Zum legalen Ändern der Mission Ihrer gemeinnützigen Organisation machen

Zusammenfassung: Manchmal müssen Leitbilder geändert werden, um besser widerzuspiegeln, was die Wohltätigkeitsorganisation tatsächlich tut oder um mit einer sich verändernden Umgebung Schritt zu halten. Es gibt jedoch Berichtspflichten und Überlegungen zu wohltätigen Spenden, die beachtet werden müssen.

Leitbilder können veraltet oder irrelevant werden

Ihr Leitbild sollte regelmäßig überprüft werden, um festzustellen, ob es für Ihre Organisation noch funktioniert.

Es ist auch unerlässlich, dass Sie das Leitbild als Teil jeder neuen Planung, die Sie möglicherweise durchführen, überdenken, beispielsweise durch die Erstellung eines strategischen Plans.

In vielen Fällen "morphen" Organisationen, wenn die Realität des tatsächlichen Betriebs eintritt oder sich die äußere Umgebung verändert. Ihr ursprüngliches Leitbild muss unter Umständen angepasst oder sogar komplett neu geschrieben werden.

Ein Beispiel einer sich verändernden Umgebung trat auf, als Polio in den USA durch den Salk-Impfstoff ausgelöscht wurde. Der March of Dimes war eigens eingerichtet worden, um Polio-Opfern zu dienen und nach einem Heilmittel zu suchen. Als Polio allmählich zurückgeschlagen wurde, sah sich der March of Dimes einer sich entwickelnden Identitätskrise gegenüber.

Sollten sie aus dem Geschäft gehen oder die Mission ändern? Die Organisation entschied sich dafür, die Mission zu ändern, eine weise Entscheidung, da eine robuste Infrastruktur vorhanden war. Der March of Dimes konzentrierte sich auf die Verhütung von Geburtsfehlern, Frühgeburten und Säuglingssterblichkeit (siehe historische Chronik).

Stan Hutton und Frances Phillips empfehlen in ihrem

Nonprofit Kit für Dummies , dass Organisationen die folgenden drei Fragen stellen, wenn sie ihre Leitbilder wiederholen: Ist das Problem, das wir gesetzt haben? heraus noch ein Problem zu lösen?

1. Sollen wir das Leitbild spezifischer machen oder sollten wir es erweitern?
2. Ist das Leitbild so flexibel, dass sich die Organisation ändern und wachsen kann?
3. Ein Leitbild ist der Prüfstein Ihrer Organisation für alles. Immer wenn Sie Programme entwickeln, sich um Zuschüsse bewerben und Ihre Ziele verfolgen, fragen Sie sich, ob das, was Sie tun, zu Ihrer Mission passt. Wird uns das helfen, unsere Mission zu erfüllen?

Was passiert, wenn Sie Ihre Missionserklärung ändern? Sollte es dem IRS gemeldet werden?

Emily Chan von Anwaltfornonprofits. com weist auf die rechtlichen Überlegungen hin, wenn eine Wohltätigkeitsorganisation ihr Leitbild ändert.

Zum Beispiel muss eine Organisation einen oder mehrere qualifizierende Befreiungszwecke haben, um Anspruch auf 501 (c) (3) steuerbefreiten Status zu haben. Der befreiende Zweck sollte in einem Unternehmensleitbild verankert sein, das in der Satzung einer Organisation und ihren Satzungen enthalten ist.

Änderungen des Leitbilds einer Organisation gefährden in der Regel nicht den 501 (c) (3) Steuerbefreiungsstatus der Organisation, solange der Leitspruch mit einem steuerfreien Zweck übereinstimmt und die Änderung dem IRS auf dem Formular bekannt gegeben wird. 990 oder 990-EZ zusammen mit dem geänderten Organisationsdokument.

Wenn die Organisation keine jährliche Rückgabe einreichen muss, kann sie die Änderung an das EO (Exempt Organizations) Determinations Office melden.

Wie eine Änderung in der Mission Spenden beeinflussen kann

Eine verwandte Überlegung ist die Wohltätigkeitsdoktrin. Die gemeinnützige Treuhandlehre verlangt, dass ein von einer gemeinnützigen Gesellschaft angenommenes Geschenk nur für die ausdrücklich erklärten gemeinnützigen Zwecke der gemeinnützigen Gesellschaft

zum Zeitpunkt der Annahme verwendet werden darf. Diese Einschränkung gilt unabhängig davon, ob der Spender diese Beschränkung ausdrücklich auferlegt hat oder die Gesellschaft später ihren Zweck ändert, diese Vermögenswerte überträgt oder auflöst.

Wenn also die Änderung des Leitbilds erheblich ist, kann die Verwendung der erhaltenen Spendenbeiträge und vielleicht sogar der Einnahmen, die vor der Änderung erzielt wurden, darauf beschränkt sein, nur das vorab geänderte Unternehmensleitbild zu fördern.

Was zu tun ist, wenn die Änderung der Mission eine Namensänderung einschließt

Eine Organisation legt gegen eine relativ bescheidene Gebühr eine Gründungsurkunde mit dem Secretary of State in ihrer Gründungsphase vor.

Der Name in der Gründungsurkunde ist der Geschäftsname, der beim Staat hinterlegt ist.

Daher sollte jede nachfolgende Namensänderung in der Satzung entsprechend geändert und gegen eine geringe Gebühr beim Staat eingereicht werden. Eine Organisation, die in ausländischen Gerichtsbarkeiten tätig ist, muss auch ihre Registrierungen in diesen Ländern aktualisieren.

Die Organisation muss die Namensänderung an das IRS auf dem Formular 990 oder 990-EZ melden und eine Kopie der beglaubigten Satzung beifügen, die die Namensänderung widerspiegelt. Wenn die Organisation keine jährliche Rückgabe einreichen muss, kann sie die Änderung dennoch an das EO-Bestimmungsamt melden.

Es ist auch ratsam, aber nicht erforderlich, dass die Organisation einen aktualisierten Ermittlungsbrief mit dem neuen Namen der Organisation anfordert.

Wenn eine Organisation stattdessen versucht, ein fiktives Geschäft oder einen "Geschäft als" -Namen zu verwenden, um unter einem alternativen Namen zu agieren, führt dies nicht zu einer Namensänderung der Organisation.

In einer solchen Situation muss die Organisation die entsprechenden Papiere beim Staat einreichen, um einen fiktiven Firmennamen zu registrieren. Die Organisation muss den alternativen Namen auch auf dem Formular 990 dem IRS offenlegen. Wenn die Organisation kein Formular 990 einreichen muss, kann sie den alternativen Namen trotzdem an das EO-Bestimmungsbüro melden. "

Diese Mitteilung wurde nicht geschrieben oder beabsichtigt, von einem Steuerpflichtigen zum Zwecke der (i) Vermeidung jeglicher steuerlicher Sanktionen nach dem Internal Revenue Code oder (ii) zur Förderung, Vermarktung oder Empfehlung einer hierin beschriebenen steuerbezogenen Transaktion verwendet zu werden.