Wie wirkt sich Börsennotierung auf die Gewerbesteuer aus?

Gelistete Eigenschaft ist eine bestimmte Art von persönlichem Eigentum in einem Unternehmen. Die Regeln für den Abzug von Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf und der Nutzung von denkmalgeschütztem Eigentum für Sie und Ihre Mitarbeiter zu geschäftlichen Zwecken unterscheiden sich von den Regeln für andere Arten von Immobilien.

Der Versuch, den geschäftlichen und persönlichen Gebrauch von denkmalgeschütztem Eigentum zu verfolgen, ist schwierig. Bis der IRS einen besseren Weg gefunden hat, sollten Sie weiterhin detaillierte Aufzeichnungen über die Verwendung von Computern, von Unternehmen bereitgestellten Autos und anderen gelisteten Objekten durch die Mitarbeiter führen, wenn Sie diese Kosten als Betriebsausgaben abziehen wollen.

Was ist eine gelistete Eigenschaft?

Gelistete Eigenschaft ist eine Eigenschaft, die von Mitarbeitern oder Eigentümern eines Unternehmens verwendet wird und auch für persönliche Zwecke verwendet werden kann. Die Arten von denkmalgeschütztem Eigentum umfassen:

• Personenkraftwagen mit einem Gewicht von 6.000 Pfund oder weniger
• Anderes Eigentum für den Transport verwendet, wie ein Motorrad oder Boot
• Eigentum im Allgemeinen für Unterhaltung, Erholung oder Unterhaltung, einschließlich Digitalkameras und Videoaufzeichnungsgeräte
• Computer und verwandte Peripheriegeräte

Seit dem 1. Januar 2010 gelten Mobiltelefone und andere ähnliche persönliche Telekommunikationsgeräte nicht mehr als "gelistetes Eigentum".

Welche Nachweise sind erforderlich, um börsennotierte Immobilien als Geschäftsaufwand abzuleiten?

Die IRS sagt aus, dass Kosten im Zusammenhang mit der Nutzung von börsennotierten Immobilien nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden können, es sei denn, der Steuerpflichtige verfügt über ausreichende Beweise, um die Höhe der Ausgaben und deren Verwendung im Geschäft nachzuweisen. Das heißt, Sie müssen das Datum der Ausgabe oder Nutzung des aufgelisteten Gegenstands und dessen Geschäftszweck nachweisen.

Darüber hinaus müssen Sie nachweisen können, dass die Person, die die Immobilie nutzt, eine geschäftliche Beziehung zu Ihnen als Unternehmer hat. Das heißt, die Person, die die Immobilie nutzt, muss Ihr Angestellter oder ein Vertragsarbeiter sein.

Darüber hinaus müssen Sie jedes Nutzungselement separat für jede Nutzung von Gewerbeimmobilien nachweisen, insbesondere:

• Die Höhe "jeder einzelnen Ausgabe in Bezug auf eine Position des gelisteten Eigentums" (nach dem IRS), wie z. die Anschaffungskosten und
• der Betrag jedes Geschäftsgebrauchs "auf der Grundlage der entsprechenden Maßnahme (dh der Zeit) und der Höhe der Gesamtnutzung der börsennotierten Immobilie für den Steuerzeitraum." Mit anderen Worten, wie viel von dem Nutzen war für das Geschäft und wie viel für das Personal.

Vorherrschender Nutzungstest

Da denkmalgeschütztes Eigentum für persönliche Zwecke verwendet werden kann, müssen Sie die geschäftliche Nutzung des Grundstücks nachweisen, wenn Sie dieses Eigentum herabsetzen oder die Kosten für die Nutzung des Grundstücks abziehen möchten.

Der überwiegende Nutzungstest besagt, dass der Vermögenswert überwiegend (mehr als 50%) für geschäftliche Zwecke verwendet werden muss.Wenn mehr als 50 Prozent der gesamten Nutzung des Vermögenswerts mit Ihrem Gewerbe oder Geschäft zusammenhängen, wird der Vermögenswert als Betriebsvermögen betrachtet und die geschäftliche Nutzung dieses Vermögenswerts kann abgeschrieben werden. Wenn der Vermögenswert den "Test für vorherrschende Nutzung" erfüllt, können Aufwendungen im Zusammenhang mit der Nutzung des Vermögenswerts im Zusammenhang mit der geschäftlichen Nutzung abgezogen werden.

Gelistetes Eigentum in einem Home Business

Das IRS geht davon aus, dass Geschäftsausstattung in einem Nicht-Heimgeschäft hauptsächlich für geschäftliche Zwecke verwendet wird. Aber solche Geräte in einem Heimgeschäft - zum Beispiel Computer und Peripheriegeräte und Mobiltelefone - können für das persönliche Geschäft verwendet werden.

In einem Heimgeschäft ist es wichtiger, gute Aufzeichnungen über alle aufgeführten Objekte zu führen und sicherzustellen, dass Sie die geschäftliche Nutzung dieser Immobilie nachweisen können.

Mitarbeiterverwendung des gelisteten Objekts

Wir betrachten hier zwei Umstände: (a) Wenn das Unternehmen von den Mitarbeitern genutzte börsennotierte Immobilien kauft, und (b) wenn ein Mitarbeiter seine eigenen börsennotierten Immobilien für Ihr Unternehmen nutzt. ..

A. Wenn Sie für das von einem Angestellten verwendete Eigentum zahlen und die Verwendung für einen Geschäftszweck ist, wird die Gebühr vom IRS als "Nebenleistung" betrachtet. Als solches ist es für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig und es ist von Ihnen als Betriebsausgabe absetzbar.

Wenn Sie für das Eigentum bezahlen und die Nutzung für persönliche Ausgaben erfolgt, wird die Gebühr als persönlich angesehen. Es ist nicht von Ihnen als Betriebsausgabe abzugsfähig und es ist für den Arbeitnehmer steuerpflichtig. Die IRS stellt ausdrücklich fest: "Der faire Marktwert einer solchen Nutzung ist im Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers enthalten."

B. Wenn ein Mitarbeiter seine eigene eingetragene Immobilie (oder eine von einem Mitarbeiter gemietete Immobilie) bei der Erbringung von Dienstleistungen als Mitarbeiter verwendet, ist diese Nutzung nicht geschäftlich, es sei denn, sie erfüllt beide Kriterien:

• Abzug für Mitarbeiter > Mitarbeiter können eingetragenes Eigentum nur dann zu ihrer persönlichen Steuererklärung abziehen, wenn (1) es dem Arbeitgeber dient oder (2) es als Voraussetzung für eine Beschäftigung erforderlich ist. Wenn Sie diesen Abzug berücksichtigen wollen, müssen Sie eines dieser beiden Kriterien nachweisen.
  Business Use Requirement
• Die Eigenschaft muss überwiegend (mehr als 50%) für qualifizierte Geschäftszwecke verwendet werden. Wieder müssen Sie diese Anforderung möglicherweise beweisen.
  Zur Bequemlichkeit des Arbeitgebers verwenden.

Ob die Nutzung von denkmalgeschütztem Eigentum dem Arbeitgeber dient, muss aus allen Fakten ermittelt werden. Die Verwendung dient der Bequemlichkeit des Arbeitgebers, wenn es sich um einen wesentlichen geschäftlichen Grund des Arbeitgebers handelt. Die Nutzung von denkmalgeschütztem Eigentum während der regulären Arbeitszeit des Arbeitnehmers zur Ausübung der Tätigkeit des Arbeitgebers erfolgt in der Regel zu Gunsten des Arbeitgebers. Verwendung als Voraussetzung für die Beschäftigung erforderlich.

Ob die Verwendung von denkmalgeschütztem Eigentum eine Beschäftigungsbedingung ist, hängt von allen Fakten und Umständen ab. Die Verwendung von Eigentum muss erforderlich sein, damit der Mitarbeiter seine Pflichten ordnungsgemäß erfüllen kann. Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer nicht ausdrücklich zur Nutzung der Immobilie verpflichten. Eine bloße Aussage des Arbeitgebers, dass die Nutzung der Immobilie eine Beschäftigungsbedingung ist, reicht nicht aus. Abgeschriebene Eigenschaft abwerten und abziehen

Börsennotierte Immobilie, die den vorherrschenden Gebrauchstest nicht erfüllt, ist nicht für Abschreibungen nach § 179 oder andere beschleunigte Abschreibungsmethoden geeignet. Aufwendungen für börsennotierte Immobilien, die den vorherrschenden Gebrauchstest nicht erfüllen, sind begrenzt.

Weitere Informationen aus dem IRS

Weitere Informationen zu aufgelisteten Immobilien und Abschreibungen finden Sie in IRS-Publikation 946: Abschreibung von Immobilien.

Haftungsausschluss: Der Autor ist kein CPA, eingeschriebener Agent oder lizenzierter Steuerersteller. Die Informationen in diesem Artikel dienen allgemeinen Zwecken und sind nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Jede Geschäftssituation ist einzigartig, und Steuergesetze und -gesetze ändern sich häufig. Achten Sie darauf, sich mit Ihrem Steuerberater oder Rechtsberater in Verbindung zu setzen, bevor Sie Entscheidungen treffen, die sich auf Ihre Steuer- oder Rechtslage auswirken können.

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