Schaden- und Diebstahlsverluste auf Bundessteuern

Verluste aufgrund eines Unfalls, einer Katastrophe oder eines Diebstahls können steuerlich abgesetzt werden. Sowohl die Opfer als auch die Diebstahlverluste sind auf Formular 4684 und Formular 1040, Schedule A, aufgeführt. Wir besprechen zuerst die Opfer und die Diebstähle als zweites.

Verletzte

Ein Verletzter ist der Verlust von Eigentum (einschließlich Schaden und Zerstörung) aufgrund eines plötzlichen Ereignisses. Das Ereignis muss identifizierbar, unerwartet und ungewöhnlich sein. Ereignisse, die diese Kriterien erfüllen, umfassen:

• Autounfälle,
• Katastrophenabbruch,
• Erdbeben,
• Brände,
• Überschwemmungen,
• Hurrikane,
• Schiffswracks,
• Stürme,
• Terroranschläge,
• Tornados,
• Vandalismus und
• Vulkanausbrüche.

Nicht abzugsfähige Verletzungsschäden

Verluste sind nicht steuerlich abzugsfähig, wenn der Schaden oder die Zerstörung des Eigentums die Folge von:

• versehentlichem Brechen (wie Essgeschirr oder Glasbruch),
• Haustierunfälle ( wie die Katze, die einen wertvollen Gegenstand umwälzt,
• Brandstiftung, die von oder im Namen des Steuerzahlers begangen wird,
• Autounfälle, die vorsätzlich oder vorsätzlich fahrlässig sind und von oder im Namen des Steuerpflichtigen verursacht werden, oder > progressive Verschlechterung.

Progressive Verschlechterung ist ein Schaden, der über einen langen Zeitraum hinweg auftritt. Schäden durch Termitenbefall, Trockenfäule und Nassfäule sind Beispiele für nicht absetzbare fortschreitende Verschlechterungsverluste. Um steuerlich absetzbar zu sein, muss der Schaden durch ein plötzliches Ereignis (wie eine plötzliche Naturkatastrophe oder einen plötzlichen Befall) verursacht werden.

Diebstahlverluste

"Ein Diebstahl ist das Entnehmen und Entfernen von Geld oder Eigentum in der Absicht, den Eigentümer davon zu berauben", sagt der IRS. "Die Einnahme von Eigentum muss nach dem Recht des Staates illegal sein, in dem es ist vorgekommen und es muss mit krimineller Absicht getan worden sein. "(Publikation 17, Kapitel 25.)

Sie können einen Diebstahlverlust erleiden, wenn Sie das Opfer von

Erpressung,

• Einbruch,
• Unterschlagung,
• Erpressung,
• Entführung für Lösegeld sind. ,
• Diebstahl oder
• Raub.
• Verlegtes und verlorenes Eigentum

Verlegtes oder verlorenes Eigentum ist kein Diebstahl und ist im Allgemeinen nicht steuerabzugsfähig. Wenn Sie jedoch aufgrund eines plötzlichen, unerwarteten und ungewöhnlichen Ereignisses Eigentum verloren haben, kann Ihr Verlust als Verlust eines Schadens gelten.

Der IRS bietet das folgende Beispiel für verlorenes Eigentum an, das als Verlust des Verlustes gelten würde:

"Eine Autotür wird versehentlich auf Ihre Hand geknallt, wodurch die Einstellung Ihres Diamantrings unterbrochen wird. Der Diamant fällt aus dem Ring und ist nie gefunden. Der Verlust des Diamanten ist ein Opfer. " (Veröffentlichung 17.)

Verluste bei einer Bankeinlage

Wenn Sie Geld verloren haben, weil Ihre Bank zahlungsunfähig geworden ist, kann Ihr Verlust ein Verlust des Verlusts oder ein gewöhnlicher Verlust sein.

Wenn Ihre Einzahlung bei der Bank, Sparkasse, Kreditgenossenschaft oder einem anderen Finanzinstitut eine föderal versicherte Kaution war, können Sie einen Schadensfall geltend machen.

Wenn Ihre Anzahlung nicht föderativ versichert war, haben Sie einen normalen Verlust. Ihr gewöhnlicher Verlust wird in Zeile 22 von Anhang A als Sonderposten ausgewiesen.

Wenn Sie jemandem Geld geliehen haben und er Sie nie zurückgezahlt hat, haben Sie eine nicht geschäftliche Schuld. Das ist als Kapitalverlust steuerlich absetzbar.

• Berechnen der Unfallverlustreduktion

Schaden- und Diebstahlverluste sind begrenzt:

um eine Schwelle von 100 $ je Schadenereignis und

• um eine Gesamtschwelle von 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens.
• Um dies auf eine andere Weise zu formulieren, ist Ihr Schadenfall in dem Maße abzugsfähig, wie er 100 USD pro Schadenereignis übersteigt, und in dem Ausmaß, dass er 10% Ihres AGI übersteigt.

Zum Beispiel erlitt John letztes Jahr zwei Verluste: Sein nicht versicherter Laptop wurde gestohlen, und später verursachte ein Erdbeben Schäden an seinem Haus. Jedes Ereignis unterliegt einer separaten Beschränkung von 100 $. Sagen wir, sein gestohlener Laptop war $ 1.500 wert, und wenn wir die $ 100-Beschränkung anwenden, haben wir einen Verlust von $ 1.400. Ähnlich für den Schaden in seinem Haus. Nun werden Johns Gesamtverluste an Verlust und Diebstahl um 10% seines bereinigten Bruttoeinkommens reduziert. Sagen wir, der Schaden an seinem Haus hat seinen Immobilienwert um 10 000 $ reduziert und John hat ein angepasstes Bruttoeinkommen von 30 000 $.

Die Berechnungen würden wie folgt aussehen:

Ereignis 1 Gestohlener Computer ($ 1, 500 - $ 100) = $ 1, 400

• Ereignis 2 Beschädigtes Haus ($ 10, 000 - $ 100) = $ 9, 900
• Gesamtverluste ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300
• 10% Schwelle ($ 30 , 000 AGI x 10%) = $ 3, 000
• Selbstbehaltliche Verluste ($ 11, 300 - $ 3, 000) = $ 8, 300
• Verlust und Diebstahlverluste werden auf Formular 4684, Verletzten und Diebstählen gemeldet und berechnet.