Abschreibungsberechnungsmethoden

Was ist Abschreibung?

Die Abschreibung ist definiert als der Wert eines Betriebsvermögens über seine Nutzungsdauer. Wie die Abschreibung berechnet wird, legt fest, wie viel Abschreibungsabzug Sie in einem Jahr tätigen können. Daher ist es wichtig, die Abschreibungsmethoden zu verstehen.

Hier erfahren Sie, wie Sie mit der Zeit einen Vermögenswert erwerben: Nehmen wir an, Sie haben für 1000 Yuan ein Computergerät für Ihr Unternehmen erworben.

Der durchschnittliche Computer hat eine Lebensdauer von 10 Jahren, daher sinkt er im Jahr um 10%.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass die Abschreibung nur ein Abrechnungsmechanismus ist, um die Kosten für die Nutzung eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit aufzuzeigen. Es hat nichts damit zu tun, wie Sie den Gegenstand gekauft haben oder wie er physisch ist.

Die meisten Betriebsmittel werden abgeschrieben, weil sie im Laufe der Zeit an Wert verlieren, entweder durch Nutzung oder durch Veralterung. Wenn ein Vermögenswert obsolet wird, kann es von Technologie sein, die ihn durch oder von körperlicher Abnutzung passiert.

Land wird nicht abgeschrieben, da es nicht an Wert verliert. Einige Vermögenswerte haben am Ende ihrer Nutzungsdauer einen Restwert oder Restwert. Dieser Wert ist nicht in der Abschreibungsberechnung enthalten.

Wie wird eine Abschreibung berechnet?

Die für die Berechnung der Abschreibung eines Vermögenswerts erforderlichen Informationen sind:

• Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts . Diese Informationen sind in Tabellen verfügbar, basierend auf dem Typ des Assets. Wahrscheinlich benötigen Sie einen Buchhalter, der Ihnen die Nutzungsdauer eines bestimmten Vermögenswerts mitteilt.
• Abzüglich des Restwertwertes des Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer. Wie die Nutzungsdauer wird der Wiederherstellungswert durch eine Tabelle bestimmt.
• Dividiert durch die Kosten des Vermögenswerts. Die Kosten des Vermögenswerts umfassen alle Kosten für den Erwerb des Vermögenswerts, wie Transport, Aufbau und Schulung.

Der resultierende Wert wird als Buchwert des Assets bezeichnet.

Zum Beispiel beträgt die jährliche Abschreibung auf einer Maschine mit einer Nutzungsdauer von 20 Jahren, einem Wiederherstellungswert von 1000 US-Dollar und einem Preis von 50 000 US-Dollar 2450 US-Dollar (50 000 - 1 000 US-Dollar). ..

Für Buchhaltungs- und Steuerzwecke muss der Vermögenswert im ersten Jahr, in dem die Abschreibung berechnet wird, in Betrieb genommen (eingerichtet und verwendet) werden.

Wenn ein Vermögenswert in der Mitte des Jahres gekauft wird, wird der jährliche Abschreibungsaufwand durch die Anzahl der Monate in diesem Jahr seit dem Kauf geteilt. Wenn beispielsweise der obige Vermögenswert im August gekauft wurde, würde die Abschreibung für das erste Jahr 1021 USD betragen. 84 (2450 $ / 12 x 5). Dann wäre die Abschreibung des letzten Jahres 1429 $. 68 (2450 $ / 12 x 7).

Was passiert, wenn das Asset seine Nutzungsdauer erreicht hat?

Wenn ein Vermögenswert vollständig abgeschrieben wurde, gilt er als "außerbilanziell" des Unternehmens.Das bedeutet nicht, dass der Vermögenswert nicht immer noch nützlich ist, sondern nur, dass das Unternehmen keine Abschreibungen mehr auf diesen Posten vornehmen kann. Wenn der Gegenstand einen Wiederherstellungswert hat, bleibt dieser Wert auf den Büchern, bis der Gegenstand verkauft oder verschrottet wird.

Was sind die verschiedenen Möglichkeiten, Abschreibungen zu berechnen?

Es gibt verschiedene Methoden zur Berechnung der Abschreibung. Die oben beschriebene Methode wird als "lineare Abschreibung" bezeichnet, bei der die Höhe des Abschreibungsbetrags für jedes Jahr der Lebensdauer des Vermögenswerts gleich ist.

Hier sind die beiden anderen gebräuchlichen Methoden zur Berechnung der Abschreibung:

• Double Declining Balance
  Diese Methode enthält einen "Accelerator", dh der Vermögenswert wertet am Anfang seiner Nutzungsdauer stärker ab. Diese Abschreibungsmethode wird zum Beispiel bei Autos verwendet. Sie wissen, dass ein neues Auto mehr abwertet als ein älteres.
• Summe der Jahresziffern
  Bei dieser Methode wird die Anzahl der Jahre in der Nutzungsdauer summiert. Wenn zum Beispiel ein Vermögenswert eine Nutzungsdauer von 6 Jahren hat, werden die Ziffern addiert: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Dann würde die jährliche Abschreibung wie folgt bestimmt:
  • Jahr 1 = 6/21 = 28. 6% mal die Kosten (oder Kosten weniger Bergung)
  • Jahr 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Jahr 3 = 4/21 = 19%
  • Jahr 4 = 3/21 = 14,3%
  • Jahr 5 = 2/21 = 9,5%
  • Jahr 6 = 1/21 = 4 8%

Beschleunigte Abschreibung

Es stehen günstige Steuerpläne zur Verfügung, um den Abschreibungsprozess zu beschleunigen, sodass Sie mehr Steuerabzüge schneller erhalten können.

Diese Pläne haben zwei Formen:

• Steuerabzug, genannt Abzug 179, für den Kauf von Geschäftsfahrzeugen und Ausrüstung.
• Bonusabschreibung für den Kauf neuer Geschäftsfahrzeuge und -ausrüstung.

Beide beschleunigten Abschreibungen haben Grenzen und Qualifikationen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob Sie sich qualifiziert haben. Sie können auch mehr über die beschleunigte Abschreibung im Allgemeinen lesen, bevor Sie fortfahren.

Wie stelle ich den Nutzwert und den Wert eines Vermögenswerts dar?

Der IRS verfügt über Klassifizierungen von Vermögenswerten und hat die Nutzungsdauer für diese Klassen berechnet. Sie können eine Auflistung der Asset-Klassen in der IRS-Publikation 946 finden, oder Ihr CPA kann Ihnen helfen, diese Werte zu finden und Abschreibungen auf Ihre Geschäftsaktiva zu berechnen.

Ist die Amortisation die gleiche wie die Abschreibung?

Abschreibungen werden für immaterielle Vermögenswerte wie geistiges Eigentum (Urheberrechte, Marken, Patente) verwendet. Der Abschreibungsprozess unterscheidet sich vom Abschreibungsprozess.

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