Steuerfolgen aus vorzeitigen Ausschüttungen von 401 (k) Fonds

Das Sparen in den Ruhestand ist eine Priorität für viele Steuerzahler, aber manchmal zwingen Sie Dinge, in dieses Geld einzutauchen. Manchmal wollen Sie einfach ein Stück davon nehmen, um Ihr Leben zu verbessern. Aber wenn Sie eine Verteilung von Ihrem IRA, 401 (k) oder einem anderen Altersvorsorgeplan nehmen, müssen Sie es allgemein als steuerpflichtiges Einkommen einschließen. Der Widerruf kann auch mit einer zusätzlichen Strafsteuer von 10 oder sogar 25 Prozent belegt werden.

Die Grundlagen

Die Strafsteuer tritt ein, wenn Sie vor Erreichen eines bestimmten Alters eine Verteilung vornehmen, in der Regel 59½, obwohl es Ausnahmen von dieser zusätzlichen Steuer gibt.

Die Strafe beträgt 10 Prozent des steuerpflichtigen Betrags, wenn Sie vor dem Erreichen einer frühzeitigen Verteilung von einem individuellen Alterskonto (IRA), einem Roth IRA, einem 401 (k), einem 403 (b) oder einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan nehmen. Alter 59½. Der steuerpflichtige Betrag muss auch in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein.

Die zusätzliche Steuer erhöht sich auf 25 Prozent, wenn Sie die Verteilung von einer einfachen IRA innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum, an dem Sie mit der Teilnahme am Plan begonnen haben, annehmen.

Ausnahmen

Es gibt zwei Gruppen von Ausnahmen für diese Regeln. Die erste gilt für individuelle Altersvorsorgekonten, sowohl traditionelle als auch Roth IRAs. Die zweite betrifft die Pensionspläne 401 (k) und 403 (b).

Ausnahmen für frühe Verteilungen von IRAs sind:

Sie hatten einen "direkten Rollover" auf Ihr neues Rentenkonto, indem Sie einen Treuhänder-Treuhänder-Transfer verwenden.

• Sie haben eine Zahlung erhalten und das Geld innerhalb von 60 Tagen auf ein anderes qualifiziertes Alterskonto überwiesen.
• Sie waren permanent oder völlig behindert.
• Sie waren arbeitslos und haben das Geld für die Krankenkassenprämien verwendet.
• Sie haben für sich selbst oder für einen Familienangehörigen oder ein Enkelkind bezahlt.
• Sie haben die Verteilung im Rahmen von "im Wesentlichen gleichen Zahlungen" im Laufe Ihres Lebens erhalten.
• Qualifizierte Erstkäufer von Eigenheimkäufen können Ausschüttungen von bis zu 10 000 $ erhalten.
• Sie haben für medizinische Ausgaben bezahlt, die 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens überschreiten.
• Die IRS erhebt Ihr Alterskonto, um Steuerschulden zu begleichen.
• Die Verteilung stellt eine Rückgabe von nicht abzugsfähigen Beiträgen dar.
• Es handelte sich um eine nicht qualifizierte Verteilung von einem Roth IRA.
• Ausnahmen für frühzeitige Ausschüttungen aus einem qualifizierten Pensionsplan wie 401 (k) oder 403 (b) umfassen:

Verteilungen, die bei Tod oder Invalidität des Planteilnehmers vorgenommen werden.

• Sie waren 55 Jahre alt oder älter und haben Ihre Arbeit aufgegeben.
• Sie waren 50 Jahre alt oder älter, und Sie sind in den Ruhestand getreten oder haben Ihre Arbeit als Angestellter der öffentlichen Sicherheit einer Landesregierung aufgegeben.
• Sie haben die Verteilung im Rahmen von "im Wesentlichen gleichen Zahlungen" im Laufe Ihres Lebens erhalten.
• Sie haben für medizinische Ausgaben bezahlt, die 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens überschreiten.
• Die Verteilungen wurden durch ein Scheidungsurteil oder eine Trennungsvereinbarung unter den Bedingungen einer "qualifizierten Inlandsverwandtengerichtsordnung" verlangt.
• Sie haben Ausschüttungen von einem Mitarbeiterbeteiligungsplan erhalten.
• Sie waren Wiederherstellungshilfe-Verteilungen.
• Sie waren qualifizierte Reservisten-Distributionen.
• Es handelte sich um Verteilungen von Bundesplänen im Rahmen eines stufenweisen Ruhestandsprogramms.
• Sie waren freizügige Entnahmen aus einem Plan mit automatischen Registrierungsfunktionen.
• Es handelte sich um Korrekturausschüttungen und / oder um Überschussbeiträge.
• Sie haben in den letzten zwei Jahren kein Haus besitzen können, um sich für den Ausschluss des Eigenheims zu qualifizieren, und nur 10 000 Dollar der Altersverteilung werden die Steuerstrafe vermeiden.

Sie müssen Ihre Steuererklärung nicht aufführen, um die Ausnahme für medizinische Kosten geltend zu machen.

Einige Regeln im Jahr 2016 geändert

Bestimmte Regierungsangestellte haben ab 50 Jahren Zugang zu ihren Altersguthaben, wenn sie in den Ruhestand treten oder ihre Arbeit aufgeben, anstatt bis zum Alter von 55 Jahren zu warten. Polizei und diplomatische Sicherheitskräfte. Dies gilt für Ausschüttungen aus staatlichen leistungsorientierten Plänen und beitragsorientierten Plänen für Mitarbeiter, die nach Erreichen des 50. Lebensjahres vom Dienst getrennt werden.

Diese Änderung wurde 2016 im Rahmen des Gesetzes zum Schutz der Amerikaner vor Steuererhöhungen von 2015 wirksam.

Meldung der Vorstrafen-Strafe

Sie können die zusätzliche Steuer direkt auf Ihrem Formular 1040 erheben, oder Sie können Formular 5329. Ihre beste Option hängt von Ihrer speziellen Steuersituation ab. Im Allgemeinen würden Sie die zusätzliche Steuerstrafe auf dem Formular 5329 berechnen, wenn Sie sich für eine der Ausnahmen qualifizieren und Ihr Rentenplan die Ausnahme auf dem Formular 1099-R in Feld 7 nicht gemeldet hat. Wenn die Ausnahme in Box 7 Ihrer 1099 richtig codiert ist -R Formular, müssen Sie Formular 5329 nicht ausfüllen.