Was bedeutet "De Minimis" für Unternehmenssteuern?

Was bedeutet der Begriff "De Minimis" für Leistungen an Arbeitnehmer?

Der Begriff d e minimis wird allgemein verwendet, um etwas zu beschreiben, das zu klein oder unbedeutend ist, um etwas zu berücksichtigen, etwas unwichtiges; Der Begriff kommt von einer lateinischen Phrase, "de minimis non curat lex", was im Grunde bedeutet, dass das Gesetz sich nicht mit trivialen Angelegenheiten befasst.

(Beachten Sie die Schreibweise dieses Begriffs. Es ist nicht buchstabiert, wie Sie denken könnten "de minimus", aber es ist " de minimis .")

Warum ist das Konzept der De-Minimis für Gewerbesteuern wichtig?

Die IRS sagt, dass eine De-minimis -Vorteil ist:

… jede Eigenschaft oder Dienstleistung, die Sie einem Mitarbeiter anbieten, die so wenig wert ist (unter Berücksichtigung, wie häufig Sie Ihren Mitarbeitern ähnliche Vorteile bieten) es wäre unvernünftig oder verwaltungstechnisch unpraktisch,

Arbeitgeber, die der Arbeitgeber von Benefian einem Mitarbeiter zur Verfügung stellt, sind als Einkommen dem Arbeitnehmer zu versteuern. Aber eine De-minimis-Leistung ist für den Arbeitnehmer nicht als Einkommen steuerpflichtig. Aus steuerlicher Sicht ist ein De-minimis -Zuschuss ein geringer Betrag einer Arbeitnehmerleistung, und die IRS sagt, dass diese kleinen Beträge nicht besteuert werden. Mit anderen Worten, wenn die Leistung geringfügig ist, ist sie für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig. Wenn es nicht de minimis ist, ist es für den Arbeitnehmer steuerpflichtig, genau wie andere Leistungen für Arbeitnehmer.

Beispiele für Leistungen an Arbeitnehmer, die es sein könnten De Minimis

Die folgenden Beispiele geben einen Eindruck davon, was als geringfügig gilt.

In einigen Fällen liegt das daran, dass der Betrag gering ist (wie bei der Feiertagstruthahn), und in anderen Fällen ist es zu schwierig, die persönliche Verwendung durch den Mitarbeiter (wie den Bürokopierer) zu klären.

Das IRS bietet einige Beispiele für De-minimis-Preise , die von den Steuern für Angestellte ausgeschlossen werden können:

• Feiertag Puten oder Schinken
• Blumen, Plaketten oder Kaffeetassen für besondere Anlässe
• Eine goldene Uhr im Ruhestand
• Parken für einen Mitarbeiter des Monats, wenn die Menge nicht stimmt t bestimmte Grenzen überschreiten.
• Gelegentliche Preisverleihungen oder Feiertagsessen für Mitarbeiter und Gäste.
• Andere Mahlzeiten, die als de minimis betrachtet werden können, sind Kaffee und Donuts bei einer Mitarbeiterversammlung oder gelegentliche Mahlzeiten für Mitarbeiter, die Überstunden leisten müssen.
• Gelegentliche Eintrittskarten für Sportveranstaltungen oder Theater (Verwendung der Firmenbox bei einem Hockey- oder Basketballspiel, zum Beispiel)
• Erlaubt Mitarbeitern, das Bürokopiergerät gelegentlich zu benutzen, wenn Sie (der Arbeitgeber) zeigen können, dass es verwendet wird mindestens 85% für geschäftliche Zwecke
• Gruppenlaufzeit-Lebensversicherung unter $ 2000,
• Gelegentliche Transporttarife (wie ein Busausweis oder ein Parkausweis), die Sie Mitarbeitern zur Verfügung stellen.

Was sind KEINE De Minimis Vorteile

Die folgenden sind niemals de minimis, gemäß IRS:

• Barmittel, einschließlich Barmitteläquivalente wie Geschenkkarten mit Ausnahme von seltenem Essensgeld, um Überstunden zu ermöglichen
• Nutzung der Wohnung des Arbeitgebers, Ferienhaus, Boot oder Flugzeug
• Pendeln des Arbeitgebers mehrmals im Monat
• Mitgliedschaft in einem Country Club oder einer Sportanlage

Beachten Sie auch die Verwendung des Wortes "gelegentlich" in der Liste der oben genannten De-minimis-Vorteile.

Wenn ein Nutzen routinemäßig bereitgestellt wird, ist es fast nie de minimis.

De Minimis Leistungen und Mobiltelefone

Die IRS sind der Ansicht, dass vom Arbeitgeber bereitgestellte Mobiltelefone de minimis sind, wenn sie nicht Teil der Entschädigung des Unternehmens für den Mitarbeiter sind und wenn sie bereitgestellt werden. für "erhebliche geschäftliche Gründe." Einige Beispiele sind:

• Wenn der Arbeitgeber den Mitarbeiter jederzeit für arbeitsbedingte Notfälle kontaktieren muss (z. B. für einen Manager eines Rechenzentrums)
• Wenn der Mitarbeiter außerhalb des Büros mit Kunden sprechen muss ( B. in einer Verkaufsposition),
• oder wenn der Mitarbeiter zu Zeiten, zu denen das Büro des Mitarbeiters geschlossen ist, Kontakt zu Geschäftsleuten in anderen Zeitzonen aufnehmen muss (ein internationaler Manager, der mit Mitarbeitern oder Kunden in Tokio sprechen muss, z. Beispiel).

Eine Ausnahme für die De Minimis -Regel - Hochkompensierte Mitarbeiter

Wie andere Steuern muss auch die De-minimis-Regel fair angewendet werden.

Sie können Mahlzeiten, die das Unternehmen in einem Arbeitgeberwerk für hochrangige Mitarbeiter bereitstellt, nicht gemäß de minimis behandeln, wenn nicht derselbe Vorteil allen Mitarbeitern oder einer Gruppe von Mitarbeitern gewährt wird, hochrangige Mitarbeiter sind ein Teil. Zum Beispiel, wenn Sie ein besonderes Esszimmer für Führungskräfte und kein Esszimmer (oder kein ähnliches Esszimmer) für andere Mitarbeiter haben, können Sie nicht behaupten, dass das Executive Esszimmer de minimis war. Wenn es nicht de minimis ist, ist es für die Führungskräfte steuerpflichtig. Die IRS hat eine Sprache, die erklärt, was hoch entlohnte Mitarbeiter in diesem Fall bedeutet.

Aufzeichnungen, um Vorteile von De Minimis zu beweisen

Es ist immer schwierig, ein Negativ zu beweisen. Halten Sie ausgezeichnete Aufzeichnungen über Zeiten fest, in denen Sie Ihren Mitarbeitern kleine Vorteile bieten und den Geschäftszweck sowie das Datum und die Uhrzeit erläutern. Zu zeigen, dass Sie immer gute Aufzeichnungen führen, wird Ihnen helfen, die Verwendung von De-minimis bei einer Steuerprüfung zu verteidigen.

Weitere Beispiele für eine De-minimis-Regel in anderen Steuergebieten

Das PATH-Gesetz von 2015 schützt gegen Geldbußen und Strafen für Unternehmenssteuerpflichtige bei De-minimis -Fehlern (unter $ 100) bei Informationserklärungen.

In einem anderen Beispiel wird auf Formular 1099-S, das aus Immobiliengeschäften erzielt wird, eine Übertragung von weniger als 600 USD als de minimis betrachtet.