Video: Steuertipp: Abschreibungen einfach erklärt Teil 1 2024
Abschreibungen funktionieren für Unternehmen besser als für Einzelpersonen. Wenn Sie an Abschreibungen denken, denken Sie vielleicht daran, Ihr neues Auto von der Partie zu fahren und es abwerten zu lassen. Aber Abschreibung ist eigentlich eine hilfreiche Steuermaßnahme für Unternehmen. Es ist wichtig zu wissen, wie die Abschreibung funktioniert, damit Sie sie nutzen können.
Dieser Artikel befasst sich mit der Definition der Abschreibung und beschreibt, wie die Abschreibung berechnet wird.
Es enthält Informationen über die neuesten Gesetze, die die Abschreibung beeinflussen, so dass Sie als Unternehmer verstehen können, wie Abschreibungen auf Ihre Unternehmenssteuern wirken können.
Der Ende 2015 verabschiedete PATH-Act enthielt einige Änderungen bei den Abschreibungsberechnungen, die kleinen Unternehmen zugute kommen, indem sie die Fähigkeit der Unternehmen erhöhen, im ersten Jahr des Jahres mehr Abschreibungen auf Käufe von Betriebsvermögen zu tätigen. Eigentum.
- Section 179 Abzüge für Käufe von Vermögenswerten aller Art wurden für künftige Jahre dauerhaft auf maximal 500.000 USD festgesetzt.
- Diese Änderungen werden es den Unternehmen ermöglichen, Anschaffungen von Vermögenswerten zu planen, und der Kongress hofft, dass dies die Anschaffung von Unternehmenskapital fördern wird.
Abschreibung
ist eine nicht zahlungswirksame Ausgabe, die den Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit reduziert. Wenn angegeben wird, dass die Abschreibung "nicht zahlungswirksam" ist, bedeutet dies, dass die Abschreibung als buchhalterische Erfassung genommen wird und dass der Betrag der vom Unternehmen gehaltenen Barmittel nicht beeinflusst wird.
Abschreibbare Wirtschaftsgüter umfassen Anlagen, Maschinen, Technologien und Computer, Büromöbel, Gebäude und Verbesserungen an Gebäuden, Mietereinbauten an Mietobjekten und Geschäftsfahrzeugen.
Land kann nicht abgeschrieben werden, weil es wertschätzt, anstatt es abzuschreiben.
Abschreibungen werden auf Betriebsvermögen vorgenommen, um die Wertänderung dieser Vermögenswerte im Alter zu erfassen. Vermögenswerte werden aus zwei Gründen abgeschrieben:
Abnutzung.
- Zum Beispiel wird ein Auto wegen der Kilometerleistung, der Abnutzung der Reifen und anderer Faktoren, die mit der Verwendung des Fahrzeugs in Zusammenhang stehen, im Wert abnehmen. Veralterung.
- Assets nehmen ebenfalls an Wert ab, da sie durch neuere Modelle ersetzt werden. Das Fahrzeugmodell des letzten Jahres ist weniger wertvoll, weil es ein neueres Modell auf dem Markt gibt. Berechnung der Abschreibung
Die Abschreibung wird auf verschiedene Arten berechnet. Im Allgemeinen umfasst die Berechnung der Abschreibung:
Die ursprünglichen Kosten des Vermögenswerts, einschließlich der Kosten für den Erwerb des Vermögenswerts, den Transport und die Einrichtung des Vermögenswerts
- Abzüglich des Wiederbeschaffungswertes (der "Schrottwert")
- Aufgeteilt nach der Nutzungsdauer des Vermögenswerts.Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts wird vom IRS auf der Grundlage eines für verschiedene Arten von Vermögenswerten festgelegten Zeitplans festgelegt. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater nach weiteren Informationen zur "Nutzungsdauer" verschiedener Klassifizierungen von Betriebsvermögen.
- Jedes Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts kann ein bestimmter Betrag als Aufwand in die Einkommensteuererklärung des Unternehmens aufgenommen werden, wodurch sich das zu versteuernde Einkommen verringert.
Als Beispiel werden Büromöbel von einem Unternehmen für 20.000 $ gekauft. Die Möbel haben eine Nutzungsdauer von 10 Jahren und einen Schrottwert von 1000 $. Unter Verwendung der linearen Abschreibung (unten beschrieben), werden die $ 19, 000 der Kosten der Möbel über die 10 Jahre des Lebens geteilt, also können $ 1, 900 auf die Steuererklärung des Geschäfts für jedes der 10 Jahre abgezogen werden.
Abschreibungs- und Anlagenkaufmethode
Es ist zu beachten, dass die Abschreibung eines Betriebsvermögens nichts mit der Art und Weise zu tun hat, wie der Vermögenswert erworben wurde. Ob ein Geschäftsfahrzeug mit Bargeld oder einem Kredit gekauft wird, hat keinen Einfluss auf die Abschreibungsberechnung. Das Leasing eines Vermögenswerts kann jedoch die Fähigkeit des Unternehmens beeinträchtigen, den Vermögenswert abzuschreiben. Weitere Informationen zu Kapitalleasingverträgen und Operating-Leasingverträgen finden Sie hier.
Abschreibungsmethoden
Die Abschreibung wird durch eine von mehreren vom IRS genehmigten Methoden bestimmt.
Die gebräuchlichste Methode ist die lineare Abschreibung (oben beschrieben), bei der derselbe Betrag jedes Jahr als Aufwand verbucht wird. Andere Methoden sind doppelt abfallende Saldi und Summen der Jahreszahlen. Sie könnten von einer der anderen Abschreibungsmethoden profitieren; Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und Buchhalter darüber.
Beschleunigte Abschreibung
Die Abschreibung kann auch beschleunigt werden, sodass ein Unternehmen in früheren Jahren mehr von den Kosten des Geschäftsvermögens abziehen kann. Die beiden gebräuchlichsten Arten der beschleunigten Abschreibung sind Posten 179 Aufwendungen und Bonusabschreibungen.
Weitere Informationen finden Sie unter IRS-Publikation 946: Abschreiben von Eigenschaften.
Analyse der kumulierten Abschreibungen auf die Bilanz
Informationen über die kumulierte Abschreibung, die Abschreibung eines Vermögenswertes Betrag in der Bilanz aufgrund von Wertverlust aus Nutzung und Alter.
Abschreibungen und Unternehmenssteuern
Wie Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte eines Unternehmens ablaufen; Amortisation im Vergleich zur Abschreibung; Amortisation und Gewerbesteuer.
Bonus Abschreibungen und Auswirkungen auf Unternehmenssteuern
Bonus Abschreibungen sind zusätzliche Abschreibungen auf Unternehmen Eigenschaft, die Sie Steuern auf neue Geschäftskäufe sparen kann.