Lernen Sie, wann Sie IRS-Formular 706 für 2014 einreichen müssen Todesfälle

Eine föderale Steuererklärung oder ein IRS-Formular 706, US-Steuerrückerstattung (und Steuerabzug der Generation-Skipping-Übertragung) muss nur eingereicht werden, wenn bestimmte Kriterien in Bezug auf eine Nachlass erfüllt sind. Dennoch können einige Nachlässe erforderlich sein, um das IRS-Formular 706 ausschließlich für staatliche Erbschaftssteuerzwecke oder die "Übertragbarkeit" der Erbschaftssteuerbefreiung vorzubereiten, während andere das IRS-Formular 706 einreichen sollten, selbst wenn eine Rückgabe nicht erforderlich ist.

Antragsformulare für Verstorbenen im Jahr 2014 - Gross Estate übersteigt 5 US-Dollar. 34 Millionen

Für Todesfälle, die im Jahr 2014 eintreten, muss Formular 706 für den Nachlass jedes US-Bürgers oder -Insässigen eingereicht werden, dessen Bruttovermögen plus angepasste steuerpflichtige Geschenke und besondere Befreiung mehr als $ 5, 340, 000 < .

Um festzustellen, ob eine Rückgabe eingereicht werden muss, fügen Sie hinzu:

Die angepassten steuerpflichtigen Geschenke (gemäß Abschnitt 2001 (b)), die der Erblasser nach dem 31. Dezember 1976 gemacht hat;

1. Die nach Paragraph 2521 (wie vor seiner Aufhebung durch das Steuerreformgesetz von 1976) geltende vollständige spezifische Befreiung für Geschenke, die vom Verstorbenen nach dem 8. September 1976 gemacht wurden; und
2. Der Nachlass des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes.

Was dies im Jahr 2014 bedeutet, ist, dass jedes Brutto-Grundstück mit einem Wert von mehr als $ 340.000 ein Formular 706 einreichen muss, auch wenn nach den geltenden Abzügen und Steuergutschriften keine föderale Erbschaftsteuer geschuldet wird. angewendet.

Formblatt 706 Einreichungsvoraussetzungen für 2014 verstorbene Verheiratete - Portabilitätswahl

Ab 2011 wurde der Begriff der Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren eingeführt.

Was bedeutet die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung? Es bedeutet, dass ein überlebender Ehegatte eines Verstorbenen, der 2011 oder später stirbt, sich dafür entscheiden kann, die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung ("DSUE") des verstorbenen Ehegatten in Anspruch zu nehmen und sie seiner eigenen Befreiung hinzuzufügen.

Wenn beispielsweise ein Ehemann im Jahr 2014 stirbt und keine seiner $ 5, 340, 000-Steuerbefreiung verwendet wird, kann seine Frau wählen, die ungenutzte $ 5, 34, 000-Befreiung ihres Ehemannes zu ihren eigenen $ 5, 340 hinzuzufügen. 000 Befreiung, so dass, wenn die Frau stirbt kann sie bis zu $ ​​10, 680, 000 Nachlass steuerfrei weitergeben.

Oder, wenn nur $ 2, 000, 000 der $ 5, 340, 000 Befreiung des Ehemanns verwendet wird, dann kann die Frau wählen, die verbleibende $ 3, 340, 000 Befreiung des Mannes zu ihrer $ 5, 340, 000 Befreiung und Pass hinzuzufügen auf bis zu $ ​​8, 680, 000 Grundsteuer frei.

Wie wählt ein überlebender Ehepartner seine DSUE? Gemäss den Anweisungen für das IRS Formular 706,

United States Estate (und Generation-Skipping Transfer) kann ein überlebender Ehegatte die ungenutzte Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten nutzen, indem er rechtzeitig ein Formular 706 einreicht. verstorbener Ehegatte. Wann sind Formular 706 und die Nachnahmegebühr fällig?

Im Allgemeinen muss das Formular 706 eingereicht werden, und die Steuer muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers gezahlt werden. Eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Frist für die Einreichung der Rückgabe wird jedoch für alle Nachlässe gewährt, indem das IRS-Formular 4768,

Antrag auf Fristverlängerung zur Einreichung einer Rückgabe- und / oder Pay-US-Hinterlegung (und Generation-Skipping-Überweisung) eingereicht wird. Steuern , aber dies verzögert nicht die Zeit, um eventuell anfallende Steuern zu bezahlen. Darüber hinaus kann unter bestimmten begrenzten Umständen zusätzliche Zeit für die Einreichung der Rückgabe gewährt werden. Welche Staaten benötigen die Erstellung des Formulars 706?

Auch wenn ein Nachlass auf Bundesebene nicht steuerpflichtig ist, kann er auf Landesebene besteuert werden.

Darüber hinaus können einige Nachlässe, die für staatliche und bundesstaatliche Zwecke nicht steuerbar sind, möglicherweise noch immer erforderlich sein, um eine staatliche Nachlasssteuererklärung für staatliche Steuerzwecke vorzubereiten und einzureichen. Wenn eine dieser Situationen zutrifft, dann verlangen die folgenden Zustände, dass das IRS-Formular 706 vorbereitet und auf Staatsebene eingereicht wird (welche Jahresrendite vom Staat abhängt) zusammen mit allen notwendigen staatlichen Nachlasssteuerformularen: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( für 2009 und vorhergehende Jahre und 2011 und zukünftige Jahre), Kansas (für 2009 und vorhergehende Jahre), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New-Jersey, New York, Oregon und Vermont.

Wann sollte ein nicht veränderbarer Nachlass das Anmeldeformular 706 berücksichtigen?

Einige Nachlässe, die nicht verpflichtet sind, eine föderale Nachlasssteuererklärung einzureichen, sollten dennoch die Einreichung eines Jahres in Betracht ziehen, um das Datum der Todesmarkt-Marktwerte des Nachlassvermögens zu erfassen.

Dies schließt Nachlässe ein, die die AB Trust- oder ABC Trust-Planung verwenden, wo nur die B Trust- oder B- und C-Trusts finanziert werden, sowie Nachlässe, die lebenslange Trusts zum Vorteil von Nicht-Leistungsempfängern schaffen. Warum? Weil es viel einfacher sein wird, den Nachlass des überlebenden Ehegatten oder nicht begünstigten Begünstigten zu begleichen, wenn sie später sterben, da die anfänglichen fairen Marktwerte und die Erhöhung auf der Basis des Immobilienvermögens deutlich auf dem IRS Formular 706 des Erstbestatters angegeben sind. den Nachlass eines Begünstigten 5, 10, 15 oder 20 Jahre nach dem Tod des Begünstigten begleichen. Kein Spaß.

Weitere Informationen zum Vorbereiten und Ablegen des IRS-Formulars 706 finden Sie in den Anweisungen des IRS: Anweisungen zum Formular 706.