Medizinische Spesenabzug

Ab dem Jahr 2013 können Einzelpersonen medizinische Ausgaben als Einzelabzug nur abziehen, wenn sie mehr als 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens betragen. Einzelne Abzüge werden in Ihrem Formular Schedule A eingereicht. Vor 2013 konnten die medizinischen Kosten abgezogen werden, wenn sie 7,5% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens überstiegen.

Abzug der medizinischen Ausgaben für den Steuerzahler, die Angehörigen und in einigen Fällen für Nicht-Angehörige

Einzelpersonen können für sich selbst, ihren Ehegatten und ihre Angehörigen Krankheitskosten als Einzelabzug abziehen.

Darüber hinaus können Steuerzahler medizinische Kosten für eine Person abziehen, die nicht als Unterhaltsberechtigte qualifiziert war, aber unter folgenden Umständen anderweitig in Anspruch genommen werden könnte:

• "Ihr Kind, das Sie aufgrund der Regeln für Kinder von Kindern als geschiedene oder getrennt lebende Eltern. "
• " Jede Person, die Sie als abhängig von Ihrer Rückkehr in Anspruch nehmen konnten, außer dieser Person, erhielt $ 3 900 oder mehr Bruttoeinkommen oder reichte eine gemeinsame Rückgabe ein. "
• " Jede Person, die Sie haben könnten als abhängige Person beansprucht, mit der Ausnahme, dass Sie oder Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Anmeldung von der Rückgabe eines anderen abhängig gemacht werden können "(aus den Anweisungen für Anhang A).

Sonderregeln für Abhängige getrennt lebender Eltern

Steuerzahler können für ihre Kinder medizinische Kosten absetzen, auch wenn der Steuerpflichtige dem anderen Elternteil erlaubt, das Kind als abhängig zu erklären. In dieser Situation kann jeder Elternteil die medizinischen Kosten abziehen, die jeder von ihnen für das Kind bezahlt hat.

Der Elternteil, der den Unterhaltsberechtigten nicht beansprucht, kann die Kinderausgaben nach der Sonderregel für Kinder getrennt lebender Eltern weiterhin abziehen. Und der andere Elternteil kann die medizinischen Ausgaben des Kindes abziehen, die sie nach der allgemeinen Regel bezahlt haben, die es den Leuten erlaubt, medizinische Ausgaben für sich selbst und ihre Angehörigen abzuziehen.

Sonderregelungen für Nicht-Angehörige, die über den persönlichen Freistellungsbetrag verdienen

Steuerzahler können medizinische Ausgaben abziehen, die sie für Personen gezahlt haben, die ansonsten als abhängig gelten würden, außer dass die Person mehr als die persönliche Befreiung verdient Betrag während des Jahres. Die IRS gibt das folgende Beispiel für diese spezielle Regel:

"Sie haben mehr als die Hälfte der Unterstützung Ihrer Mutter erbracht, können sie aber nicht als abhängig erheben, weil sie im Jahr 2013 einen Lohn von $ 3 900 erhalten hat. zahnärztliche Ausgaben, die Sie 2013 für Ihre Mutter bezahlt haben "(aus den Anweisungen für Anhang A).

In diesem Beispiel, während die Mutter den persönlichen Freistellungsbetrag zurückzahlte, konnte der Filer dennoch "alle medizinischen oder zahnärztlichen Ausgaben" geltend machen, die er im Jahr 2013 für seine Mutter bezahlt hatte, indem er diese Zahlen Zeitplan A.

In der Spesenabrechnung für medizinische Behandlung sind nur die Ausgaben nach Steuern enthalten.

Nur medizinische Kosten, die nicht von der Versicherung erstattet werden, sind im Abzug der medizinischen Kosten enthalten. Zum Beispiel, wenn ein verschreibungspflichtiges Medikament kostet $ 50, und Sie zahlen $ 30 und Ihre Versicherung zahlt die anderen $ 20 der Kosten, können Sie nur die $ 30 abziehen, die Sie bezahlt haben.

In ähnlicher Weise sind alle medizinischen Ausgaben, die unter Verwendung von Vorsteuerdollar aus einem flexiblen Ausgabenkonto, einem Gesundheitssparkonto oder einer Gesundheitsrückerstattungsvereinbarung gezahlt werden, nicht in dem Einzelabzug für medizinische Ausgaben enthalten.

Welche Arten von Kosten können als medizinischer Aufwand abgezogen werden

Um steuerlich absetzbar zu sein, muss der Aufwand eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

• Bezieht sich auf die Diagnose, Heilung, Milderung, Behandlung oder Prävention von Krankheit,
• Behandlung, die jede Struktur oder Funktion des Körpers beeinträchtigt,
• Transport zu und von medizinischer Versorgung,
• Langzeitpflege oder
• Versicherung für medizinische Versorgung oder Langzeitpflege. (Internal Revenue Code Abschnitt 213 (d) (1))

"Medizinische Pflegekosten müssen in erster Linie sein, um einen körperlichen oder geistigen Defekt oder Krankheit zu lindern oder zu verhindern", bemerkt die IRS in der Veröffentlichung 502, jedoch "sie schließen Ausgaben das sind nur vorteilhaft für die allgemeine Gesundheit, wie Vitamine oder einen Urlaub. " Behandlungen durch Ärzte, Chirurgen, Zahnärzte, Chiropraktiker, Psychologen, Psychiater und ähnliche medizinische Fachkräfte können abgezogen werden.

Die IRS bietet eine recht lange Liste von Beispielen für medizinische Kosten, die für den Abzug in Frage kommen. Diese Liste finden Sie in Publikation 502.

Wann Sie medizinische Ausgaben abziehen müssen

Ziehen Sie die medizinischen Ausgaben in dem Jahr ab, in dem Sie die Kosten per Barzahlung, Scheck oder Kreditkarte bezahlt haben, selbst wenn medizinische Leistungen in einem anderen Jahr erbracht wurden.

Wo die medizinischen Kosten auf der Steuererklärung abgezogen werden

Die medizinischen Aufwendungen werden in Anhang A, Zeile 1, abgezogen. In den Zeilen 2 und 3 von Anhang A wird die Begrenzung der medizinischen Kosten berechnet. Zeile 4 von Anhang A zeigt den abzugsfähigen Teil der medizinischen Kosten.

Einschränkungen bei der medizinischen Spesenabzugsbeträge

Medizinische Spesen sind in dem Umfang abzugsfähig, in dem die Summe aller medizinischen Ausgaben 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigt. Mit anderen Worten: Berechnen Sie alle Ihre medizinischen Ausgaben und subtrahieren Sie dann 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens. Diese 10% -Grenze fungiert als Stockwerk oder Schwelle: Beträge unter 10% sind nicht abzugsfähig. Der Floor von 10% ist neu für 2013. Im Jahr 2012 und in den Vorjahren betrug der Floor 7,5% des bereinigten Bruttoergebnisses.

Allerdings haben Personen, die bis zum Ende des Jahres das 65. Lebensjahr erreicht haben, eine niedrigere medizinische Abzugsschwelle von 7. 5% des bereinigten Bruttoeinkommens. Die 7,5% der bereinigten Bruttoeinkommensschwelle bleiben für die Jahre 2013 bis 2016 für Personen ab 65 Jahren in Kraft.

Sonderregeln

Sonderregeln für die Abrechnung von Krankenversicherungen

Einzelpersonen können Prämien für Kranken-, Zahn-, Pflege- und Visionspflegeversicherungen abziehen, jedoch nur, wenn diese Prämien mit Nachsteuerdollar bezahlt wurden.Personen, die über ihren Arbeitgeber eine Gruppenversicherung abgeschlossen haben, zahlen diese Prämien in der Regel mit Vorsteuerdollar.

Einzelpersonen können Prämien nur für Nicht-Abhängige abziehen, wenn die Nicht-Abhängigen eine der drei oben beschriebenen Ausnahmen erfüllen.

Medicare-Teil A Prämien können abgezogen werden, wenn ein Steuerpflichtiger nicht unter die Sozialversicherung fällt und sich freiwillig in Medicare Teil A einschreibt.

Medicare-Teil B-Prämien und Medigap-Prämien können abgezogen werden.

Medicare Teil D verschreibungspflichtige Medikamente Versicherungsprämien können abgezogen werden.

Die Abzüge für die Langzeitpflege sind begrenzt. Für 2013 kann der Höchstbetrag abgezogen werden, der für Pflegeversicherungsprämien abgezogen werden kann:

Alter	Maximaler Langzeitpflege-Abzug
40 oder unter	$ 360
41 -50	$ 680
51-60	$ 1, 360
61-70	$ 3, 640
71+	$ 4, 550

Sonderregeln für Medizinbezogener Transport

Eine Person kann die Kosten für den Transport von und zu einer Gesundheitseinrichtung abziehen. Der Transport muss "in erster Linie für die medizinische Versorgung und für sie unerlässlich sein" (Publikation 502). Die folgenden Ausgaben können in die Kosten für medizinische Transportkosten einbezogen werden:

• "Bus-, Taxi-, Zug- oder Flugzeugtarife oder Ambulanzdienste,
• " Transportkosten eines Elternteils, der mit einem Kind, das medizinische Hilfe benötigt, reisen muss Pflege,
• "Transportkosten einer Krankenschwester oder einer anderen Person, die Injektionen, Medikamente oder andere Behandlungen geben kann, die ein Patient benötigt, der medizinische Versorgung in Anspruch nimmt und nicht alleine reisen kann, und
• " Transportkosten für regelmäßige Besuche, um psychisch kranke Abhängige zu sehen, wenn diese Besuche als Teil der Behandlung empfohlen werden. "(Publikation 502).

Wenn eine Person mit dem Auto anreist, kann die Person die zurückgelegten Meilen mit dem Zwecke, das ist 24 Cent pro Meile für das Jahr 2013. Die Kosten für das Parken und Straßenmaut wird auf die Standardmeilenzahl hinzugefügt.

Machen Sie das Beste aus Ihren Medical Expense Tax Abzüge

• Prepay medizinische Kosten
• Verschieben Sie Ihre Ausgaben in flexible Ausgaben Konten, Krankenrückerstattungsvereinbarungen oder Gesundheitssparkonten
• Alle abzugsfähigen Krankheitskosten für jedes qualifizierende Mitglied im Haushalt einbeziehen

Vorauszahlende medizinische Kosten ist eine Strategie zur Erhöhung Ihrer medizinischen Abzüge. Angenommen, Sie haben in diesem Jahr genug medizinische Ausgaben, um Sie über die 10% der angepassten Bruttoeinkommensschwelle zu bringen, aber im nächsten Jahr werden Sie wahrscheinlich nicht genug Ausgaben haben, um die Schwelle zu überschreiten. Möglicherweise möchten Sie einige medizinische Kosten im Voraus bezahlen, so dass Sie Ihren medizinischen Abzug für das Jahr, in dem Sie den Abzug nehmen können, erhöhen können.

Verspätete Zahlung von Arztkosten ist eine Strategie, um Ihre medizinischen Abzüge auf ein Jahr zu verschieben, in dem Sie genügend medizinische Ausgaben haben, um den Abzug vornehmen zu können. Angenommen, Sie haben dieses Jahr 500 US-Dollar an medizinischen Ausgaben, aber im nächsten Jahr werden Sie 10 000 US-Dollar an medizinischen Ausgaben haben. Sie können die $ 500 in medizinischen Ausgaben verzögern und es im folgenden Jahr zahlen, wenn es zu den $ 10.000 der Unkosten hinzugefügt werden kann.

Die Ausgaben für medizinische Sachleistungen sollten nach Möglichkeit auf flexible Ausgabenkonten, Gesundheitssparkonten oder Gesundheitsrückerstattungsregelungen verschoben werden. Dies ist eine Strategie, um den vollen Betrag Ihrer medizinischen Kosten abziehen zu können. Mit einem flexiblen Ausgabenkonto durch Ihren Arbeitgeber können Sie Vorsteuerdollar von Ihren Löhnen beiseite legen und diese Vorsteuerdollar dann verwenden, um Ihre medizinischen und zahnmedizinischen Unkosten zu zahlen. Das gleiche gilt für Sparkonten. Ein Nachteil ist jedoch, dass nicht alle Arbeitgeber flexible Ausgabenkonten oder Gesundheitsrückerstattungsvereinbarungen anbieten.

Achten Sie darauf, alle förderfähigen Ausgaben einzubeziehen, wenn Sie den medizinischen Abzug in Anspruch nehmen möchten. Es gibt eine Vielzahl von Ausgaben, die abgezogen werden können, von denen einige ziemlich überraschend sind. Bandagen? Selbstbehalt. Vitamine? Nicht absetzbar. Ausgaben für Blindenhunde? Selbstbehalt. In Publikation 502 finden Sie eine Liste aller von IRS genehmigten medizinischen Ausgaben.

Weitere Informationen:

• Zusätzliche Steuerplanungsideen für medizinische Ausgaben
• Flexible Ausgabenkonten des Gesundheitswesens
• Gesundheitssparkonten

Medizinische Ausgaben und Steuerplanung für Kleinunternehmen:

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