Wie passive Aktivitäten sich auf Unternehmenssteuern auswirken

Was ist eine passive Aktivität?

Beginnen wir mit den beiden Arten von Aktivitäten, an denen sich Unternehmer beteiligen können. Einerseits können sie sich aktiv am Geschäft beteiligen, an den Geschäftstätigkeiten teilnehmen und ihre eigenen Investitionen gefährden. Auf der anderen Seite kann ein Eigentümer (zum Beispiel ein Kommanditist) in ein Unternehmen investieren und sich zurücklehnen (passiv sein) und nicht an Operationen oder den Aktivitäten eines Unternehmens teilnehmen.

Der Kongress hat im Steuerreformgesetz von 1986 zwischen diesen beiden Geschäftsarten unterschieden, um den Gewinn zu begrenzen, den jemand aus passiven Aktivitäten erzielen könnte. Dieses Gesetz enthielt Bestimmungen zur Begrenzung von Verlusten bei passiver Tätigkeit nur insoweit, als diese Verluste den Gewinnen gleichkommen. So sagte das Gesetz, dass passive Aktivität nicht zu einem Nettoverlust für ein Unternehmen führen kann.

Eine passive Aktivität ist eine Geschäftstätigkeit, bei der der Investor oder der Unternehmer Eigentümer des Gewinns ist, an der die Person jedoch nicht materiell oder physisch teilnimmt.

Die IRS sagt, dass es zwei Arten passiver Aktivitäten gibt: (a) Mieten (unabhängig von der Höhe der Beteiligung) und (b) Unternehmen, an denen der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist, wie eine Kommanditgesellschaft, in die einige Eigentümer investieren Sie, beteiligen Sie sich aber nicht an alltäglichen Geschäftsvorgängen oder Entscheidungen.

Materialbeteiligung in einer Geschäftstätigkeit bedeutet, dass das Individuum auf einer "regulären, kontinuierlichen und substanziellen" Basis, wie von der IRS definiert, teilnimmt.

Die Tätigkeit des Steuerpflichtigen muss sich auch auf die Geschäftstätigkeit beziehen.

Die passiven Aktivitätsregeln gelten für:

• Personen,

• Stände,

• Vertrauensstellungen (außer Treuhandstiftungen),

• Persönliche Dienstleistungsunternehmen und

• Eng gehaltene Kapitalgesellschaften.

Wie wirken sich passive Aktivitäten und passive Aktivitätsverluste auf Unternehmenssteuern aus?

Die meisten Geschäftsverluste sind nicht steuerlich beschränkt. Verluste aus passiven Aktivitäten sind jedoch begrenzt und dürfen nur zum Ausgleich von Einkommen verwendet werden. In bestimmten Arten von Unternehmen, einschließlich eng gehaltener Unternehmen und Immobilienunternehmen, gelten für diese Limits passive Aktivitätsverlustregeln.

Anmerkung: Passive Aktivitätsverluste, die in einem Jahr nicht erlaubt sind, können auf ein zukünftiges Jahr übertragen werden, sofern sie die passiven Verlustlimits für dieses Jahr nicht überschreiten.

Formblatt 8810: Corporate Passive Aktivitätsverlust und Kreditbeschränkungen werden verwendet, um passive Aktivitätsverluste bei einer Einkommensteuererklärung zu melden. Die IRS sagt: "Persönliche Dienstleistungsunternehmen und eng gehaltene Unternehmen, die Verluste oder Kredite (einschließlich nicht genehmigter Verluste und Gutschriften im Vorjahr) aus passiven Aktivitäten haben, müssen das Formular 8810 einreichen."

Unter dem Strich bei passiven Aktivitätsverlusten

Wenn Sie in ein Unternehmen investieren wollen, das Geld verliert, können Ihre steuerlichen Verluste begrenzt sein, wenn Sie sich nicht aktiv am Geschäft beteiligen.

Weitere Informationen zur passiven Aktivität

Siehe IRS-Publikation 925: Passive Aktivitäts- und Risikoregeln

Siehe diesen Artikel über Passive Aktivitäten und Mieteinnahmen

Haftungsausschluss: Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website ist keine Steuer- oder Rechtsberatung vorgesehen. Jede Geschäftssituation ist einzigartig, und Steuergesetze und -gesetze ändern sich häufig. Bevor Sie erwägen, in ein Unternehmen als passiver Eigentümer zu investieren, sollten Sie sich mit Ihrem Steuerfachmann über die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Entscheidung beraten.