Kapitalerträge aus dem Verkauf eines Unternehmens

Kapitalertragsteuern sind eine andere Steuerart als gewöhnliche Steuern vom Einkommen und vom Geschäftsgewinn. Kapitalertragssteuern kommen zum Tragen, wenn ein Vermögenswert verkauft wird. Kapitalanlagen sind typischerweise Teil des Verkaufs eines Geschäfts. Dieser Artikel beschreibt die Steuern auf Kapitalgewinne als Teil eines Unternehmensverkaufs.

Die Kapitalgewinnsteuer ist eine Steuer, die auf alle Kapitalgewinne (Gewinne aus Verkäufen bestimmter Arten von Geschäftsvermögen und Kapitalanteile von Kapitalgesellschaften durch Anteilseigner) erhoben wird.

Verkauf von Vermögenswerten

Kapitalvermögen sind alle Arten von Immobilien, die von einem Unternehmen zu Investitions- und nützlichen Geschäftszwecken gehalten werden Kapitalvermögen sind jene Vermögenswerte, die das Unternehmen nutzt, um einen Gewinn zu erzielen.

Die meisten Arten von Geschäftsimmobilien werden berücksichtigt. Kapitalvermögen, einschließlich:

• Eigentum zum Verkauf an Kunden oder Waren
• Geistiges Eigentum, wie Patente, Marken oder Urheberrechte
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen; Wert haben und verkauft werden können, so dass sie als Vermögenswerte gelten.
• In Ihrem Unternehmen verwendete abschreibungsfähige Immobilien (zum Beispiel Geräte und Fahrzeuge)
• In Ihrem Unternehmen genutzte Immobilien (Grundstücke und Gebäude) und
• Investitionen wie Aktien und Anleihen, die über einen Zeitraum von Jahren ein Einkommen erzielen.

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Einige Arten von Geschäftsliegenschaften, die nicht in der Definition von Kapitalvermögen enthalten sind, sind Rohstoffe und persönliches Eigentum.

Verkauf von nur bestimmten Geschäftsaktiva

Einige Geschäftsverkäufe umfassen nur den Verkauf von bestimmten Geschäftsaktiva.

Unter diesen Umständen dürfen keine Kunden oder Immobilien (Grundstücke und Gebäude) verkauft werden. In diesem Fall wird der Gewinn aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte als gewöhnlicher Gewinn gewertet, wenn Sie Geschäftsvermögen (Ausrüstung, Möbel und Einrichtungsgegenstände, firmeneigene Fahrzeuge) verkaufen. Das heißt, der Gewinn wird als ordentliches Einkommen für das Geschäft angesehen, im Gegensatz zu einem Kapitalgewinn.

Gewöhnliche Gewinne werden dem IRS in Ihrer Gewerbesteuererklärung auf Formblatt 4797 gemeldet.

Verkauf des Geschäfts als Paket

Obwohl die Vermögenswerte als "Paket" verkauft werden, muss eine Bestimmung der Gewinn oder Verlust für jeden Vermögenswert. Die IRS sagt: "Der Verkauf eines Handels oder Geschäfts für einen Pauschalbetrag wird als Verkauf eines jeden einzelnen Vermögenswerts angesehen und nicht als einzelner Vermögenswert."

Verkauf einer Gesellschaft oder einer Partnerschaft

Eine Kapitalgesellschaft ist im Besitz der Aktionäre .. Wenn eine Kapitalgesellschaft verkauft wird, werden die Aktien der Gesellschaft bewertet. Der Unterschiedsbetrag wird als Kapitalgewinn oder -verlust angesehen, der über die persönliche Steuererklärung des Aktionärs in Anhang D meldepflichtig ist.

Der Partnerschaftsanteil eines Partners gilt als Vermögenswert und führt beim Verkauf zu einem Kapitalgewinn (oder -verlust).Die Anteile eines Aktionärs sind Veräußerungsgewinne oder -verluste beim Verkauf, entweder im Rahmen eines Unternehmensverkaufs oder wenn ein Aktionär eine Auszahlung wünscht.

Nicht realisierte Gewinne aus Forderungen und Vorräten

Der Teil eines Gewinns oder Verlusts aus nicht realisierten (noch nicht erfassten) Forderungen oder Vorräten wird wie ein normaler Gewinn oder Verlust behandelt (nicht Kapitalgewinn / -verlust).

Weitere Informationen finden Sie in diesem IRS-Artikel zum Umgang mit Assets in einem Unternehmensverkauf.

Weitere Informationen zu den steuerlichen Auswirkungen auf den Verkauf von Geschäftsvermögen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 544.

Haftungsausschluss: Die steuerliche Behandlung von Kapitalgewinnen ist kompliziert und die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sind allgemeiner Natur und sollten nicht als Steuer- oder Rechtsberatung betrachtet werden. Jedes Unternehmen ist einzigartig, und Steuern und Vorschriften ändern sich häufig. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie Ihre Unternehmenssteuererklärung erstellen .