Wie man S-Corp Status unter Verwendung von IRS Form 2553 wählt

Zu ​​Steuerzwecken werden Unternehmen standardmäßig als C-Kapitalgesellschaften behandelt. Dies bedeutet, dass die Gesellschaft eine Körperschaftsteuer auf ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen für das Jahr zahlen würde, es sei denn, es werden Schritte unternommen, um sie als eine S-Corporation zu behandeln.

Der Vorteil der Wahl des S-Corp-Status

Das steuerpflichtige Einkommen eines S-Konzerns wird mit den persönlichen Steuersätzen seiner Aktionäre besteuert. Dies wird erreicht, indem das steuerpflichtige Einkommen der Gesellschaft jedem der Anteilseigner zugerechnet wird.

Dieses unterstellte Einkommen wird dann in die persönliche Steuererklärung jedes Aktionärs einbezogen.

Der Hauptvorteil der Wahl des S-Corporation-Status besteht darin, dass das Nettoeinkommen des Unternehmens nur einmal auf Aktionärsebene besteuert wird. Im Gegensatz dazu könnte das Nettoeinkommen einer C-Corporation potenziell doppelt besteuert werden - einmal auf Unternehmensebene und wiederum auf Aktionärsebene, wenn Dividenden ausgeschüttet werden.

Bildung einer S-Corporation

Eine Gesellschaft muss Form 2553, Wahl einer Small Business Corporation , bei der Internal Revenue Service erstellen und einreichen, wenn sie S-Corporation wählt Status. Die IRS wird dann einen Brief an die Gesellschaft zurücksenden, der ihre Wahl für diese steuerliche Behandlung bestätigt. Zunächst müssen Sie jedoch Ihr Geschäft einbeziehen.

Erstellen Sie die Satzung, die Geschäftsordnung und die verschiedenen erforderlichen rechtlichen Dokumente, um Ihr Unternehmen zu gründen und zu betreiben. Diese Dokumente können sich je nach Zustand unterscheiden. Integrieren Sie das Geschäft in dem Staat, in dem das Unternehmen den Großteil seiner Geschäfte abwickelt,

Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen die Kriterien für die Teilnahme an einer S-Corporation erfüllt und das Formular 2553 bei der IRS einreicht. Das Formular erfordert die Unterschrift jedes Aktionärs.

Wann Sie Formular 2553

einreichen müssen Formular 2553 muss vor dem 16. Tag des dritten Monats des Steuerjahres des Unternehmens oder vor dem 15. Tag des zweiten Monats eines Steuerjahres eingereicht werden, wenn das Steuerjahr 2 ist > ½ Monate oder weniger. Sie können das Formular auch jederzeit während des Steuerjahres

vor , dem Jahr, in dem die Wahl wirksam werden soll, einreichen. Sie können jederzeit nach diesen Fristen einreichen, wenn Ihre Gesellschaft besonderen Regeln für eine späte S-Corporation-Wahl folgt. Hier einige Beispiele:

Die ABC Corporation wurde am 1. Juli gegründet. ABC hat bis zum 16. Oktober die Möglichkeit, das Formular 2553 für die S-Corporation-Wahl für das erste Betriebsjahr des Unternehmens einzureichen.

• Die DEF Corporation wurde am 1. November gegründet, so dass ihr erstes Steuerjahr weniger als 2
• ½ Monate lang sein wird - vom 1. November bis zum 31. Dezember. DEF hat bis 15. Januar des folgenden Jahres, um Formular 2553 für die S-Corporation-Wahl einzureichen, um für das erste Betriebsjahr des Unternehmens gültig zu sein. Die GHI Corporation wurde mehrere Jahre gegründet und wird derzeit als C-Corporation besteuert. GHI kann das Formular 2553 bis zum 31. Dezember einreichen, wenn das Unternehmen im folgenden Jahr in ein S-Unternehmen umwandeln möchte.
• Verfahren für verspätete Wahlen für S-Corporation Status

Ein Unternehmen kann Formular 2553 nach dem Fälligkeitsdatum einreichen und erhält noch die IRS-Genehmigung, um die Wahl rückwirkend auf den Beginn des Steuerjahres des Unternehmens zu treffen.

Normalerweise, wenn ein Unternehmen das Formular 2553 nach dem 15. Tag des dritten Monats seines Steuerjahres, aber vor dem 15. Tag des dritten Monats des folgenden Steuerjahres einreicht, hält der IRS die Wahl der S-Corporation für gültig. das folgende Steuerjahr, jedoch nicht gültig für das vorangegangene Steuerjahr.

Aber zuerst muss das Unternehmen sicherstellen, dass es für eine späte Wahl in Frage kommt.

Die Gesellschaft muss die Eignungskriterien der S-Corporation erfüllen, und sie muss beabsichtigt sein, zum geplanten Zeitpunkt des Inkrafttretens der S-Corporation-Wahl als S-Corporation klassifiziert zu werden. Die Gesellschaft kann sich nur dann nicht als S-Corporation qualifiziert haben, weil sie Form 2553 nicht rechtzeitig und nicht aus anderen Gründen eingereicht hat. Es muss einen vernünftigen Grund dafür haben, dass die Frist verfehlt wurde. Ein versehentliches Versäumnis, Formular 2553 zu archivieren, wird als vernünftige Ursache betrachtet.

Die Gesellschaft muss Erklärungen abgeben, dass jeder seiner Anteilseigner sein Einkommen in einer Weise meldet, die mit der Absicht des Unternehmens unvereinbar ist, als S-Corporation zu registrieren.

Wenn das Unternehmen diese Anforderungen erfüllt, sollte es oben im Formular 2553 Folgendes schreiben:

"GEMÄSS REV. PROZ. 2013-30." Fügen Sie eine Erklärung bei, die angibt, dass die Gesellschaft entweder Zumutbare Ursache oder versehentlich nicht rechtzeitig eingereicht Formular 2553. Erklären Sie die Umstände im Detail. Sowohl Formular 2553 als auch die beigefügte Erklärung müssen von jedem Aktionär unterzeichnet werden.

Wenn die Geschäftsentität für die Datei-IRS-Form 8832

erforderlich war. Das IRS-Formular 8832 wird von anderen Geschäftseinheiten als Unternehmen verwendet, die für Zwecke der Bundessteuer als Kapitalgesellschaften eingestuft werden. Ein bekanntes Beispiel ist eine Gesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter mit beschränkter Haftung. Normalerweise würde diese Art von Unternehmen als unbeachtete Einheit behandelt. Die Einzelhaftungsfirma könnte sich dafür entscheiden, als eine Gesellschaft behandelt zu werden, und sich dann später dafür entscheiden, als eine S-Corporation behandelt zu werden.

Manchmal wählt die Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Mitglied nicht aus, um als eine Körperschaft behandelt zu werden, und wählt nicht, innerhalb der vorgeschriebenen Fristen als eine S-Gesellschaft behandelt zu werden. Glücklicherweise hat die IRS Verfahren entwickelt, die es solchen Steuerzahlern erlauben, beide Wahlen rückwirkend einzureichen. Dieses Verfahren gilt auch für andere steuerliche Einheiten, wie z. B. als Personengesellschaften gegründete Vereinigungen und jede Geschäftseinheit, die normalerweise nicht für Zwecke der Bundessteuer als Körperschaft klassifiziert würde.

Bei diesem Verfahren müssen Geschäftseinheiten sowohl eine rückwirkende Klassifizierung als Kapitalgesellschaften als auch rückwirkende Wahlen als S-Kapitalgesellschaften beantragen.Insbesondere muss die Geschäftseinheit Form 8832, einschließlich Teil II, vorbereiten, und sie muss auch Formblatt 2553 erstellen, einschließlich der Erklärung zu angemessenen Gründen in Abschnitt H von Teil I und den erforderlichen Darstellungen in Teil IV.

Die Gesellschaft muss auch die folgenden Kriterien erfüllen:

Die Gesellschaft erfüllt die Kriterien der S-Korporation,.

• Die Gesellschaft beabsichtigte, zum beabsichtigten Inkrafttreten der S-Corporation-Wahl als S-Corporation klassifiziert zu werden.
• Ein inländisches Unternehmen, das kein Unternehmen ist, hätte sich als Unternehmen qualifiziert, aber es versäumte es, das IRS-Formular 8832 einzureichen.
• Das Unternehmen konnte nicht als S-Corporation qualifiziert werden, weil es nicht rechtzeitig Form 2553 einreichte. Weise.
• Die Gesellschaft hatte einen hinreichenden Grund dafür, dass sie das Formblatt 2553 nicht rechtzeitig eingereicht hatte.
• Angemessene Ursache

"Angemessene Ursache" bezieht sich auf die spezifischen Tatsachen oder Umstände, die dazu führten, dass die Formulare verspätet eingereicht wurden. "Angemessene Ursache basiert auf allen Fakten und Umständen Ihrer Situation", sagt die IRS. wird jeden Grund prüfen, der feststellt, dass Sie alle gewöhnlichen geschäftlichen Sorgfalt und Umsicht verwendet haben, um Ihre föderalen Steuerpflichten zu erfüllen, aber dennoch nicht in der Lage waren. "

Darüber hinaus haben Steuerpflichtige einen vernünftigen Grund, wenn ihr Verhalten die Nichtbehauptung oder Minderung rechtfertigt. von einer Strafe. Jeder Fall muss einzeln auf der Grundlage der vorliegenden Fakten und Umstände beurteilt werden. "

Achten Sie darauf, die folgenden Punkte zu beachten, wenn Sie eine begründete Aussage machen. Was ist passiert und wann ist es passiert? Während der Zeit, in der die Geschäftseinheit die Formulare noch nicht eingereicht hatte, welche Tatsachen und Umstände verhinderten dies? Wie haben diese Tatsachen und Umstände dazu geführt, dass die Formulare nicht rechtzeitig eingereicht wurden? Wie hat die Geschäftseinheit während dieser Zeit den Rest ihrer Finanz- und Steuerangelegenheiten übernommen? Welchen Versuch hat die Geschäftseinheit unternommen, um die Situation zu korrigieren, als sich die Fakten und die Umstände änderten?

Sie können die Anweisungen für das Formular 2553, die Anweisungen für das Formblatt 8832 und das Erstattungsverfahren 2009-41 für zusätzliches Referenzmaterial in Bezug auf die rückwirkende Erleichterung sowohl für die Klassifizierung als Kapitalgesellschaft als auch für den Status der S-Corporation heranziehen.