Analyse der kumulierten Abschreibungen auf die Bilanz

Die kumulierte Abschreibung in der Bilanz spielt eine wichtige Rolle, da sie den ursprünglichen Anschaffungswert eines Vermögenswerts reduziert, da dieser Vermögenswert im Laufe der Zeit aufgrund von Abnutzung, Veralterung oder anderen Faktoren an Wert verliert. könnte dazu führen, dass es in Zukunft weniger wert ist als zum Zeitpunkt des Erwerbs. Sie wissen das wahrscheinlich instinktiv. Wenn ein Unternehmen 1989 Computer im Wert von 100 000 US-Dollar kaufte und nie Abschreibungskosten aufwies, würde die Bilanz immer noch einen Vermögenswert im Wert von 100 000 US-Dollar aufweisen.

Glauben Sie wirklich, dass Computer, die so alt sind, dass sie nicht einmal moderne Betriebssoftware betreiben würden, in der Nähe dieser Menge liegen? Höchstens würden Sie Glück haben, ein paar hundert Dollar für Schrottteile zu bekommen.

Nichtsdestotrotz wird eine Illustration wahrscheinlich der beste Weg sein, um Sie durch die Besonderheiten der kumulierten Abschreibung zu führen, da dies wahrscheinlich sinnvoller wird, sobald Sie sie in Aktion sehen.

Wie sich die kumulierte Abschreibung in die Bilanz einfügt

Stellen Sie sich vor, Sie besitzen ein Restaurant. Sie beschließen, Ihre Catering-Abteilung zu erweitern und einen Lieferwagen im Wert von 50.000 US-Dollar zu kaufen, um diese neuen, größeren Aufträge abzuwickeln. Sie müssen eine der Abschreibungsmethoden anwenden, über die Sie im Guidance-Analysis-Leitfaden erfahren haben. lineare Abschreibung, Summe der Abschreibungsdauer, beschleunigte Abschreibung oder doppelte degressive Abschreibung. Es gibt mehrere Möglichkeiten, diese Abschreibungsmethoden zu vergleichen, so dass die Auswahl der richtigen für Sie nicht schwer sein sollte.

Im Moment verwenden wir das einfachste: Geradlinige Abschreibung.

Sie bezahlen für den Transporter. Infolgedessen werden $ 50, 000 von der Bargeldabteilung der Bilanz genommen und in den Sachanlagebereich verschoben, um das Bargeld zu reflektieren, das Sie dem Autohändler gaben, als Sie Titel zum Lastwagen nahmen. Dies zeigt sich auch in der Kapitalflussrechnung.

Gleichzeitig muss der Wertverlust des Vermögenswerts jedes Jahr erfasst werden. Sie gehen davon aus, dass der Lieferwagen am Ende von 10 Jahren einen Wiederbeschaffungswert von $ 5,000 haben wird. Infolgedessen weist die Gewinn- und Verlustrechnung einen jährlichen Abschreibungsaufwand in Höhe von $ 500 pro Jahr aus ($ 50, 000 Initialwert - $ 5, 000 Restwert / 10 Jahre = $ 4, 500 jährliche Abschreibung), wodurch sich das berichtete Nettoeinkommen verringert.

Jedes Jahr müssen diese $ 4, 500 Ausgaben, die in der Gewinn- und Verlustrechnung angezeigt werden, irgendwo ausgeglichen werden. Die andere Seite des Buchhaltungspostens geht in ein spezielles Unterkonto ein, das unter "Gegenkonto" als Eigentum, Anlage und Ausrüstung ausgewiesen ist. Der Grund dafür wird als Gegenkonto bezeichnet: Obwohl es auf der Aktivseite des Hauptbuchs angezeigt wird, verfügt es über ein Guthaben, das bewirkt, dass das Hauptkonto auf reduziert ist.

Nach dem ersten Jahr würde die Bilanz wie folgt aussehen:

• Sachanlagen (Lieferwagen) = $ 50, 000
• Kumulierte Abschreibung = ($ 4, 500)
• Nettoeigentum, Werk & Equipment (Lieferwagen) = $ 45, 500

Die kumulierte Abschreibung spielt hier eine wichtige Rolle. Es erleichterte nicht nur die Erfassung der $ 4 500-Abschreibungskosten in der Gewinn- und Verlustrechnung, um die Gewinne genauer widerzuspiegeln, sondern reduzierte den Buchwert des Transporters auf 45 500 US-Dollar, um das erste Jahr der Verluste auf dem Vermögenswert widerzuspiegeln.

Achten Sie auf die Abschreibungsrichtlinien eines Unternehmens

Eine Lektion, die hier zu lernen ist, ist, dass die Abschreibungsrichtlinien von anlagenintensiven Unternehmen wie Fluggesellschaften extrem wichtig sind. Ein aggressives Management kann übermäßig großzügige Abschreibungsannahmen über die Lebenserwartung der Vermögenswerte oder den Restwert verwenden, was zu einem künstlich niedrigen Abschreibungsaufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung und infolgedessen einer künstlich niedrigen kumulierten Abschreibung in der Bilanz führt. Dies führt dazu, dass das Nettoeinkommen höher ist als in der wirtschaftlichen Realität und die Aktiva in der Bilanz ebenfalls überbewertet werden, was zu einem überhöhten Buchwert führt. Um die Besonderheiten der Abschreibungsgebühren, -richtlinien und -praktiken zu sehen, müssen Sie sich wahrscheinlich mit dem Jahresbericht oder 10K befassen.

Die kumulierte Abschreibung ist ebenfalls wichtig, da sie hilft, Kapitalgewinne oder -verluste zu bestimmen, wenn und wenn ein Vermögenswert verkauft oder in den Ruhestand versetzt wird.

Stellen Sie sich vor, Sie hätten am Ende des Jahres den Lieferwagen für 47.000 US-Dollar verkauft. Der Buchwert des Vermögenswerts beträgt jetzt 45.500 USD (50.000 USD im Konto für Grundstücke, Anlagen und Ausrüstungen, im Gegenkonto um 4.500 USD bei einem Nettosaldo von 45.500 USD). Sie müssten einen Kapitalgewinn von 1.500 $ (47.000 $ Verkaufspreis - 45.000 $ Buchwert) verzeichnen, wenn Sie ihn aus der Bilanz entfernen, da sich Ihre Abschreibungsannahmen von der wirtschaftlichen Realität unterscheiden.

Die Bilanz zeigt häufig die kumulierte Netto-Abschreibung

Wenn Sie sich eine Bilanz ansehen, werden Sie nicht die einzelnen Vermögenswerte, sondern die konsolidierten Vermögenswerte sehen; alle Bürogeräte, Computer, Möbel, Armaturen, Lampen, Flugzeuge, Lastwagen, Eisenbahnwaggons, Gebäude, Land und mehr. Viele Unternehmen machen sich nicht einmal die Mühe, Ihnen das kumulierte Abschreibungskonto zu zeigen. Stattdessen zeigen sie eine einzelne Zeile namens "Property, Plant and Equipment - net". Dieser "Netto" -Zusatz bezieht sich auf die Tatsache, dass das Unternehmen die kumulierte Abschreibung vom Kaufpreis der Vermögenswerte des Unternehmens abgezogen hat und Ihnen nur den Gewinn anzeigt.

Sobald der Vermögenswert wertlos geworden ist oder verkauft wurde, werden sowohl er als auch das dazugehörige kumulierte AfA-Konto aus der Bilanz entfernt. Gewinne oder Verluste, die über dem Buchwert oder dem Buchwert liegen, werden gemäß den spezifischen Rechnungslegungsvorschriften erfasst, je nachdem, wie es in unserer Lieferwagen-Illustration gezeigt wurde.