis zu 10 Jahren Haft für jede Person, die vorsätzlich gegen die Anforderungen verstößt, um sie als Teil eines Musters illegaler Aktivitäten einzureichen. mit mehr als $ 100 000 in einem Zeitraum von 12 Monaten. " (31 CFR 5322b Strafe) Falsche Informationsstrafe
• - Geldstrafe oder bis zu 5 Jahren Haft für jede Person, die falsche, irreführende, fiktive oder betrügerische Aussagen zu TD F 90-22 macht. 1; oder bis zu 8 Jahren Haft, wenn die falschen Informationen inländischen oder ausländischen Terrorismus betreffen. (18 CFR 1001 Strafe) Zusätzliche Fragen

Zusätzliche Fragen zu diesen Themen sollten an die IRS-Steuerstelle für gebührenfreie Steuern unter (800) 829-1040, der allgemeinen Hotline für die IRS, gerichtet werden. Die Agentur hat auch eine spezielle Hotline eingerichtet, die speziell für die Abwicklung ausländischer Kontoauszüge unter (866) 270-0733 (gebührenfrei) oder (313) 234-6146 (nicht gebührenfrei) eingerichtet wurde. Fragen können unter

FBARquestions @ irs auch per E-Mail an das IRS gesendet werden. Regierung .