Abzug von Geschäftsessen und Unterhaltungskosten

Wenn Sie Kunden, Lieferanten oder potenzielle Mitarbeiter für eine Mahlzeit und etwas Unterhaltung aus dem Weg räumen, ist das eine großartige Möglichkeit, Ihr Geschäft aufzubauen. Und Mahlzeiten und Unterhaltung für geschäftliche Zwecke sind eine legitime Gewerbesteuerabzug, aber es gibt Grenzen, was Sie abziehen können.

Diese Abzüge für Mahlzeiten und Unterhaltung zu übernehmen, ist ein dreistufiger Prozess:

Zunächst müssen Sie verifizieren , dass diese Ausgaben legitime Geschäftsausgaben sind.

Einige dieser Ausgaben sind abzugsfähig, andere nicht. Ich werde mehr darüber erklären, was abziehbar ist und was nicht.

Zweitens müssen Sie die Dokumente haben, um den Abzug zu sichern. Sie müssen diese Dokumente nicht in Ihre Gewerbesteuererklärung aufnehmen, aber Sie benötigen sie im Falle eines Audits.

Schließlich müssen Sie bestimmen, ob Sie den vollen Betrag als Abzug nehmen können oder ob die Beträge der "50% Regel" unterliegen, die den Abzug auf 50 begrenzt %.

Hier sind die Details:

Wie Sie Essensausgaben abziehen können

Sie können 50% von Kosten für Geschäftsessen abziehen, unabhängig davon, ob Sie nur mit einem Kunden zu Mittag essen Stadt. Die zwei Möglichkeiten zur Bestimmung der Mahlzeiten sind:

• Tatsächliche Kosten für Mahlzeiten
• Verwenden Sie das Standard-IRS-Essensgeld

Bei beiden Methoden müssen Sie weiterhin Belege aufbewahren und die tatsächlichen Kosten verfolgen. Sie finden die Standard-Essenspauschale (M & IE) für die meisten größeren US-Städte in der IRS-Publikation 1542 (Per-Diem-Preise) (PDF)

Wie Sie Unterhaltungskosten abziehen können

Wenn Sie Wenn Sie Kunden oder Kunden unterhalten, können Sie bis zu 50% dieser Kosten in Abzug bringen.Achten Sie darauf, gute Aufzeichnungen darüber zu führen, wer anwesend war, die Daten und Uhrzeiten sowie die Gründe für die Unterhaltungs- und Geschäftsdiskussionen.

Weitere Richtlinien zum Abzug von Mahlzeiten und Unterhaltskosten

• Die Ausgaben müssen "ordentliche und notwendige" Geschäftsausgaben sein.
• Die Ausgaben müssen einen von zwei Tests erfüllen:
  • Der direktbezogene Test gilt, wenn Sie zeigen können Der Hauptzweck der Aktivität war das Geschäft: Wenn Sie sich beispielsweise mit Kunden in Ihrem Büro treffen, würden die Mahlzeiten während des Meetings wahrscheinlich den "direkt verwandten" Test erfüllen.
  • Der zugehörige Test gilt, wenn der Aufwand mit (zusammen mit) einem "subst Antial "Geschäftsdiskussion. Wenn Sie zum Beispiel ein Treffen mit Kunden in einem Restaurant hatten und dann die Kunden zum Theater bringen, könnte dies den "zugehörigen" Test erfüllen.

Mahlzeiten und Unterhaltungsausgaben, die NICHT der 50% -Grenze unterliegen

Sie können Mahlzeiten von Mitarbeitern abziehen. Wenn das Essen oder die Getränke, die Sie den Mitarbeitern zur Verfügung stellen, als De-minimis -Nutzen gelten (dh es handelt sich um kleine Beträge, die gelegentlich bereitgestellt werden), sind Sie nicht auf die 50% beschränkt. Sie können die vollen Kosten abziehen. Beispiele für De-Minimis -Lebensmittel und -Getränke für Angestellte könnten Kaffee und Doughnuts bei einer Personalversammlung oder eine gelegentliche Pizza sein, wenn Angestellte Überstunden leisten müssen. Die Abzugsgrenze für Mahlzeiten wird in Kapitel 2 der IRS Publikation 535 - Business Expenses behandelt. Wenn die Ausgaben nicht als de minimis gelten, unterliegen sie der 50% -Regel.

Einige Essens- und Unterhaltungskosten können vollständig abgezogen werden. Das heißt, Ihr Abzug muss nicht auf 50% auf diese Aktivitäten beschränkt sein:

• Bei einer Veranstaltung zu fördern Sie den guten Willen in der Community , wie zB Sponsoring eines Community-Events.
• Bei einer Veranstaltung, bei der der Erlös an eine gemeinnützige Organisation geht (überprüfen Sie, ob die Wohltätigkeitsorganisation die IRS-Qualifikationen erfüllt)
• Wenn das Essen oder die Unterhaltung ein wesentlicher Teil des Geschäfts ist Funktion, wie bei einem Restaurantkritiker, Essensblogger oder Sportreporter. Für
• Mahlzeiten für Angestellte nach Belieben des Arbeitgebers (z. B. in Fällen, in denen Mitarbeiter Überstunden leisten müssen) oder für gelegentliche Veranstaltungen wie das jährliche Mitarbeiterpicknick. Mahlzeiten und Unterhaltungskosten, die Sie NICHT abziehen dürfen

Sie dürfen keine Kosten für Mahlzeiten und Bewirtung aus persönlichen Gründen auf Reisen abziehen. Wenn die Reise hauptsächlich "Geschäft" ist, werden die meisten Ausgaben als Geschäftsausgaben betrachtet.

Wenn die Reise "in erster Linie" persönlich ist und Sie nur minimale Geschäfte tätigen, sind möglicherweise nur die Kosten abzugsfähig, die in direktem Zusammenhang mit dem von Ihnen durchgeführten Geschäft stehen.

Wo diese Ausgaben auf Ihrer Unternehmenssteuererklärung aufgeführt sind

Für Einzelunternehmer und Einzelmitglieder, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Kosten" von Anhang C an. In Zeile 24b können Sie absetzbare Mahlzeiten und Unterhaltungskosten eingeben. .. Geben Sie hier die 50% -Marke ein.

• Zeigen Sie bei Partnerschaften und Mehrfachmitglieds-LLCs diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
• an. Für Unternehmen zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Formular 1120 an.
• Sie können Tagessätze verwenden. Tarife für die Berechnung der Reisekosten in den USA auf der Grundlage der IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Diese Publikation listet Tagessätze für die meisten größeren Städte in den USA auf und aktualisiert diese Raten periodisch.
• Beachten Sie, dass die 50% -Grenze auch für die Standardmahlzeit gilt. Wenn Sie beispielsweise alle Mahlzeiten in der entsprechenden Zeile in Anhang C auflisten, wird die 50% -Grenze angewendet, so dass die Summe aller Mahlzeitenkosten um 50% reduziert.
• Weitere Informationen zu Geschäftsessen und Unterhaltungskosten finden Sie in der IRS-Publikation 463, Kapitel 2.

Aufzeichnungen über Geschäftsessen und Unterhaltungskosten aufbewahren

Da diese Kosten häufig auf Reisen anfallen, kann es schwierig sein, behalten Sie gute Aufzeichnungen, aber es ist wichtig, alle Details über den Geschäftszweck für diese Ausgaben aufzuzeichnen.Notieren Sie sich den Geschäftszweck auf Quittungen, verwenden Sie eine App oder machen Sie Fotos von Quittungen, und archivieren Sie alle Quittungen, damit Sie sie im Falle eines Audits anzeigen können.

Disclaimer

Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Siehe IRS-Veröffentlichungen und besprechen Sie mögliche Steuerabzüge mit Ihrem Steuerersteller.