Wie Sie HST auf Services

Müssen Sie für die von Ihnen erbrachten Dienstleistungen eine harmonisierte Umsatzsteuer (HST) berechnen? In diesem Artikel werden die Regeln für den Ort der Bereitstellung von Diensten beschrieben und erörtert, in denen festgelegt wird, ob HST in Rechnung gestellt werden muss oder nicht.

Beachten Sie, dass Sie keine Registrierung oder Erfassung von HST benötigen, wenn Ihre Geschäftsumsätze das Small-Supplier-Limit nicht überschreiten. Es gibt auch verschiedene Waren und Dienstleistungen, die HST-befreit oder Null-bewertet sind, was bedeutet, dass Sie HST für sie nicht berechnen.

Eine Liste der Umsatzsteuersätze für die verschiedenen Provinzen finden Sie unter The PST (RST) für kleine Unternehmen.

HST on Services

Die Regeln für den Ort der Lieferung von Dienstleistungen basieren im Allgemeinen auf der Adresse des Empfängers, die der Lieferant im normalen Geschäftsgang erhält, obwohl es Ausnahmen gibt.

Passagierbeförderungsdienste, Frachtbeförderungsdienste, Porto und Postzustellungsdienste und Telekommunikationsdienste unterliegen spezifischen Bestimmungen über den Ort der Lieferung (in den Abschnitten 6 bis 9 der Harmonisierten Mehrwertsteuer erläutert: Bestimmen, ob eine Lieferung in einer Provinz erfolgt, GST / HST Technisches Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).

Es gibt vier allgemeine Versorgungsregeln für Dienste, die die Anwendung von HST bestimmen:

1) Die Erbringung einer Dienstleistung wird in einer Provinz vorgeschlagen, wenn der Anbieter einer Dienstleistung im normalen Geschäftsgang eine Adresse des Empfängers erhält, die sich in der Provinz befindet.

2) Wenn Regel 1 die Erbringung der Dienstleistung in einer Provinz nicht für erforderlich hält und das kanadische Element der Dienstleistung in erster Linie (mehr als 50%) in den teilnehmenden Provinzen erbracht wird, gilt die Lieferung als … die teilnehmende Provinz, in der der größte Teil des kanadischen Teils des Dienstes in den teilnehmenden Provinzen durchgeführt wird.

(Das kanadische Element des Dienstes bezieht sich auf den Teil des Dienstes, der in Kanada durchgeführt wird.)

3) Wenn Regel 2 die Erbringung einer Dienstleistung in einer teilnehmenden Provinz nicht für erforderlich hält, weil die Dienstleistung in zwei oder mehr teilnehmenden Provinzen gleichwertig erbracht wird, gilt die Dienstleistung als erbracht. in der teilnehmenden Provinz unter jenen Provinzen, die die höchste Rate der provinziellen Komponente des HST hat. Wenn zwei oder mehr der teilnehmenden Provinzen in diesem Fall den gleichen Satz für die Provinzialkomponente haben, muss HST vom Lieferanten mit diesem bestimmten Satz berechnet werden.

4) Wenn Regel 1 die Erbringung der Dienstleistung in einer Provinz nicht für erforderlich hält und das kanadische Element der Dienstleistung in den teilnehmenden Provinzen nicht in erster Linie (50% oder weniger) erbracht wird, die Lieferung wird in einer nicht teilnehmenden Provinz vorgeschlagen (Harmonisierte Umsatzsteuer: Bestimmungen über die Erbringung von Lieferungen in einer Provinz, GST / HST Technisches Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, pp.25-27).

Persönliche Dienstleistungen fallen nicht unter diese allgemeinen Bestimmungen über den Ort der Dienstleistung, außer für Beratungs-, Beratungs- oder freiberufliche Dienstleistungen, die unter diese allgemeinen Regeln fallen, sofern nicht eine andere spezifische Regel für sie gilt.

Im Allgemeinen, wenn Sie persönliche Dienstleistungen erbringen, wenn Sie "im Wesentlichen alle (90% oder mehr)" einer persönlichen Dienstleistung in Anwesenheit der Person ausüben, an die sie hauptsächlich (mehr als 50%) in den teilnehmenden Provinzen erbracht wird berechnen Sie HST basierend auf der teilnehmenden Provinz, in der der größte Teil der Dienstleistung erbracht wird.

Wenn die persönliche Dienstleistung in zwei oder mehr teilnehmenden Provinzen gleichermaßen erbracht wird, berechnen Sie HST basierend auf der teilnehmenden Provinz mit dem höchsten Steuersatz.

Wenn im Wesentlichen alle (90% oder mehr) einer persönlichen Dienstleistung in Anwesenheit der Person erbracht werden, an die sie (50% oder weniger) in den teilnehmenden Provinzen erbracht wird, wird "das Angebot in einer nicht teilnehmende Provinz "und Sie würden nur GST berechnen.

HST für Dienstleistungen im Zusammenhang mit materiellem persönlichem Eigentum

Die Anwendung von HST hängt davon ab, ob das materielle Eigentum in derselben Provinz verbleibt oder nicht, während die Dienstleistung erbracht wird.

Wenn Sie zum Beispiel in Ontario einen Autoreparaturservice anbieten, bleiben die Fahrzeuge während der Reparatur in Ontario und unterliegen einer HST von 13%.

Wenn zwei oder mehr teilnehmende Provinzen beteiligt sind, gilt der Dienst in der teilnehmenden Provinz als Provinzen, für die der Anteil der Provinzkomponente des HST am höchsten ist (ebd., S. 29).

Wenn das materielle persönliche Eigentum nicht in den gleichen Provinzen bleibt, während die Dienstleistung erbracht wird, muss HST in Rechnung gestellt werden, wenn:

• das Eigentum in erster Linie (mehr als 50%) in den teilnehmenden Provinzen der Dienst durchgeführt wird,
• wird der Dienst in erster Linie (mehr als 50%) in teilnehmenden Provinzen durchgeführt, und
• der größte Teil der Leistung des Dienstes, der in den teilnehmenden Provinzen durchgeführt wird, wird teilnehmende Provinz.

Befindet sich das materielle Eigentum in erster Linie (50% oder weniger) in teilnehmenden Provinzen (z. B. hauptsächlich in nicht teilnehmenden Provinzen oder in teilnehmenden und nicht teilnehmenden Provinzen), so ist das kanadische Element wenn die Dienstleistung erbracht wird oder die Dienstleistung anders als in erster Linie (50% oder weniger) in den teilnehmenden Provinzen erbracht wird, wird vorgeschlagen, dass die Erbringung der Dienstleistung in einer nicht teilnehmenden Provinz erfolgt und HST nicht in Rechnung gestellt wird (ebenda, p. 29).

HST zu Diensten in Zusammenhang mit einem standortspezifischen Ereignis

Dienste, die sich auf ein standortspezifisches Ereignis beziehen, sind eine Ausnahme von den allgemeinen Regeln für den Ort der Bereitstellung. Dienstleistungen im Zusammenhang mit Veranstaltungen wie einer Aufführung, einem Fest, einer Zeremonie, einer Tagung, einer Konferenz, einem Symposium oder einer ähnlichen Veranstaltung, die in erster Linie (mehr als 50%) am Ort der Veranstaltung in einer Provinz durchgeführt wird, sollen in dieser Provinz stattfinden.Wenn Sie also Dienstleistungen für ein Festival in Ontario erbringen würden, würden Sie HST mit einer Rate von 13% berechnen.

Die harmonisierte Mehrwertsteuer der kanadischen Steuerbehörde: Ort der Liefervorschriften für die Bestimmung, ob eine Lieferung in einer Provinz erfolgt, GST / HST Technisches Bulletin B-103 behandelt die Bestimmungen über den Ort der Lieferung für einige andere Themen, z. und Wartungsdienste, computerbezogene Dienste und Internetzugänge sowie Zollabwicklungsdienste. Wenn Sie Einzelheiten hierzu benötigen, können Sie direkt auf das Bulletin Bezug nehmen.

Siehe auch:

Ein Unternehmen gründen: Registrieren Sie sich für das GST / HST

HST & Immaterielles persönliches Eigentum in Kanada

Provisionen für Verkaufssteuern auf Onlineverkäufe berechnen

Ein Beispiel für eine Rechnung mit harmonisierter Umsatzsteuer ( HST)