Bei der Einreichung der Schenkungssteuererklärung

Die Bundessteuer ist bei weitem die am meisten missverstandene Steuer. Sie gilt für die Übertragung von Eigentum von einer Person auf eine andere Person, wenn der Empfänger keinen angemessenen Marktwert für die Immobilie zahlt. Im Falle von Geldgeschenken gilt es, wenn der Empfänger dem Bargeld nichts von Wert gibt.

Wenn Sie im Laufe eines Jahres eine oder mehrere dieser Arten von Überweisungen tätigen, müssen Sie unter den folgenden Umständen möglicherweise eine IRS-Formular 709, Steuererklärung für Geschenke in den USA (und Generationenüberschreitung) einreichen.

Geschenke, die den jährlichen Ausschluss überschreiten

Geschenke, die 2016 nicht mehr als 14.000 $ pro Jahr ausmachen, sind für einen jährlichen Ausschluss qualifiziert. Aber wenn Sie Ihrem Sohn $ 10, 000 geben, um ein Auto zu kaufen, und ein anderer $ 5, 000, um seine Kreditkarte Schuld abzuzahlen, haben Sie ihm ein steuerpflichtiges Geschenk von $ 1, 000 gemacht. Als der Schenkgeber, werden Sie IRS-Formular 709. Ihr Sohn wird keine Einkommenssteuer- oder Schenkungssteuerfolgen haben. Dieser jährliche Ausschluss ist für die Inflation indiziert, so dass er periodisch steigen wird.

Sie und Ihr Ehepartner stimmen "Split" -Geschenken zu

Geschenke, die nicht mehr als $ 14.000 pro Jahr für dieselbe Person ausmachen, qualifizieren sich für den jährlichen Ausschluss, aber wenn Ihr Ehepartner Ihrem Sohn $ 10 gibt , 000, um ein Auto zu kaufen und ein anderes $ 5, 000, um seine Kreditkarte Schuld abzuzahlen, und wenn die gesamten $ 15, 000 von einem Konto in ihrem alleinigen Namen kamen, hat Ihr Gatte zwei Wahlen:

• Sie kann Form 709 einreichen und erstatten Sie Ihrem Sohn $ 1, 000 an steuerpflichtigen Geschenken.
• Sie kann Formular 709 einreichen und berichten, dass Sie sich dafür entschieden haben, die Geschenke zwischen Ihnen beiden zu teilen. Jeder von euch soll ein $ 7, 500 Geschenk gemacht haben.

Geschenkspaltung wird als "legale Fiktion" bezeichnet - obwohl Ihr Ehepartner derjenige ist, der die Geschenke tatsächlich gemacht hat, erlaubt Ihnen der Internal Revenue Code, dass Sie und Ihr Ehepartner sagen, dass die Geschenke wirklich kam von euch beiden. Am Ende und unter dem jährlichen Ausschluss wurden keine steuerpflichtigen Geschenke gemacht. Während die Spaltung von Geschenken eine totale Erscheinung des Internal Revenue Code ist, ist sie immer noch eine vollkommen legale und legitime Schenkungssteuerposition.

Ihr Ehepartner ist kein US-Bürger

Der Gesamtwert der Geschenke, die von einem Ehepartner stammen, der US-Bürger eines Ehegatten ist, der kein US-Bürger ist, unterliegt ebenfalls Ausschlüssen. Im Gegensatz zur jährlichen Ausschlussgrenze von $ 14.000 für Geschenke, die für einen Nicht-Ehepartner gilt, deckt ein unbeschränkter Familienabzug Geschenke an einen Ehepartner, der US-Bürger ist - Sie können ihr so ​​viel geben, wie Sie möchten, ohne jemals eine Steuer.

Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, sind eine andere Sache. Sie sind auf einen bestimmten Dollarbetrag beschränkt, der auch für die Inflation indiziert ist. Ab 2016 ist dieser Ausschluss $ 148, 000.Wenn Sie ihr mehr geben, müssen Sie die Schenkungssteuer auf den Restbetrag zahlen.

Zukünftiges Interesse Geschenke

Ein Geschenk von zukünftigem Interesse ist eines, das der Empfänger für einige Jahre nicht benutzen oder genießen darf, wie zum Beispiel Bargeld oder in unwiderrufliches Vertrauen gelegtes Eigentum. Ein oder mehrere Begünstigte haben kein sofortiges Recht, das Geschenk zurückzunehmen und zu nutzen. Dies kann Schenkungssteuern verursachen, aber es gibt Möglichkeiten, Vertrauensstellungen zu erstellen, um dies zu vermeiden. Beraten Sie sich mit einem Anwalt, wenn Sie erwägen, ein Geschenk auf diese Weise zu geben.

Wann ist das IRS-Formular 709 fällig?

IRS Form 709 ist am oder vor dem 15. April des Jahres fällig, das auf das Jahr folgt, in dem Sie steuerpflichtige Geschenke gemacht haben.

Wenden Sie sich rechtzeitig vor dem 15. April an Ihren Nachlassplanungsanwalt oder Buchhalter, um sicherzustellen, dass er erforderlich ist, wenn Sie nicht sicher sind, ob Geschenke, die Sie im Laufe des Jahres gemacht haben, an die Steuerbehörde gemeldet werden.

HINWEIS: Bundes- und Bundesgesetze ändern sich regelmäßig. Die obigen Informationen - und insbesondere die Befreiungsbeträge - geben möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen wieder. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater für die aktuellste Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Rechts- oder Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Rechts- oder Steuerberatung.