Was sind die verkauften Waren? (COGS)

Unternehmen, die Produkte verkaufen, haben eine besondere steuerliche Meldepflicht. Es heißt "Kosten der verkauften Waren". Diese Kosten müssen berechnet werden, damit Ihr Unternehmen den Abzug geltend machen kann (und Ihre Unternehmenssteuern reduziert).

Was sind die Verkaufskosten (COGS)?

Die Herstellungskosten, manchmal auch als "Umsatzkosten" oder "COGS" bezeichnet, beziehen sich auf die Kosten von Produkten, die von der Firma hergestellt und verkauft oder gekauft und weiterverkauft werden.

Diese Umsatzkosten sind eine Kostenbelastung des Unternehmens und verringern den Gewinn, den das Unternehmen beim Verkauf der Produkte erzielt.

Hier ein Beispiel:

Angenommen, Ihr Unternehmen stellt aus Teilen ein einfaches Widget zusammen, sendet das Widget an ein Amazon-Warenlager und verkauft es online für 15 US-Dollar. Die Kosten des Widgets, $ 10, werden vom Verkaufspreis abgezogen, um die Gewinne und die Steuern zu bestimmen. Der IRS ermöglicht es Ihnen, eine Vielzahl von Kosten in diese Berechnung einzubeziehen.

Die Herstellungskosten werden jährlich ermittelt und zeigen Veränderungen vom Beginn bis zum Ende des Geschäftsjahres (Geschäftsjahres) der Gesellschaft und sind in der betrieblichen Steuererklärung als Aufwand enthalten.

Was ist in den Herstellungskosten enthalten?

Die Herstellungskosten umfassen die direkten Kosten für die Herstellung des Produkts oder den Großhandelspreis der wiederverkauften Waren und die direkten Arbeitskosten für die Herstellung des Produkts. Insbesondere kann es enthalten:

• Rohstoffkosten
• Kosten der zum Wiederverkauf erworbenen Waren
• Kosten der Teile, die zum Bau eines Produkts verwendet wurden.

COGS umfasst auch andere direkte Kosten wie Arbeitskosten für die Herstellung des Produkts, Lieferungen für Herstellung oder Verkauf, Versandkosten, Kosten für Container, Frachtkosten und Gemeinkosten im Zusammenhang mit der Herstellung oder Produktion (wie Miete und Nebenkosten). für die Produktionsstätte).

Schließlich enthält COGS indirekte Kosten wie Vertriebskosten und Vertriebskosten.

Wie wirken sich die Kosten der verkauften Waren auf das Geschäftseinkommen aus?

Da die Kosten der verkauften Waren Kosten für die Geschäftstätigkeit sind, handelt es sich um Geschäftsausgaben. Also, wenn COGS steigt, ist das Nettoeinkommen des Unternehmens geringer. Das mag großartig sein, wenn man weniger Steuern zahlt, aber es bedeutet, dass das Geschäft nicht so viel Geld verdient, also sollten die Verkaufskosten niedrig gehalten werden, um die Gewinne zu steigern.

Wie werden die Herstellungskosten berechnet?

Die Herstellungskosten werden durch die Bestandsveränderung bestimmt. Die Berechnung beginnt mit dem Bestand der zum Jahresbeginn zum Verkauf stehenden Produkte (Bestandsaufnahme am Ende des Vorjahres). Dann werden die Kosten der während des Jahres gekauften oder produzierten Produkte addiert und das Inventar am Ende des Jahres wird abgezogen. Diese Berechnung gibt die Kosten des Inventars an, das im Laufe des Jahres von der Firma verkauft und dann verkauft wurde.Die Grundberechnung ist:

• Beginn des Inventars
• Plus Kosten für Einkäufe / Materialien für während des Jahres verkaufte Artikel
• Minus Endbestand
• Entspricht den Herstellungskosten des Jahres.

Lesen Sie weitere Details zur Berechnung der Herstellungskosten.

Möglicherweise möchten Sie auch ein Budget für verkaufte Waren ausführen, um Ihre Nettokosten zu ermitteln und zu ermitteln, wo Sie beim Verkauf von Produkten Geld sparen können.

Was passiert, wenn sich die Bestandskosten im Laufe des Jahres ändern?

Erstens, beachten Sie, dass das Inventar zu den Kosten, die es zu machen oder zu kaufen hat, angegeben wird, nicht die Kosten für den Verkauf. Wenn Ihr Unternehmen Positionen verkauft, deren Kosten sich während des Jahres ändern, müssen Sie herausfinden, wie Sie mit diesen Kostenänderungen in einer für den IRS akzeptablen Weise umgehen. Nehmen wir an, Sie kaufen ein Produkt und verkaufen es weiter. Wenn die Kosten während des Jahres steigen, müssen Sie diese Erhöhung in Ihre COGS-Gleichung einrechnen. Die IRS hat verschiedene genehmigte Möglichkeiten, um Kostenänderungen während des Jahres zu berücksichtigen, ohne jeden Produktpreis einzeln verfolgen zu müssen.

LIFO, FIFO und Durchschnittskosten

Nehmen wir an, Sie haben T-Shirts zum Wiederverkauf im Laufe des Jahres in drei Chargen gekauft:

• Charge 1: 100 Hemden zu je 5 $ = 500 $
• Charge 2: 300 Hemden bei $ 5. 20 jeder = $ 1, 520
• Batch 3: 200 Shirts bei $ 5. 25 je = $ 1, 050

Und sagen wir, Sie haben im Laufe des Jahres 500 Hemden verkauft. Betrachten wir die Kosten von Produkten, die unter jeder dieser Methoden verkauft werden.

FIFO steht für "first in-first out" und es kostet Waren in der Annahme, dass die erste gekaufte Ware die erste verkaufte Ware ist. So würden die ersten 500 gekauften Hemden unter FIFO mit 2.455 $ kalkuliert.

LIFO steht für "last in-first out" und es kostet Waren in der Annahme, dass die ersten gekauften Waren die ersten verkauften Waren sind. Die letzten 500 Hemden, die gekauft wurden, würden unter LIFO zu $ ​​2 570 kalkuliert.

Durchschnittliche Kosten betrachtet alle gekauften Hemden und Zahlen durchschnittliche Kosten pro Hemd, das ist $ 5. 12. Multiplizieren Sie mit 500 verkauften Hemden zu einem Gesamtpreis von 2 580 $.

Auswählen einer Kostenmethode
Sie können nicht jedes Jahr selbst entscheiden, welche Kostenmethode Sie verwenden möchten. Die IRS hat Vorschriften für diese Methoden, also fragen Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie die Umsatzkosten berechnen. Rosemary Peavler, Leitfaden für Business Finance, erklärt FIFO und LIFO Buchhaltung und wie sie Ihre Geschäftsgewinne beeinflussen können.

Wie passt COGS in die Unternehmenssteuern? Wo wird es aufgenommen?

Die Kosten der verkauften Waren sind Kosten für die Geschäftstätigkeit, und die COGS-Berechnung ist für jeden Geschäftsbereich im Unternehmenssteuerformular enthalten. Es ist Teil der Berechnungen für Schedule C für Einzelunternehmen, und es ist in den Steuerformularen für Kapitalgesellschaften (Formular 1120), S-Kapitalgesellschaften (Formular 1120-S) und Partnerschaften (Formular 1065) enthalten.

Lesen Sie mehr darüber, wie Sie die Umsatzkosten in Ihre Unternehmenssteuererklärung einbeziehen können.

Welche Aufzeichnungen muss ich über die Kosten der verkauften Waren aufbewahren?

Wie bei allen anderen betrieblichen Aufwendungen müssen Sie angemessene Aufzeichnungen führen, um nachzuweisen, dass die Berechnung Ihrer Umsatzkosten korrekt ist.

Lesen Sie mehr über die Buchführung über die Kosten der verkauften Waren.