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Bonusabschreibung ist ein wertvolles Steuerersparnis für Unternehmen. Es ermöglicht Ihrem Unternehmen, im ersten Jahr einen direkten Abzug von 50% auf den Kauf von qualifizierten Geschäftsimmobilien vorzunehmen.
Erstens eine kurze Übersicht über das Konzept der Abschreibung, dann Details darüber, wie die Bonusabschreibung funktioniert.
UPDATE: Im Dezember 2015 verabschiedete der Kongress einige Änderungen der Bonusabschreibung, unter anderem für Unternehmen.
Diese Änderung beinhaltet:
Eine fünfjährige Verlängerung der Bonusabschreibung als Anreiz für Unternehmen, neue Geräte zu kaufen. Der Bonusabschreibungsbetrag wird für die Jahre 2015, 2016 und 2017 bei 50% liegen, für die Jahre 2018 und 2019 auf 40% gesenkt. Weitere Einzelheiten dazu finden Sie unten.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ermöglicht (oder erfordert) die Verteilung der Kosten langfristiger Vermögenswerte über die Lebensdauer des Vermögenswerts. Die Alternative wäre, die Kosten des Vermögenswerts im ersten Jahr nach dem Erwerb des Vermögenswerts durch das Unternehmen zu übernehmen, was jedoch nicht realistisch ist. Daher Abschreibung.
Die häufigste Methode zur Abschreibung eines Geschäftsvermögens besteht darin, die Kosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer der Vermögenswerte zu verteilen - die so genannte lineare Abschreibung.
Der Kongress hat den Unternehmen in den letzten Jahren häufig zusätzliche Anreize gegeben, um sie zum Kauf von Kapitalvermögen für ihre Unternehmen zu ermutigen. Eine solche Ermutigung ist eine Bonusabschreibung.Was ist Bonusabschreibung?
Bonusabschreibung
ist eine Methode der beschleunigten Abschreibung, die es einem Unternehmen ermöglicht, 50% der Kosten für qualifizierte Immobilien in dem Jahr, in dem es in Betrieb genommen wird, abzusetzen. Diese zusätzliche Abschreibung gilt nur für neue Geräte. Der IRS sagt:
Diese spezielle Bonusabschreibungszulage ist für alle Unternehmen verfügbar und gilt für die meisten Arten von materiellem Eigentum und Computersoftware, die in einem bestimmten Jahr erworben und in Betrieb genommen wurde. Es ermöglicht den Steuerpflichtigen, 50 Prozent der Kosten für qualifizierte Immobilien zusätzlich zu den regulären Abschreibungen, die normalerweise verfügbar sind, abzuziehen.
Funktionsweise der Bonus-Abschreibung
Zunächst tätigen Sie den Kauf qualifizierter Geschäftsimmobilien. Dann setzen Sie die Immobilie in Betrieb, indem Sie sie einrichten und nutzen.
Nehmen wir an, die Immobilie hat einen Wert von $ 1, 000, 000. Erstens können Sie möglicherweise einen Abzug nach Section 179 vornehmen, um den Kaufpreis zu senken. Dann können Sie möglicherweise die zusätzliche Bonusabschreibung von 50% der verbleibenden Basis übernehmen. Der Restbetrag des Kaufs wird dann in der üblichen Weise abgeschrieben. Sie können mehr darüber lesen, wie Sie die Abschreibung berechnen.
Qualifikationen und Einschränkungen bei der Verwendung von Bonusabschreibungen
Um für die Bonusabschreibung qualifiziert zu sein, muss Ihr Unternehmen der ursprüngliche Nutzer der Immobilie sein.Die Eigenschaft muss eine neue MACRS-Eigenschaft sein, die vor dem 1. Januar 2020 in Betrieb genommen (eingerichtet und verwendet) wird. Nur bestimmte Arten von Immobilien können für eine Bonusabschreibung in Frage kommen. Computer-Software ist jetzt enthalten.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerfachmann.
Es gibt Höchstbeträge für die Höhe der Bonusabschreibung, die Sie innerhalb eines Jahres einnehmen können, aber Sie können möglicherweise einen Teil der Steuerersparnisse auf das nächste Jahr übertragen.
Die Bonusabschreibung kann unter bestimmten Umständen zusätzlich zu Abzügen nach Section 179 verwendet werden.
Mehr zu Bonusabschreibungen 2016 bis 2019
Ab 2016 wurden die Bonusabschreibungsleistungen bis 2019 verlängert. Das ist gut, weil es Unternehmen eine Möglichkeit gibt, Einkäufe und Steuern zu planen.
Für die meisten Geschäftsimmobilien wurden Bonus-Abschreibungsvorteile bis 2019 festgelegt. Der Nutzen beträgt 50% in 2016 und 2017, 40% in 2018 und 30% in 2019. Er läuft ab dem 1. Januar 2020 aus, es sei denn, der Kongress verlängert ihn.
Die Eigenschaft, die Sie abschreiben, muss neu sein und während des Jahres, in dem Sie die Leistung in Anspruch nehmen, in Betrieb genommen (verwendet) werden.
Eine neue Kategorie von qualifizierter Verbesserungseigenschaft wurde hinzugefügt. Laut Definition des IRS handelt es sich um eine Verbesserung eines Gebäudeinneren einer "Nichtwohnimmobilie" (eines Gebäudes), die nach dem Datum der ersten Inbetriebnahme des Gebäudes in Betrieb genommen wird.
Erfassung von Bonusabschreibungen auf Ihre Unternehmenssteuererklärung
Verwenden Sie das IRS-Formular 4562, um Bonusabschreibungen und andere Arten von Abschreibungen und Amortisationen zu erfassen. Möglicherweise möchten Sie die Anweisungen für Form 4562 überprüfen, bevor Sie mit dieser Berechnung beginnen.
Hilfe bei der Bonus-Abschreibung erhalten
Die Abschreibung ist ein komplizierter Geschäftsprozess, und die Gesetze bezüglich der Abschreibungen, insbesondere der Bonusabschreibungen und Abzüge nach Section 179, ändern sich ständig. Bevor Sie eine geschäftliche Entscheidung treffen, neue Immobilien zu erwerben und eine Abschreibungspauschale zu beanspruchen, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.
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