Abzug von Geschäftsausgaben in einem unprofitablen Geschäft

Unternehmensgewinne und -verluste und Steuern

Ein Gewinn zu erzielen, sollte eine grundlegende Tatsache sein. Aber was ist, wenn Sie keinen Gewinn erzielen? Können Sie noch Geschäftsausgaben abziehen?

In ein Unternehmen für Profit einsteigen

Was bedeutet es, sich gewinnbringend zu engagieren? Es gibt mehrere Faktoren, die in einem Fall des Finanzgerichts beschrieben wurden. In diesem Fall betrieb der Steuerpflichtige ein Sportcoaching-Geschäft.

In den ersten acht Jahren hat er nicht profitiert, weil viele Ausgaben mit Spitzensportlern herumgereist sind. Dann begann er endlich einen sehr kleinen Gewinn zu machen.

Die IRS sagte, dass dieses Geschäft, eine private Coaching-Aktivität für Läufer, "nicht gewinnorientiert war". Um Ausgaben als Geschäftsabzug zuzulassen, muss das Unternehmen ein "vorherrschendes, primäres oder Hauptziel haben, einen wirtschaftlichen Gewinn unabhängig von Steuerersparnissen zu realisieren". Das heißt, der Zweck des Unternehmens sollte darin bestehen, einen Gewinn zu erzielen, nicht nur um persönliche Steuern zu senken.

Vom Finanzgericht geprüfte Faktoren

In diesem Fall hat das Finanzgericht verschiedene Faktoren, einschließlich der Rentabilität, untersucht.

• Wird das Geschäft geschäftlich weitergeführt? Werden gute Geschäftsunterlagen aufbewahrt? Werden geschäftliche und persönliche Ausgaben getrennt gehalten?
• Hat der Geschäftsinhaber Fachwissen oder Fachberater? In diesem Fall hatte der Besitzer Erfahrung im Laufen, aber er wurde von anderen, erfolgreichen Trainern bezahlt.

• Wie viel Zeit wird in dieser Aktivität aufgewendet? Dies bedeutet nicht, dass das Geschäft Vollzeit sein muss, sondern dass es in angemessener Zeit unternommen werden muss, um einen Gewinn zu erzielen. Ein Geschäft, an dem Sie nur an wenigen Tagen im Monat arbeiten, wird wahrscheinlich nicht rentabel sein und es sieht eher wie ein Hobby als ein Geschäft aus.
• Warst du bei ähnlichen oder anderen Aktivitäten erfolgreich? Wenn Sie erfolgreich Handwerksprodukte verkauft haben oder wenn Sie in einem anderen Geschäft erfolgreich waren, auch wenn es dem aktuellen Geschäft nicht ähnlich ist, zeigt es Ihnen, dass Sie über Fachkompetenz bei der Führung eines Unternehmens verfügen und wahrscheinlich profitabel sind.
• Welche Geschichte von Einkommen und Verlust für das Unternehmen? Wie oben erwähnt, ist eine kontinuierliche Kette von Geschäftsverlusten ohne Gewinnjahre ein negativer Faktor bei der Bestimmung.
• Hatten Sie jemals ein profitables Jahr? Selbst ein profitables Jahr zeigt die Absicht, einen Gewinn zu erzielen.
• Wie ist Ihr finanzieller Status? Können Sie zeigen, dass die Ausgaben dazu genutzt wurden, den geschäftlichen Gewinn zu steigern, und nicht nur zu Ihrem eigenen Vergnügen? Viele Reisekosten könnten notwendig sein, aber Sie müssen das vielleicht beweisen. Ausgaben für Materialien für Produkte, die Sie verkaufen, sind ein besserer Indikator für Ihre Absicht, einen Gewinn zu erzielen.
• Ist diese Aktivität für das persönliche Vergnügen oder die Erholung? Ein Business-Coaching junger Sportler mag zum Vergnügen sein, aber angesichts der Menge an Zeit und hohen Kosten ist es wahrscheinlich nicht. Ein Geschäft, das Quilts herstellt, die nicht verkauft werden, wird eher als Hobby betrachtet.

Das Finanzgericht stellte in seiner Schlussfolgerung fest, dass selbst mit dem Negativfaktor ohne Gewinne für 8 Jahre der Hof feststellte, dass die Verluste zurückgingen und sich das Erfolgspotenzial verbesserte und sie stellten fest, dass das Geschäft mit der Absicht gegründet wurde, einen Gewinn machen.

Lesen Sie mehr über die Faktoren, die mit "Hobby vs. Business" zusammenhängen, und wie sich die "Hobbyverlust" -Regel auf Ihre geschäftlichen und persönlichen Steuern auswirkt.

Haftungsausschluss: Dieser Fall sollte nicht als Präzedenzfall angesehen werden. Jeder Fall ist anders und ein ähnlicher Fall könnte genug Unterschiede haben, um ein anderes Finanzgericht dazu zu bringen, anders zu regieren. Der Zweck dieses Artikels ist es, die Faktoren aufzuzeigen, die vom Finanzgericht in solchen Fällen geprüft werden. Wenn Sie Fragen zu Ihren Unternehmensgewinnen oder zu einem bestimmten IRS- oder Finanzgerichtsfall haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Quelle: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)