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Was ist Formular W-9 und wie vervollständige ich es? Was macht es einfacher?
In diesem Artikel wird eine Besprechung des W-9-Formulars und warum das neue Formular einfacher zu verwenden ist. Es ist einfacher, weil die Bezeichnung für verschiedene Arten von Unternehmen einfacher zu ermitteln ist.
WICHTIG: Die Frist für die Einreichung von 1099 Formularen beim IRS wurde bis zum 31. Januar 2017, beginnend mit dem 31. Januar 2017, für das Steuerjahr 2016 verschoben. Also, achten Sie darauf, W-9 Formulare rechtzeitig zu erhalten, um sie an die Einzelperson zu geben und auch mit dem IRS bis zum Ende der Frist einzureichen.
In diesem Artikel wird mehr über die neue Einreichungsfrist für die Einreichung von 1099 erklärt. (Diese neue frühere Frist gilt auch für die Einreichung von W-2-Formularen bei der Social Security Administration.)
Das IRS-Formular W-9 hat den Untertitel "Antrag auf Steueridentifikationsnummer und -bescheinigung." W-9 erfasst die Steueridentifikationsnummer für Arbeitnehmer, die keine Angestellten sind. Das Formular erfasst auch die Bescheinigung der Person, die das Formular ausfüllt:
1. Die Steueridentifikationsnummer ist korrekt. Bei der Steueridentifikationsnummer kann es sich um eine Sozialversicherungsnummer oder eine Employer Identification Number (EIN) für ein Unternehmen handeln.
2. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Sicherungseinbehaltung . Die Einbehaltung von Sicherungskopien ist für Arbeitgeber, die keine gültige Steueridentifikationsnummer auf dem Formular W-9 angegeben haben, von den Arbeitgebern zurückzuhalten. Das Backup-Zurückhalten wird mit einer Rate (derzeit) von 28% implementiert.
3. Dass die Person ein US-Bürger ist oder "andere US-Person" und
4. Dass alle FATCA-Codes auf dem Formular korrekt sind. FATCA-Berichte (Foreign Account Tax Compliance Act) sind von US-Bürgern erforderlich, um ausländische Finanzanlagen außerhalb der USA zu melden.
Mehr über Formular W-9
Formular W-9 für Nicht-Mitarbeiter ist vergleichbar mit Formular W-4: Einbehaltungszertifikat des Mitarbeiters für Mitarbeiter.
Das Formular muss für alle Nichtbeschäftigten ausgefüllt werden, damit der IRS das Einkommen für diese Personen mit dem jährlichen Steuerbericht (Formular 1099-MISC) abgleichen kann, der erforderlich ist, um Einkommen für diese Personen zu melden. Der Arbeitgeber muss bei jeder Zahlung an den Nichtmitarbeiter die entsprechende Steueridentifikationsnummer angeben, und die Summe aller Zahlungen für das Jahr muss auf dem dem Arbeitnehmer und dem IRS bereitgestellten Formular 1099-MISC enthalten sein.
Das W-9-Formular wird auch für andere Zwecke verwendet, was die Anweisungen verwirrend macht. W-9-Formulare werden für Zins-, Dividenden- und Tauschgeschäfte, Immobilientransaktionen, Hypothekenzinsen und andere Zahlungen verwendet.
Hier ist eine Kopie des neuesten W-9-Formulars (PDF-Format) . Dieses Formular ist ausfüllbar, dh Sie können es ausfüllen, indem Sie die Leerzeichen ausfüllen und das Formular ausdrucken.
So füllen Sie das Formular W-9
aus Formular W-9 enthält 7 Elemente. Weitere Informationen und Sonderfälle, die möglicherweise auf Sie zutreffen, finden Sie in den W-9-Formularanweisungen (im Formular enthalten).
Zeile 1. Name - Dies ist der Name der Person, die das Formular ausgefüllt hat. Es sollte der Name auf Ihrer individuellen Steuererklärung sein.
Der Begriff "unbeachtete Entität" wird in den Anweisungen zu diesem Punkt erwähnt. Eine unbeachtete Entität ist eine Geschäftseinheit, die von ihrem Eigentümer getrennt ist.
Geben Sie keinen ignorierten Entitätsnamen in Zeile 1 ein.
Zeile 2. Unternehmensname / nicht berücksichtigter Entitätsname . Wenn Sie einen Firmennamen, Handelsnamen, DBA (do / business / as) (fiktiver Name, der aufgezeichnet wurde) oder einen nicht beachteten Entitätsnamen haben, geben Sie diesen hier ein.
Zeile 3. Bundessteuerklassifizierung Ihres Unternehmens. Dies ist der Teil, der einfacher gemacht wurde.
a. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Einzelunternehmen oder eine Single-Member LLC handelt, überprüfen Sie das erste Kästchen. Ein Einzelunternehmen arbeitet unter der Sozialversicherungsnummer des Eigentümers und hat sich nicht bei einem Staat als eine andere Art von Geschäft registriert. Ein einziges Mitglied LLC ist eine LLC mit einem Eigentümer, der als Einzelfirma besteuert wird.
Wenn Sie sich über Ihren Geschäftstyp nicht sicher sind, sind Sie wahrscheinlich ein Einzelunternehmer, aber fragen Sie Ihren Anwalt oder Steuerberater, um sicherzugehen.
Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Single-Member LLC handelt, die eine unbeachtete Entität ist, aktivieren Sie das Kontrollkästchen "Einzelperson / Einzelfirma oder Einzelmitglied LLC".
b . Wenn Ihr Unternehmen eine LLC mit mehreren Mitgliedern ist, überprüfen Sie das Feld "Limited Liability Company". Dann müssen Sie das Kästchen anklicken, das Ihrem Gewerbesteuerstatus entspricht. Wenn Ihre LLC keinen Antrag gestellt hat, als C Corporation oder S Corporation besteuert zu werden, wird die LLC als eine Partnerschaft besteuert.
c. Wenn Ihr Unternehmen bei einem Staat registriert ist und als Körperschaft oder Körperschaft oder Partnerschaft besteuert wird, aktivieren Sie das entsprechende Kästchen.
Zeile 4. Ausnahmen. In diesem Abschnitt werden zwei Arten von Ausnahmen beschrieben:
a. Von der Sicherungseinbehaltung ausgenommen Die meisten Personen und Geschäftstypen sind nicht von der Zurückhaltung von Backups ausgenommen. Wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist, kann es für bestimmte Zahlungen von der Einbehaltung von Sicherheitseinbehalten ausgenommen werden. Befragen Sie Ihren Steuerberater zu dieser Frage.
b. Von der FATCA-Berichterstattung ausgenommen. Die IRS sagt: "Diese Codes gelten für Personen, die dieses Formular für Konten außerhalb der USA einreichen. Wenn Sie dieses Formular nur für ein Konto einreichen, das Sie in den USA führen, können Sie dieses Feld leer lassen."
Zeilen 5 und 6. Adresse, Zeile 6, Stadt, Bundesland und Postleitzahl. Füllen Sie die Adresse aus, an die Ihr 1099-MISC gesendet werden soll.
Zeile 7. Kontonummern (optional).
Teil II Steueridentifikationsnummer. Dies ist der schwierigste Teil des Formulars, der nicht einfacher gemacht wurde.
Wenn Sie alleiniger Eigentümer sind, geben Sie hier Ihre Sozialversicherungsnummer ein, auch wenn Sie eine EIN haben.
Wenn Sie eine einzelne, nicht berücksichtigte Entität von LLC sind, geben Sie die SSN oder EIN des Eigentümers ein.
Wenn Sie Teil einer LLC mit mehreren Mitgliedern sind, die als Körperschaft oder Partnerschaft klassifiziert ist, geben Sie das EIN des Unternehmens ein.
BITTE erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater oder wenden Sie sich direkt an den IRS, wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Steueridentifikationsnummer in diesem Teil des Formulars enthalten sein soll. Wenn Sie nicht die korrekte Steueridentifikationsnummer angeben, kann dies zu Problemen mit Ihren Zahlungen, dem Zurückhalten von Sicherheitseinbehalten und Ihrer Steuererklärung führen.
Teil III Zertifizierung. In diesem Abschnitt müssen Sie bestätigen, dass die von Ihnen angegebenen Informationen korrekt sind, insbesondere in Bezug auf (a) Ihre Steueridentifikationsnummer, (b) Ihre Befreiung von der Einbehaltung von Sicherheitseinlagen und (c) Ihren FATCA-Berichterstattungsstatus. Dies ist ein Rechtsdokument, also lesen Sie sorgfältig und befolgen Sie die Zertifizierungsanweisungen.
Haftungsausschluss: Der Autor ist kein Rechtsanwalt oder Steuerberater und die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sind nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wenden Sie sich an Ihren Anwalt oder Steuerberater, wenn Sie Fragen oder Bedenken zu diesem Formular haben.
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