Bildungsausgaben für Eigentümer und Angestellte abziehen

Wie man Bildungsausgaben für Angestellte und Geschäftsinhaber abzieht

Viele Arbeitgeber bieten Bildungsleistungen für Angestellte an. Einige dieser Leistungen betreffen die Weiterbildung, die Beibehaltung von Berufslizenzen oder die Erlangung neuer Fähigkeiten, Zeugnisse oder Abschlüsse, die sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber zugute kommen. Selbstständige Unternehmer können auch Bildungsausgaben abziehen.

Bildungsausgaben sind legitime Geschäftsausgaben.

Aber es gibt noch einige Qualifikationen, die erfüllt sein müssen, bevor diese Ausgaben vollständig für Ihr Unternehmen abzugsfähig sind.

In diesem Artikel werden vier Fragen behandelt:

• Welche dieser Vorteile sind als Betriebsausgaben abzugsfähig?
• Welche dieser Vorteile sind für Arbeitnehmer steuerpflichtig?
• Wie melde ich steuerpflichtige Leistungen auf dem W-2-Formular eines Mitarbeiters?
• Wie füge ich abzugsfähige Leistungen in meine Gewerbesteuererklärung ein?

Arbeitnehmersteuern und Bildungsausgaben

Für die Zwecke der Arbeitnehmersteuern sind die Bildungsausgaben in der Kategorie "Arbeitskonditionenleistungen" enthalten. Der IRS hat eine spezifische Definition für diese Leistungen, das ist, dass sie Leistungen sind, die für den Arbeitnehmer mit einer persönlichen Steuererklärung absetzbar wären.

Um von den Einkünften des Arbeitnehmers als arbeitsbedingte Nebenleistung ausgeschlossen zu werden, müssen alle folgenden Bedingungen erfüllt sein:

• Die Leistung muss sich auf das Geschäft des Arbeitgebers beziehen.
• Der Arbeitnehmer hätte Anspruch auf einen Einkommenssteuerabzug gehabt, wenn die Kosten persönlich bezahlt worden wären (in Plan A als "nicht erstattete Arbeitnehmerausgaben")
• Die geschäftliche Nutzung muss mit Datensätzen belegt werden. Wenn Sie den Mitarbeiter in bar entschädigen, müssen Sie eine Überprüfung der Kosten verlangen.

Die Kosten für Weiterbildungsgutschriften für Mitarbeiter werden ebenfalls als Betriebsausgaben erfasst, wenn sie diese Kriterien erfüllen.

Darüber hinaus darf der Lehrgang nicht:

• Erforderlich sein, um die Mindestanforderungen an die Ausbildung des aktuellen Arbeitsplatzes zu erfüllen, oder
• Qualifizieren Sie den Mitarbeiter für einen neuen (anderen) Beruf oder ein anderes Unternehmen.

Selbstbehaltende Bildungsausgaben umfassen Bücher, Unterricht und Reisekosten von und zur Schule.

Wie bei der IRS üblich, ist dieses Problem kompliziert. Weitere Informationen zu Qualifikationen, Einschränkungen und Einschränkungen finden Sie im Leitfaden für Arbeitgeberunterstützung für Arbeitgeber.

Unabhängige Auftragnehmer , die für Ihr Unternehmen tätig sind, können zum Zwecke dieser Leistung als Arbeitnehmer behandelt werden. Das bedeutet, dass sie auch zulässige Bildungsausgaben aus Einkommen ausschließen können. Ihr Einkommen würde auf Formular 1099-MISC angegeben werden.

Bildungsausgaben für selbstständige Unternehmer

Wie bereits erwähnt, können selbstständige Unternehmer für ihre eigene Ausbildung Kosten in Abzug bringen, die in gewisser Weise den individuellen Steuerzahlern unterliegen.Sie sind selbstständig, wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das keine Körperschaft ist (dies beinhaltet das Eigentum an einer LLC oder einer Partnerschaft sowie an einer Einzelfirma).

Um abzugsfähig zu sein, müssen Sie nachweisen können, dass die Ausbildung:

• " die in Ihrer gegenwärtigen Arbeit erforderlichen Fertigkeiten beibehält oder verbessert
• Es ist gesetzlich vorgeschrieben oder Vorschriften für die Aufrechterhaltung einer Lizenz zur Ausübung, zum Status oder zur Stelle. Zum Beispiel können Profis Kosten für die Weiterbildung abziehen.

Bildungsausgaben sind nicht abzugsfähig, wenn:

• Die Ausbildung ist erforderlich, um die Mindestausbildungsanforderungen Ihres gegenwärtigen Handels oder Geschäfts zu erfüllen. Zum Beispiel können Sie die Kosten für den Erwerb einer Lizenz nicht abziehen, wenn Sie nicht bereits eine solche Lizenz besitzen, oder
• Die Ausbildung ist Teil eines Studienprogramms, das Sie für einen neuen Beruf qualifiziert. ..

Wo Sie Bildungsausgaben für Ihre Unternehmenssteuererklärung abziehen können

• Für Einzelunternehmer und Einzelmitglieder, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Aufwendungen" von Anhang C
• an. Für Partnerschaften und Mehrfach-Mitglieder-GmbHs, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
• Für Unternehmen diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" auf Formular 1120 anzeigen.

Weitere Informationen zum Abzug von Bildungsausgaben

William Perez, Experte für Steuerplanung, hat ein umfassender Artikel darüber, wie sich einzelne Steuerpflichtige für Studiengebühren und Gebührenabzüge qualifizieren können.

Weitere Informationen finden Sie unter IRS-Publikation 970: Steuervorteile für Bildung, Kapitel 12, Abzug von Unternehmen für berufsbezogene Bildung.

Dieser Artikel darüber, welche Arbeitnehmerleistungen steuerpflichtig sind, könnte ebenfalls hilfreich sein.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen. Ich bin kein Steueranwalt oder Steuerexperte. Lesen Sie die IRS-Veröffentlichungen und besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater oder Mitarbeiterberater.