Kanada Revenue Agency Small Supplier Definition

Bedeutung

Die Lieferantendefinition ist für kleine kanadische Unternehmen wichtig, denn ob Ihr Unternehmen als kleiner Lieferant gilt oder nicht, entscheidet darüber, ob Sie sich registrieren müssen oder nicht. die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) / Harmonisierte Umsatzsteuer (HST) zu erheben und zu überweisen.

Definition der kanadischen Einnahmenagentur (CRA) für Unternehmen

Für Unternehmen definiert die kleine Anbieterdefinition der Canada Revenue Agency, dass die steuerpflichtigen Gesamteinnahmen (vor Ausgaben) aller Unternehmen 30.000 US-Dollar betragen, um als kleiner Lieferant zu gelten. oder weniger in den letzten vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen und in einem einzelnen Kalenderquartal.

Jetzt ist es nicht mehr so ​​einfach, wie es sich anhört. Um festzustellen, ob Sie die Definition eines kleinen Anbieters mit jährlich 30.000 USD oder weniger erfüllen, müssen Sie Ihre weltweiten Umsätze aus Ihren Verkäufen von GST / HST-Waren und -Dienstleistungen einbeziehen, einschließlich Umsatz- und - Artikel haben einen Steuersatz von Null und enthalten Artikel wie verschreibungspflichtige Medikamente, Grundnahrungsmittel und medizinische Geräte wie Rollstühle, Hörgeräte und Brillen. Weitere Informationen zu Produkten mit Nullsatz finden Sie unter Welche Waren und Dienstleistungen sind GST befreit oder Null-Rating?)

Sie müssen auch die Einnahmen von einem Ihrer Mitarbeiter einbeziehen. Sie müssen Finanzdienstleistungen, Goodwill und Verkäufe von Kapitalimmobilien ausschließen.

Beispiele für Berechnungen zur Definition von Kleinlieferanten

Im folgenden Beispiel überschreitet der Gesamtumsatz für die vorangegangenen vier Quartale trotz des Umsatzanstiegs im Quartal zum 31. März 2016 30.000 US-Dollar nicht. mindestens das folgende Quartal plus ein Monat):

Quartalende Juni. 30, 2015	$ 8, 000
Quartalende 30. September 2015	$ 5, 000
Quartalende 31. Dezember 2015	$ 6, 000
Quartalende 31. März 2016	$ 10, 000
Insgesamt für die letzten aufeinander folgenden Kalenderquartale	$ 29, 000

Im folgenden Beispiel war der Umsatz für das folgende Quartal zum 30. Juni 2016 ebenfalls stark. die vorangegangenen vier Quartale über die Grenze von 30.000 $ - so endete die kleine Lieferantendefinition zum 30. Juni 2016 plus ein Monat.

Das Unternehmen muss innerhalb von 30 Tagen nach dem ersten steuerpflichtigen Verkauf die Registrierung für die GST / HST beantragen. In diesem Fall endete der kleine Lieferantenstatus am 31. Juli 2016. Wenn der nächste Verkauf am 1. August 2016 stattfand, muss das Unternehmen bis Ende August 2016 eine Registrierung für die GST / HST beantragen:

Quartal endet 30. September 2016 2015	$ 5, 000
Quartalende 31. Dezember 2015	$ 6, 000
Quartalende 31. März 2016	$ 10, 000
Quartalende Juni.30, 2016	$ 10, 000
Insgesamt für die letzten aufeinander folgenden Kalenderquartale	$ 31, 000

Die Berechnung für die Bestimmung des Status eines kleinen Lieferanten sollte am Ende eines jeden Quartals erfolgen.

Beachten Sie, dass an einem Tag, an dem das Unternehmen einen Verkauf tätigt, der die Grenze von 30.000 USD übersteigt, die kleine Lieferantenbefreiung sofort aufhört und:

• GST / HST beim Verkauf
• GST / HST erhoben werden muss. bei späteren Verkäufen
• Das Unternehmen muss sich innerhalb von 30 Tagen für die GST / HST registrieren.

Definition für kleine Unternehmen für gemeinnützige Organisationen und öffentliche Einrichtungen

Die Schwelle für kleine Unternehmen für Wohltätigkeitsorganisationen und andere öffentlich-rechtliche Einrichtungen ist unterschiedlich; Um sich als kleiner Lieferant zu qualifizieren, gibt es zwei Tests, von denen einer erfüllt sein muss, um den Status eines kleinen Lieferanten zu erreichen:

1) Der jährliche steuerpflichtige Bedarfstest

Die Einnahmen der gemeinnützigen Organisation oder anderer öffentlich-rechtlicher Körperschaften ohne Verkäufe von Kapitalimmobilien und Finanzdienstleistungen) müssen im laufenden Kalenderquartal und in den vorangegangenen vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen kleiner oder gleich 50.000 US-Dollar sein oder:

2) Bruttoumsatztest

Erstes Geschäftsjahr - Registrierung für GST / HST ist nicht erforderlich.

Zweites Geschäftsjahr - Wenn der Bruttoumsatz des ersten Geschäftsjahres 250, 000 oder weniger beträgt, ist keine Registrierung für GST / HST erforderlich.

Nachfolgende Geschäftsjahre - Wenn der Bruttoumsatz eines der beiden vorhergehenden Geschäftsjahre weniger als 250.000 US-Dollar beträgt, ist eine Registrierung für GST / HST nicht erforderlich.

GST / HST-Registrierungsinformationen

Beachten Sie, dass Sie selbst dann, wenn Sie ein kleiner Lieferant sind, sich trotzdem freiwillig für die GST anmelden möchten. Mit der Registrierung können Sie Vorsteuer-Gutschriften für die GST / HST, die Sie für für Ihr Unternehmen gekaufte Artikel und Dienstleistungen gezahlt haben, sowie z. B. GST / HST für Hotels, Verpflegung und andere Ausgaben, die bei Geschäftsreisen anfallen, geltend machen. Zwecke.

Einige kanadische Provinzen haben ihre Provincial Sales Taxes (PST) mit der GST harmonisiert, um die kombinierte HST zu bilden.

Andere (wie British Columbia) haben GST und PST nicht separat berechnet. Siehe Steuersätze für eine Liste der aktuellen Tarife für jede Provinz und jedes Territorium.

Einen Primer für die GST / HST-Registrierung finden Sie unter: Starten eines Unternehmens: Registrieren Sie sich für die GST / HST.

Beispiele: Obwohl sich Jean als kleiner Lieferant qualifizierte, entschied er sich für die GST / HST zu registrieren.