Dokumentiert, wie man Backup-Einbehaltung auf Formular 945

Haben Sie im letzten Jahr für einen Nicht-Mitarbeiter die Zurückhaltung von Backups verarbeitet? Hier ist das Verfahren für (a) Zahlung und (b) Berichterstattung über die Einbehaltung an die IRS.

Das IRS-Formular 945 wird verwendet, um über von Nicht-Mitarbeitern einbehaltene Bundeseinkommenssteuern zu berichten, insbesondere über Backup-Quellensteuer. Zuerst gebe ich Ihnen den Hintergrund, um zu erklären, wann Form 945 notwendig ist, dann zeige ich Ihnen, wie Sie dieses Formular ausfüllen und wie und wann es gesendet werden soll.

Einbehaltung bei Ertragsarten

Der IRS verlangt, dass Sie Einkommenssteuern aus den Einkünften der Mitarbeiter einbehalten, aber es gibt auch andere Arten von Zahlungen, die Ihr Unternehmen tätigen kann und die Sie einbehalten müssen. Einkommenssteuern und melden und zahlen diese Steuern an die IRS. Die IRS nennt diese "Nicht-Lohnsteuer-Quellensteuer".

Zu ​​den einbehaltenden Zahlungen zählen:

• Renten
• Glücksspielgewinne und Gewinne aus indischen Glücksspielen und
• Zahlungen, für die ein Sicherungsrückbehalt gilt.

Die Einbehaltung dieser Zahlungen wird auf dem IRS-Formular 945 gemeldet: Jährliche Rückgabe der einbehaltenen Bundeseinkommenssteuer

Einbehaltung der Rücklagen für Nichtangestellte - Eine Einführung

Erstens eine Erläuterung der Bundeseinkommenssteuern für Nichtbeschäftigte. Diese Personen werden von Ihrem Unternehmen für Dienstleistungen bezahlt, die sie als unabhängige Auftragnehmer ausführen. Als solche sind Sie nicht verpflichtet, Bundessteuern von Beträgen zurückzuhalten, die Sie ihnen zahlen.

Aber Sie müssen diesen Personen im Januar ein Formular 1099-MISC vorlegen, nach dem Jahr, in dem sie für Sie gearbeitet haben.

(Der 1099-MISC ist das Äquivalent eines W-2 für Angestellte.) Um den 1099-MISC vorzubereiten, müssen Sie die Steuernummer der Person erhalten. Um diese Nummer zu erhalten, muss die Person ein W-9-Formular mit der Steuer-ID-Nummer ausfüllen.

Aber was ist, wenn die Steuernummer der Person fehlt oder falsch ist? Dann müssen Sie Steuern von den Zahlungen einbehalten, die Sie im Laufe des Jahres an diese Person leisten, indem Sie einen Prozess namens Sicherungseinbehaltung verwenden.

Die Quellensteuer beträgt derzeit 28%.

Hier ein Beispiel dafür, wie Backup-Withholding und Form 945 funktioniert:

Sie hatten einen neuen freiberuflichen Webdesigner, der im letzten Jahr als unabhängiger Auftragnehmer für Sie tätig war und bis in dieses Jahr arbeitet. Als sie anfing, haben Sie ein W-9 Formular angefordert, aber nie erhalten. Jetzt sendet Ihnen der IRS eine Benachrichtigung, dass die Zahlungen zurückbehalten werden müssen.

Vorgehensweise:

1: Benachrichtigen Sie den Arbeitnehmer, dass Sie die Einkommenssteuer einbehalten.

2: Verarbeiten Sie Zahlungen für diesen Mitarbeiter, um Backup-Zurückbehaltung zum aktuellen Satz einzubeziehen.

3. Geben Sie die einbehaltenen Informationen zur Zahlung der Person an.

4: Hinterlegen Sie die Sicherungsrücknahmemengen (siehe unten). Sie müssen keine Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuern von diesen Zahlungen abziehen.

5. Machen Sie periodische Zahlungen des Betrags, der dem IRS vorenthalten wird.

6. Geben Sie der Person im Januar des folgenden Jahres ein 1099-MISC-Formular. Der 1099-MISC wird die Gesamtsicherungseinbehaltung für das Jahr enthalten.

7. Melden Sie die Gesamtsicherungseinbehaltung für alle Nichtangestellten auf Formular 945 bis

Ausfüllen von Formular 945

Form 945 ist eine jährliche Rückgabe, die alle Bundeseinkommensteuern enthält, die Sie von allen Nicht-Angestellten / Freiberuflern unter Quellensteuerungsanforderungen einbehalten haben.

Informationen, die Sie auf Formular 945 melden müssen, enthalten:

• Alle Bundeseinkommensteuern, die von zurückgehalten werden, sind alle Personen, die einem Backup-Quellenabzug unterliegen.
• Die Gesamtsicherungseinbehaltung, die für alle Personen berechnet wird, beträgt 28%. (Dies ist der Betrag, den Sie den IRS bezahlen müssen.
• Die gesamten Einzahlungen während des Jahres.
• Restbetrag oder Überzahlung.

Wenn Sie im Laufe des Jahres mehr als 2500 US-Dollar für die Einbehaltung von Sicherheit zahlen, benötigen Sie diese Summe zu unterteilen, um die monatliche Steuerschuld zu zeigen (dh die bezahlten Gesamtbeträge 28%).

Wann das Formular 945 einzureichen ist und Backup-Einbehaltzahlungen vornehmen

Das Formular 945 wird gleichzeitig beim IRS eingereicht wenn Sie W-2-Formulare einreichen, für 2016 Formular 945 bis zum 31. Januar 2017. Das IRS lässt jedoch einen gewissen Spielraum zu: Wenn Sie die Einbehaltung von Einlagen bei der vollständigen Zahlung der Steuern für das Jahr pünktlich vorgenommen haben, können Sie den Antrag stellen. Rückkehr bis zum 10. Februar 2017.

Backup-Quellensteuerzahlungen erfolgen zum gleichen Zeitpunkt wie die Einbehaltung für Mitarbeiter, wobei die Regeln für die Feststellung, ob Einzahlungen halbwochen- oder monatlich erfolgen, vorgenommen werden.

Wenn Sie ein Formular senden 945 per Post, wo Sie es senden, hängt davon ab, ob Sie eine Zahlung leisten oder nicht. Siehe die Tabelle in der Instruc für Formular 945, um die richtige Adresse auszuwählen.

Senden des Formulars 945 und Zurückhalten von Zahlungen an den IRS

Sie können das Formular 945 mit dem IRS unter Verwendung des E-Dateisystems einreichen.

Sie können Backups machen, die Zahlungen an das IRS elektronisch über das EFTPS-System zurückhalten. Der IRS hat auch andere Optionen für die Zahlung dieser Steuern; Siehe diesen Artikel über Zahlungen.

Wenn Sie eine Steuervorbereitungssoftware oder die Dienste eines Steuererstellers verwenden, können Sie das Formular 945 einreichen und Einlagen zur Sicherungseinbehaltung zusammen anlegen.

Weitere Informationen zum Backup-Zurückhalten und zum Formular 945

• Weitere Informationen Informationen zum Backup-Zurückhalten
• Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Formular 945.
• IRS-Taxenthema 307: Sicherungseinbehalten
• IRS-Veröffentlichung 1281: Sicherungseinbehalt für fehlende und falsche Namen / TINs