Was ist die derzeitige Erbschaftssteuergrenze, -satz und -ausnahme?

Frage: Wie hoch sind der aktuelle Steuersatz und die Obergrenzen?

Antwort: Die neue Erbschaftssteuergrenze für 2016 wurde inflationsbereinigt und von der IRS offiziell angekündigt. Jede einzelne Person kann $ 5, 450, 000 hinterlassen, bevor ihre Erbschaft der Erbschaftssteuer unterworfen wird, die für Beträge über die Befreiung mit einem Satz von 40% erhoben wird. Verheiratete Paare können sich entscheiden, ihre Steuerbefreiung zu kombinieren (der Papierkram muss korrekt ausgeführt werden, wenn der erste Ehegatte stirbt!) Und bringt es auf $ 10, 900, 000; ein großer Vorteil bei der Weitergabe von Vermögen an Kinder, Enkelkinder, Nichten, Neffen und andere Familienmitglieder.

(Hinweis: Erbschaftssteuern und Schenkungssteuern gelten nicht für Transfers zwischen den meisten verheirateten Paaren in den Vereinigten Staaten. Eine verheiratete Person kann im Laufe ihres Lebens oder bei Tod unbegrenzte Vermögenswerte verschenken oder vererben. zu seinem Mann oder seiner Frau, ohne Steuern oder Schenkungssteuern zahlen zu müssen, ein weiterer der vielen bedeutenden finanziellen Vorteile der Ehe.

Diese Zahlen werden von $ 5, 430, 000 pro Person oder $ 10, 860, 000 pro verheiratetes Paar, über die im Jahr 2015 bestehenden Erbschaftssteuerbefreiungen erhöht. Der Erbschaftssteuersatz selbst blieb unverändert mit dem Biss von der IRS genommen bei 40% der überschüssigen Menge über die Ausnahmen.

Die Nachlasssteuer ist an die lebenslange Schenkungsteuerbefreiung gebunden

Nach dem geltenden Gesetz ist die Erbschaftssteuerbefreiung von $ 5, 450, 000 oder $ 10, 900, 000 an eine identische Steuerbefreiung für Lebenszeit gebunden ( $ 5, 450, 000 pro Person oder $ 10, 900, 000 pro Ehepaar). Hier ist eine schnelle und einfache Erklärung, was dies in der Praxis bedeutet.

Jedes Jahr können Sie einer Person $ 14.000 geben, ohne Schenkungssteuern auf das Geld zahlen zu müssen (es gibt allgemeine Ausnahmen von dieser Regel; zB können Sie unbegrenzte Beträge für Studiengebühren und College-Kosten zahlen) ). Wenn Sie verheiratet sind, können Sie und Ihr Ehepartner Ihre Befreiung vereinigen, indem Sie sie auf 28.000 US-Dollar bringen.

Stellen Sie sich vor, Sie hätten vier Kinder, denen Sie ein steuerfreies Geschenk machen wollten.

Sie könnten jedem der vier $ 14, 000 ($ 56, 000 insgesamt) geben und Ihr Mann oder Ihre Frau könnte jeden der vier $ 14, 000 ($ 56, 000 insgesamt) geben. Das bedeutet, dass Sie in einem einzigen Kalenderjahr 112.000 $ ohne Schenkungssteuer zahlen konnten.

Was wäre, wenn Sie jedem Kind $ 1, 000, 000 geben wollten? Du könntest fortfahren und es tun, indem du dich dafür entscheidest, die Schenkungssteuer auf den Betrag von 888.000 $ zu zahlen, der die jährlichen Schenkungssteuerausschlüsse übersteigt, oder stattdessen einen Teil deines lebenslangen Schenkungssteuerausschlusses, der an deinen Nachlass gebunden ist. Steuerfreiheit. Sie würden es beanspruchen und die $ 888, 000 würden von der $ 10, 900, 000 Grundsteuerbefreiung wegkommen, die Sie mit Ihrem Ehepartner teilten.Das bedeutet, dass, wenn Sie beide starben, Sie nur 10, 012, 000 an Ihre Erben weitergeben könnten, bevor Sie die 40% Grundsteuer zahlen.

Dies kann eine intelligente Strategie sein, weil es Vermögenswerte aus dem Nachlass entfernt, an welchem ​​Punkt sich die Vermögenswerte in den Händen der Kinder, Enkelkinder oder anderer Erben vermischen können. Eine Illustration könnte helfen.

Ein Beispiel für die frühzeitige Nutzung der Nachlasssteuergrenze durch die Inanspruchnahme Ihres Anspruchs auf Aussetzung des Schenkungslimits

Stellen Sie sich vor, ein verheiratetes Paar, Thomas und Elizabeth, beschließt ihren Kindern $ 10, 900, 000 direkt über ihrem Steuerbefreiung.

Dies wird 100% ihrer Schenkungssteuerbefreiung nutzen und bedeutet, dass Nachlasssteuern vom ersten Pfennig geschuldet werden, der nach dem Tod hinterlassen wird. Sie erwarten, dass sie weitere 25 Jahre leben werden, basierend auf den Prognosen für die Lebenserwartung. Zwei Dinge sind jetzt geschehen:

1. Die $ 10, 900, 000 können von den Kindern mit allen Kapitalgewinnen, Dividenden, Zinsen und Mieten investiert werden, die in ihren jeweiligen Nachlässen wachsen. Wenn die Kinder ihr Geld 25 Jahre lang mit 8% pa verdoppeln könnten, hätten sie 74, 648, 380. Die 63, 748, 380, die während ihres Eigentums entstanden sind, werden nicht als Teil des Nachlasses der Eltern gezählt. es trat effektiv die Nachlasssteuer um.
2. Wann immer es eine Inflationsanpassung an die Erbschaftssteuerbefreiung gibt, wird das Differential auf den Nachlass von Thomas und Elizabeth zurückgeführt. Zum Beispiel sprachen wir darüber, wie die Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2016 auf 10, 900, 000 Dollar von 10 860 000 Dollar im Jahr 2015 gestiegen ist. Das sind zusätzliche 40.000 Dollar. Wenn eine Person ihre gesamte Erbschaftsteuer / Lebenszeitsteuer verwendet hätte Befreiung von $ 10, 860, 000 letztes Jahr, würden sie aufwachen, um sich mit $ 40, 000 in frisch gewährten Befreiungen zu finden, von denen sie bei ihrer Bequemlichkeit Vorteil ziehen können. Mehr als ein Vierteljahrhundert, Thomas und Elizabeth sind wahrscheinlich in der Lage, noch mehr Vermögenswerte zu übertragen, wie die Ausnahmeregelungen nominal erhöht werden, plus sie haben noch die $ 14, 000 pro Person, pro Empfänger jährliche Geschenksteuerbefreiung sie kann nach eigenem Ermessen verwenden.

In der Praxis ist es möglich, die Nachlasssteuer- und Schenkungssteuerbefreiungen noch effektiver zu umgehen, indem man Dinge wie Liquiditätsrabatte bei Familien-Kommanditgesellschaften und ermäßigte Familienkredite zum niedrigsten anwendbaren Treasury-Satz, der von den IRS-Vorschriften verlangt wird, einsetzt. Mit einem Zeithorizont von 25 Jahren sollte ein guter Berater, der zufriedenstellende Renditen auf Vermögenswerte erzielt, in der Lage sein, $ 100, 000, 000 oder mehr (in einigen Fällen, wesentlich mehr) in die Hände der Erben zu bringen, ohne Grundsteuern zu zahlen.