Zeitpunkt der Einreichung des IRS-Formulars 706 für 2015 Todesfälle

Eine Steuererklärung des Bundesstaats oder eine Steuererklärung des Steuergesetzes der USA (und der Generation-Skipping-Überweisung) Pflicht zur Einreichung nur nach bestimmten Kriterien in Bezug auf eine Nachlass sind erfüllt. Dennoch können einige Nachlässe erforderlich sein, um das IRS-Formular 706 ausschließlich für staatliche Erbschaftssteuerzwecke oder die "Übertragbarkeit" der Erbschaftssteuerbefreiung vorzubereiten, während andere das IRS-Formular 706 einreichen sollten, selbst wenn eine Rückgabe nicht erforderlich ist.

Antragsformulare für Verstorbenen im Jahr 2015 - Gross Estate übersteigt 5 USD. 43 Millionen

Wenn Sie Informationen über die Voraussetzungen für die Einreichung einer föderalen Steuererklärung in den Jahren vor 2015 benötigen, finden Sie die folgenden Informationen:

Übersicht über die Voraussetzungen für die Hinterlegung von Hinterlegungsbesteuerungen im Jahr 2008

• Übersicht über die Nachlasssteuer 2009 Einreichungsvoraussetzungen
• Überblick über die Einreichungsvoraussetzungen für Nachlasssteuer von 2010
• Überblick über Hinterlegungsvorschriften für Hinterlegungsbesteuerungen
• Überblick über Hinterlegungsanforderungen für Hinterlegungsbesteuerungen
• Überblick über Hinterlegungsanforderungen für Hinterlegungsbesteuerungen von 2013
• Überblick über die Nachlasssteuer von 2014 Archivierungsanforderungen

Für Todesfälle, die im Jahr 2015 eintreten, muss Formular 706 für den Nachlass jedes US-Bürgers oder Einwohners eingereicht werden, dessen Bruttovermögenswert plus angepasste steuerpflichtige Geschenke und besondere Befreiung mehr als

US-Dollar beträgt. 430, 000 . Um zu bestimmen, ob eine Rückgabe eingereicht werden muss, fügen Sie hinzu:

Die angepassten steuerpflichtigen Geschenke (gemäß Abschnitt 2001 (b)), die der Erblasser nach dem 31. Dezember 1976 gemacht hat;

1. Die nach Paragraph 2521 (wie vor seiner Aufhebung durch das Steuerreformgesetz von 1976) geltende vollständige spezifische Befreiung für Geschenke, die vom Verstorbenen nach dem 8. September 1976 gemacht wurden; und
2. Der Nachlass des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes.

Was dies im Jahr 2015 bedeutet, ist, dass jedes Brutto-Grundstück mit einem Wert von mehr als 5.000.000 USD ein Formular 706 einreichen muss, auch wenn nach den geltenden Abzügen und Steuergutschriften keine föderale Nachlasssteuer geschuldet wird. angewendet.

Formblatt 706 Einreichungsvoraussetzungen für im Jahr 2015 verstorbene Verheiratete - Portabilitätswahl

Ab 2011 wurde der Begriff der Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren eingeführt. Was bedeutet die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung? Es bedeutet, dass ein überlebender Ehegatte eines Verstorbenen, der 2011 oder später stirbt, sich dafür entscheiden kann, die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung ("DSUE") des verstorbenen Ehegatten in Anspruch zu nehmen und sie seiner eigenen Befreiung hinzuzufügen.

Wenn beispielsweise ein Ehemann im Jahr 2015 stirbt und keine seiner $ 5, 430, 000 Grundsteuerbefreiung verwendet wird, kann seine Frau wählen, die ungenutzte $ 5, 430, 000 Befreiung ihres Ehemannes zu ihren eigenen $ 5, 430 hinzuzufügen. 000 Befreiung, so dass, wenn die Frau stirbt, sie bis zu $ ​​10, 860, 000 Grundsteuer steuerfrei weitergeben kann.Oder, wenn nur $ 2, 000, 000 der $ 5, 430, 000 Befreiung des Ehemanns verwendet werden, dann kann die Frau wählen, die restliche $ 3, 430, 000 Befreiung des Mannes ihrer $ 5, 430, 000 Befreiung hinzuzufügen und bis zu $ 8, 860, 000 Nachlasssteuerfrei.

Wie wählt ein überlebender Ehepartner seine DSUE? Gemäss den Anweisungen für das IRS Formular 706,

United States Estate (und Generation-Skipping Transfer) kann ein überlebender Ehegatte die ungenutzte Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten nutzen, indem er rechtzeitig ein Formular 706 einreicht. verstorbener Ehegatte. Wann sind Formular 706 und die Nachnahmegebühr fällig?

Im Allgemeinen muss das Formular 706 eingereicht werden, und die Steuer muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers gezahlt werden. Eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Frist für die Einreichung der Rückgabe wird jedoch für alle Nachlässe gewährt, indem das IRS-Formular 4768,

Antrag auf Fristverlängerung zur Einreichung einer Rückgabe- und / oder Pay-US-Hinterlegung (und Generation-Skipping-Überweisung) eingereicht wird. Steuern , aber dies verzögert nicht die Zeit, um eventuell anfallende Steuern zu bezahlen. Abgesehen davon kann unter bestimmten begrenzten Umständen zusätzliche Zeit für die Einreichung der Rückgabe gewährt werden. Welche Staaten benötigen die Erstellung des Formulars 706?

Auch wenn ein Nachlass auf Bundesebene nicht steuerpflichtig ist, kann er auf Landesebene besteuert werden. Darüber hinaus können einige Nachlässe, die für staatliche und bundesstaatliche Zwecke nicht verrechenbar sind, möglicherweise noch immer erforderlich sein, um eine staatliche Erbschaftssteuererklärung für staatliche Steuerzwecke vorzubereiten und einzureichen.

Wenn eine dieser Situationen zutrifft, dann verlangen die folgenden Staaten, dass das IRS-Formular 706 vorbereitet und auf Staatsebene eingereicht wird (welche Jahresrückgabe vom Staat abhängt), zusammen mit allen erforderlichen staatlichen Nachlasssteuerformularen: District of Columbia, Hawaii , Illinois (für 2009 und vorhergehende Jahre und 2011 und zukünftige Jahre), Kansas (für 2009 und vorhergehende Jahre), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New-Jersey, New York, Oregon und Vermont.

Wann sollte ein nicht veränderbarer Nachlass das Anmeldeformular 706 berücksichtigen?

Einige Nachlässe, die nicht verpflichtet sind, eine föderale Nachlasssteuererklärung einzureichen, sollten dennoch die Einreichung eines Jahres in Betracht ziehen, um das Datum der Todesmarkt-Marktwerte des Nachlassvermögens zu erfassen. Dies schließt Nachlässe ein, die die AB Trust- oder ABC Trust-Planung verwenden, bei der nur die B-Trust- oder B- und C-Trusts finanziert werden, sowie Nachlässe, die lebenslange Trusts zum Vorteil von Nicht-Leistungsempfängern schaffen. Warum? Weil es viel einfacher sein wird, den Nachlass des überlebenden Ehegatten oder nicht begünstigten Begünstigten zu begleichen, wenn sie später sterben, da die anfänglichen fairen Marktwerte und die Erhöhung auf der Basis des Immobilienvermögens deutlich auf dem IRS Formular 706 des Erstbestatters angegeben sind. den Nachlass eines Begünstigten 5, 10, 15 oder 20 Jahre nach dem Tod des Begünstigten begleichen. Kein Spaß.

Weitere Informationen zum Vorbereiten und Ablegen des IRS-Formulars 706 finden Sie in den Anweisungen des IRS: Anweisungen zum Formular 706.