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Die Antwort auf diese Frage ist kompliziert, da es verschiedene Arten von gemeinnützigen Organisationen gibt.
Zuerst klären wir, was steuerfrei bedeutet. Eine vollständig befreite gemeinnützige Organisation kann von den meisten Bundessteuern und einigen staatlichen Steuern befreit werden, wie z. B. Umsatz- und Grundsteuern. Außerdem können die Spender möglicherweise einen Steuerabzug für ihre Spenden an die Organisation vornehmen.
Einige gemeinnützige Organisationen genießen die erste Ausnahme, aber nicht die zweite.
Das liegt daran, dass es innerhalb des Steuercodes 29 Arten von gemeinnützigen Organisationen gibt. Zum Beispiel ist Ihre lokale Handelskammer wahrscheinlich eine 501 (c) (6). Ihr Freizeitclub kann ein 501 (c) (7) sein. Und die Tagespflege Ihres Kindes ist wahrscheinlich 501 (k).
Die gemeinnützigen gemeinnützigen Organisationen, mit denen wir so vertraut sind, sind 501 (c) (3) Organisationen nach der US-Steuergesetzgebung. Sie erhalten eine Befreiung von der Einkommensteuer, und ihre Spender können für ihre Spenden einen Steuerabzug in Anspruch nehmen.
Die steuerliche Situation kann jedoch trübe sein, da einige Tätigkeiten, die gemeinnützige gemeinnützige Organisationen besteuern können, typischerweise als nicht miteinander zusammenhängende Geschäftstätigkeit besteuert werden. Das könnte passieren, wenn eine gemeinnützige Organisation ein Unternehmen betreibt, um ihr Einkommen zu ergänzen und wenn diese Aktivität nicht mit der Hauptaufgabe der Non-Profit-Organisation in Verbindung steht.
Ebenso können Personen nur dann einen Steuerabzug vornehmen, wenn sie an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden, wenn sie ihre Abzüge auf ihrer Steuererklärung aufführen.
Wohltätige gemeinnützige Organisationen müssen bei der IRS den Status 501 (c) (3) beantragen.
Es wird nicht automatisch verliehen. Und einige gemeinnützige Aktivitäten und Gruppen gelten nicht, weil sie klein oder vorübergehend sind. Einige gemeinnützige Organisationen wählen gemeinnützige Vereinigungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, die häufig keine Steuerbefreiung beantragen. Kirchen und religiöse Organisationen werden etwas anders behandelt als "öffentliche" Wohltätigkeitsorganisationen.
Das ist alles, um darauf hinzuweisen, dass nichts einfach ist, besonders wenn es um die US-Steuergesetzgebung geht.
Gemeinnützige gemeinnützige Organisationen, die 501 (c) (3) steuerbefreit werden möchten, müssen drei Tests erfüllen:
Der Organisationstest
Steuerbefreite gemeinnützige Organisationen müssen für einen rechtmäßigen Zweck in einer der folgenden Kategorien organisiert werden:
- Pädagogisch
- Religiös
- Gemeinnützig
- Wissenschaftlich
- Literatur
- Prüfung auf öffentliche Sicherheit
- Förderung bestimmter nationaler oder internationaler Amateursportwettbewerbe
- Verhütung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren
Der Politische Test
Organisationen, die den Status 501 (c) (3) anstreben, müssen in ihren Organisationspapieren explizit angeben, dass sie sich im Namen eines Kandidaten nicht an einer politischen Kampagne beteiligen oder Ausgaben für politische Zwecke tätigen. Es gibt 501 (c) Gruppen, die sich an diesen Aktivitäten beteiligen können, aber nicht 501 (c) (3) Organisationen.
Der Vermögenswerttest
Die Charta einer gemeinnützigen Organisation muss besagen, dass sie die Verteilung von Vermögenswerten oder Einkommen an Einzelpersonen verbietet (außer als gerechte Entschädigung für ihre Dienstleistungen).Die Organisation muss auch explizit angeben, dass sie nicht zum persönlichen Vorteil oder Vorteil ihrer Gründer, Mitarbeiter, Unterstützer, Verwandten oder Mitarbeiter verwendet wird.
The Bottom Line
Zusammenfassend gibt es viele Arten von gemeinnützigen Organisationen.
Nicht alle sind wohltätige gemeinnützige Organisationen. Nur 501 (c) (3) Organisationen erhalten für ihre Spender sowohl eine günstige steuerliche Behandlung als auch Steuerabzüge.
Gemeinnützige Organisationen müssen sich bei der IRS für den Status 501 (c) (3) bewerben, und sie müssen die drei Tests erfüllen, die gemeinnützige Organisationen definieren: die organisatorische Prüfung, die mit der Mission zu tun hat; der politische Test, der mit politischer Neutralität zu tun hat; und der Asset-Test, der verlangt, dass die Vermögenswerte der Organisation für das Gemeinwohl verwendet werden.
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