Wie viel unabhängiges Einkommen kann eine gemeinnützige Organisation erhalten?

Viele gemeinnützige Organisationen betreiben Wirtschaftsunternehmen, um ihr gemeinnütziges Spendeneinkommen zu ergänzen und dabei zu helfen, mehrere Einnahmequellen zu schaffen.

Eine immer wiederkehrende Frage hat jedoch unweigerlich mit verwandten und nicht zusammenhängenden Geschäftseinnahmen aus dem Verkauf von Dienstleistungen oder Waren durch eine gemeinnützige Organisation zu tun.

Erstens müssen gemeinnützige Organisationen den Unterschied zwischen verbundenen und nicht verbundenen Unternehmenseinkommen verstehen.

Der erste bedeutet einfach, dass die Einnahmen die Mission der Organisation unterstützen.

Zum Beispiel verkauft ein Sinfonieorchester Tickets für seine Aufführungen. Diese Darbietungen sind offensichtlich missionsspezifisch. Auf der anderen Seite, wenn eine gemeinnützige Organisation entscheidet, Ballons zu Marktpreisen an die breite Öffentlichkeit zu verkaufen, wäre das Einkommen wahrscheinlich nicht missionsbezogen.

Ob das Einkommen verwandt ist oder nicht, ist komplex mit vielen Ausnahmen und Nuancen. Wenn diese Ballons zum Beispiel von einer ehrenamtlichen Arbeitskraft verkauft wurden, könnte das Einkommen als missionsbezogen angesehen werden.

In ähnlicher Weise würden Einkünfte aus einer Eisdiele, die von einer gemeinnützigen Organisation betrieben wird, die körperlich behinderte Jugendliche beschäftigt, denen die gemeinnützige Organisation zur Verfügung steht, wahrscheinlich in die missionsbezogene Kategorie fallen.

Wenn sich herausstellt, dass das Einkommen nichts mit der Mission des gemeinnützigen Vereins zu tun hat, stellt sich die Frage, wie viel von diesem Einkommen annehmbar ist.

Viele große gemeinnützige Organisationen wie Universitäten und medizinische Zentren schaffen viele Einkommensquellen, von denen einige verwandt sind und andere nicht.

Um herauszufinden, ob sie Steuern auf irgendeines dieser Einkommen schulden, ist die Intelligenz von mehr als einem Steueranwalt erforderlich.

Für kleine gemeinnützige Organisationen sollten die Fragen viel einfacher sein, aber gemeinnützige Organisationen müssen das Problem im Zusammenhang mit dem nicht verwandten Thema gut überdenken, bevor sie eine geschäftliche Aktivität beginnen.

Um diese Frage zu klären, fragte ich Emily Chan, eine Anwältin, die sich auf gemeinnützige Themen spezialisiert hat, nach ihrer Meinung.

Hier ist, was sie sagte:

Gemeinnützige Organisationen sind im Allgemeinen in der Menge der unabhängigen Geschäftsaktivitäten beschränkt, die sie durchführen können.

Aber der Internal Revenue Service (IRS) hat nicht genau angegeben, wie viel zulässiges Arbeitseinkommen von unabhängigen Quellen generiert werden kann.

Obwohl es keine feste prozentuale Begrenzung gibt, gibt es zwei Hauptgründe, warum nicht verbundene Betriebseinnahmen die öffentliche Wohltätigkeit und die meisten anderen steuerbefreiten Organisationen nach Section 501 (c) des Internal Revenue Code in Bedrängnis bringen.

1. Erstens sind nicht bezogene betriebliche Einkünfte mit dem Körperschaftsteuersatz zu versteuern (dh, abhängig von der Einkommensteuer (UBIT).
2. Zweitens kann eine steuerbefreite Organisation nicht mehr als eine unwesentliche Menge von Risiko, seinen Status als Steuerbefreiter zu verlieren.

Ein "unabhängiges Geschäft" wird von der IRS als Handel oder Unternehmen definiert, das regelmäßig und nicht zum größten Teil mit dem steuerfreien Zweck verbunden ist. der Organisation.

Ein verwandtes Geschäft bedeutet, dass die einkommenschaffende Aktivität die steuerfreien Zwecke der Organisation unterstützt und nicht nur Einkommen erzeugt.

Ob die Aktivität Einkommen erzeugt oder nicht, ist nicht die wichtigste Tatsache. Aber was zählt, ist, wenn diese Aktivität die Mission der Organisation unterstützt.

Die Analyse von verwandten und nicht verwandten Geschäftsaktivitäten kann sehr komplex werden. Zum Beispiel könnten einzelne Gegenstände, die in einem Museumsgeschenkladen verkauft werden, in beide Richtungen klassifiziert werden.

Es gibt auch Ausnahmen von der Regel unter Abschnitt 513 (a) des Internal Revenue Codes für bestimmte Aktivitäten.

Diese Ausnahmen umfassen:

• Aktivitäten, die von Freiwilligen durchgeführt werden
• Aktivitäten, die für die Bequemlichkeit ihrer Mitglieder, Studenten, Patienten, leitenden Angestellten oder Angestellten durchgeführt werden
• Verkauf von gespendeten Waren. (Passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden, Mieten und Tantiemen sind ebenfalls generell von nicht verbundenen Betriebseinnahmen ausgeschlossen.

Es gibt wahrscheinlich ernsthafte Probleme unter den Regeln für nichtselbständige Unternehmenseinkünfte für eine Organisation, bei der über 50 Prozent des gesamten Bruttoeinkommens erwirtschaftet werden. von unzusammenhängender Geschäftstätigkeit.

Jedoch sind Verordnungen unpräzise darüber, wo man die Linie unter dieser 50-Prozent-Marke zeichnet.

Ohne eine feste prozentuale Begrenzung vom IRS verwenden Rechtsberater häufig verschiedene Faustregeln, obwohl 20 Prozent common.

Organisationen sollten sich bei geschäftlichen Aktivitäten nach geeigneten Beratern oder Fachleuten umsehen.

Wenn die Aktivitäten nicht der Definition eines unabhängigen Unternehmens entsprechen oder unter eine Ausnahmeregelung fallen, kann die Organisation viel flexibler Sie beteiligt sich an solchen Aktivitäten, ohne irgendwelche Strafen auszulösen.

Ressourcen:

IRS-Publikation 598 - Steuer auf unabhängige Geschäftsergebnisse von befreiten Organisationen > Muss meine Non-Profit-Organisation Steuern zahlen? Understanding Business Income Tax, NPQ, 12/25/2011

Diese Mitteilung wurde nicht geschrieben oder beabsichtigt, von keinem Steuerpflichtigen zum Zwecke der (i) Vermeidung jeglicher steuerlicher Sanktionen der Internal Revenue Code, oder (ii)