2014 Steuergesetze - Ein Überblick

Nach vielen Debatten und Last-Minute-Anschlägen wurde am 2. Januar 2013 das amerikanische Steuerzahler-Entlastungsgesetz (kurz: "ATRA") von Präsident Obama unterzeichnet. Dieses neue Gesetz macht die Änderungen durch das Steuererleichterungs-, Arbeitslosenversicherungs-Reautorisierungs- und Arbeitsbeschaffungsgesetz ("TRUIRJCA" oder kurz "TRA 2010"), das im Dezember 2010 dauerhaft in Bezug auf Bundessteuern, Schenkungssteuern und Generationsüberschreitung der Transfersteuern erlassen wurde, mit einer bemerkenswerten Ausnahme ..

Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung dessen, was ATRA für diese Steuerarten für das Steuerjahr 2014 bietet.

Eine vollständige Übersicht über die Änderungen, die ATRA an Einkommensteuern, Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und generationenübergreifenden Übertragungssteuern vorgenommen hat, finden Sie unter Neue Erbschafts- und Einkommensteuergesetze für 2013.

2014 Änderungen der Nachlasssteuer, der Schenkungsteuer und des Übertragungsgesetzes für das Generierungs-Skipping

1. Neue und günstigere Erbschaftssteuern, Schenkungssteuer- und Generationen-Skipping-Befreiungen von der Befreiung von der Steuer und ungünstigere Steuersätze in Kraft getreten. Gemäß den Bestimmungen von ATRA wurde die Steuerbefreiung des Bundes für die Inflation indexiert und somit auf 5 $ erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Million 2013 und $ 5. 34 Millionen im Jahr 2014 , aber der Nachlasssteuersatz für über diesen Betrag bewertete Immobilienbestände wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in zukünftigen Jahren erhöht. Darüber hinaus wurde die Steuerbefreiung für Lebenszeit auf die Inflation indexiert und somit auf 5 USD erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Million 2013 und $ 5. 34 Millionen im Jahr 2014 , und der maximale Schenkungssteuersatz wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in den folgenden Jahren erhöht. Schließlich wurde auch die Generation, die die Befreiung von der Transfersteuer unterlässt, für die Inflation indiziert und somit auf 5 $ erhöht. 12 Million 2012, $ 5. 25 Million 2013 und $ 5. 34 Millionen im Jahr 2014 , und der Übertragungssteuersatz für die Höchsterzeugung wurde von 35% im Jahr 2012 auf 40% im Jahr 2013 und in künftigen Jahren angehoben. Diese vereinheitlichten Ausnahmen werden im Jahr 2015 und in späteren Jahren weiterhin für die Inflation indiziert sein, die Steuerquote bleibt jedoch bei 40%. Darüber hinaus bleibt der jährliche Ausschluss von den Schenkungssteuern für 2014 bei $ 14, 000 .

1. Die "Portabilität" der eidgenössischen Erbschaftsteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren ist dauerhaft geworden. Im Jahr 2009 und in früheren Jahren konnten verheiratete Paare bis zu zwei Mal die fiskalische Steuerbefreiung des Bundes ausüben, indem sie "AB Trusts" in ihren Nachlassplan aufgenommen haben. TRA 2010 eliminiert die Notwendigkeit der AB Trust Planung für die Erbschaftssteuern in den Jahren 2011 und 2012, indem es verheirateten Paaren erlaubt, ungenutzten Anteil der Erbschaftssteuerbefreiung des ersten Ehegatten an die Erbschaftsteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten, die allgemein bezeichnet wird als "Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung."ATRA macht die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren für 2013 und darüber hinaus dauerhaft, was bedeutet, dass im Jahr 2014 ein verheiratetes Paar 10, 68 Millionen US-Dollar an seine Erben weiterleiten kann. Wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten nicht steuerpflichtig ist (mit anderen Worten, er wird im Jahr 2014 weniger als 5, 34 Millionen US-Dollar wert sein), muss der überlebende Ehegatte dennoch das IRS-Formular 706 einreichen. Steuererklärung der Vereinigten Staaten Vereinigte Staaten von Amerika (und Generation-Skipping-Transfer) , um die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten in Anspruch zu nehmen, andernfalls geht die Befreiung des verstorbenen Ehegatten verloren. Steuer "wurde nicht wiederbelebt. Im Jahr 2005 wurde die" Pick-up-Steuer "nach Bundesgesetz abgeschafft. Die Pick-up-Steuer war eine staatliche Erbschaftssteuer, die einem Teil der Bundesnachlasssteuer entsprach und vom Staat erhoben wurde. Steuerbehörden, wenn die Nachlasssteuergesetze erlaubt zurück zu den Gesetzen, die im Jahr 2001 in Kraft waren, dann wäre die Pick-up-Steuer im Jahr 2013 plötzlich wieder aufgetaucht, was bedeutet hätte, dass Staaten wie Kalifornien, Florida und Texas wieder eine staatliche Erbschaftssteuer in Form von gesammelt haben eine Steuer abholen. Unglücklicherweise für Staaten ohne eine freistehende Nachlasssteuer, hat ATRA die Abholsteuer nicht wiederbelebt, so dass sie weiterhin inaktiv bleibt und nicht bald wieder erscheinen wird. Die Liste der Staaten, die derzeit eine freistehende Nachlasssteuer haben, finden Sie in der Steuer- und Freistellungsübersicht für die Staatsbesitzliste.
2. In einigen Bundesstaaten ist eine Sonderplanung für die Nachlasssteuer erforderlich. Bisher hat nur ein Bundesstaat, Hawaii, die Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren eingeführt. Dies bedeutet, dass in Staaten, in denen es einen Unterschied zwischen der Erbschaftssteuerbefreiung und der Steuerbefreiung gibt (wie in Maine, wo die Steuerbefreiung von 2014 nur 2 Millionen Dollar beträgt, eine Lücke zwischen dem Staat und Bundesausnahmen), müssen verheiratete Paare in ihre Nachlassplanungsdokumente eine spezielle Planung einbeziehen, um von den Steuerbefreiungen beider Ehegatten zu profitieren. Die Liste der Staaten, die derzeit eine freistehende Nachlasssteuer haben, finden Sie in der Steuer- und Freistellungsübersicht für die Staatsbesitzliste.
3. Eine spezielle Planung wird für Generierungsüberspringungsvertrauensstellungen benötigt. Wie oben erwähnt, wurde die Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren übertragen, die Generation, die die Befreiung von der Befreiung von der Befreiung übergeht, nicht. Dies bedeutet, dass Ehepaare die Vorteile der Befreiung von der Befreiung von den beiden Ehegatten in Anspruch nehmen müssen, weshalb in den Nachlassdokumenten der verheirateten Paare eine besondere Planung erforderlich ist.