Berichterstattung Glücksspieleinkünfte auf Bundeseinkommensteuern

Glücksspieleinkünfte unterliegen der Bundeseinkommenssteuer.

Glücksspieleinkünfte bestehen aus folgenden Arten:

Einnahmen aus Wetten und Wetten;
Einnahmen aus Lotterien, Gewinnspielen und Verlosungen; und
Einkünfte aus Preisen, Auszeichnungen und Wettbewerben.

Der volle Betrag des Glücksspieleinkommens, abzüglich der Kosten der gewinnenden Wette, ist in der Steuererklärung enthalten. "Der Betrag des Gewinns aus einer gewinnenden Wette oder Wette ist der volle Betrag der Gewinne abzüglich der Kosten für die Platzierung des Gewinns. Wette oder Wette ", berichtet Robert McKenzie in seinem ausführlichen Artikel über" Glücksspiel und Steuern ". Die Kosten für verlorene Wetten werden anderweitig in der Steuererklärung als Glücksspielverluste ausgewiesen.

Wo soll man Glücksspieleinkommen melden?

Personen, die keine professionellen Spieler sind, melden Glücksspieleinkünfte als andere Einkünfte auf Formular 1040, Zeile 21.

Spielkosten

Die Kosten der Wetten, Wetteinsätze, Lottoscheine und ähnliche Spielverluste werden in Anhang A als gesonderter Einzelnachlass abgezogen. "Verluste aus Wettgeschäften sind jedoch nur im Umfang der Gewinne aus solchen Transaktionen zulässig." (Internal Revenue Code Abschnitt 165 (d), siehe auch Treasury Regulations Abschnitt 1. 165-10.)

Glücksspielverluste werden in Anhang A als andere verschiedene Abzüge ausgewiesen, die nicht auf die 2% des bereinigten Bruttoeinkommens begrenzt sind. Auf dem Jahr 2014 Schedule A befindet sich dies auf Linie 28.

Professional Gamblers

"Ein Spieler gilt als in der Geschäftstätigkeit des Glücksspiels beschäftigt, wenn er oder sie spielt Vollzeit um einen Lebensunterhalt zu verdienen und nicht nur als ein Hobby, "stellt J. fest. K. Lassers Ihre Einkommenssteuer .

Berufsspieler melden ihr Glücksspieleinkommen und die damit verbundenen Ausgaben in Anhang C als selbstständiges Einkommen. Nettoeinkommen C unterliegt der Bundeseinkommenssteuer und der Selbständigensteuer, plus jeder staatlichen Einkommenssteuer.

Aufzeichnungen für Glücksspielaktivitäten

Der IRS erwartet, dass Spieler ihre Wetten und Gewinne aufzeichnen:

"Sie müssen ein genaues Tagebuch oder eine ähnliche Aufzeichnung Ihrer Verluste und Gewinne führen. Ihr Tagebuch sollte mindestens Folgendes enthalten: Informationen.

"Das Datum und der Typ Ihrer spezifischen Wetteinsatz- oder Wettaktivität.

"Name und Adresse oder Ort der Glücksspieleinrichtung.

" Die Namen anderer Personen, die bei Ihnen im Glücksspielbetrieb anwesend sind.

"Die Summe (n), die Sie gewonnen oder verloren haben.

" Nachweis über Gewinne und Verluste. Zusätzlich zu Ihrem Tagebuch sollten Sie noch weitere Unterlagen haben. Sie können Ihre Gewinne und Verluste im Allgemeinen durch das Formular W-2G, Bestimmte Gewinngewinne, Formular 5754, Erklärung nach Gewinnspielnutzern, Wetteinsätze, stornierte Schecks, Ersatzschecks, Guthabenaufzeichnungen, Bankauszahlungen und tatsächliche Abrechnungen nachweisen. Gewinne oder Einzahlungsscheine, die Ihnen von der Glücksspieleinrichtung zur Verfügung gestellt werden.

"Für bestimmte Wetttransaktionen können Sie die folgenden Elemente verwenden, um Ihre Gewinne und Verluste zu unterstützen ….

" Keno. Kopien der Keno-Tickets, die Sie erworben haben und die von der Glücksspieleinrichtung bestätigt wurden, Kopien Ihrer Casinokreditaufzeichnungen und Kopien Ihrer Casino-Scheckeinlösungen.

"Spielautomaten. Eine Aufzeichnung der Maschinennummer und aller Gewinne nach Datum und Uhrzeit, zu der der Automat gespielt wurde.

" Tischspiele (einundzwanzig (Blackjack), Craps, Poker, Baccarat, Roulette, Glücksrad , etc.). Die Nummer des Tisches, an dem Sie gespielt haben. Kasinokreditkartendaten, die angeben, ob der Kredit in der Grube oder am Käfig der Kasse ausgegeben wurde.

"Bingo. Ein Bericht über die Anzahl der gespielten Spiele, die Kosten der gekauften Karten und die Beträge, die auf den Gewinntickets gesammelt wurden. Ergänzende Aufzeichnungen umfassen alle Quittungen aus dem Casino, Salon usw.

" Hund usw.). Eine Aufzeichnung der Rennen, Beträge der Einsätze, Beträge, die bei Gewinntickets gesammelt wurden, und Beträge, die bei Verlust von Tickets verloren wurden. Ergänzende Aufzeichnungen umfassen nicht eingelöste Tickets und Zahlungsaufzeichnungen von der Rennstrecke.

"Lotterien. Eine Aufzeichnung von Ticketkäufen, -terminen, -gewinnen und -verlusten. Ergänzende Aufzeichnungen umfassen nicht eingelöste Tickets, Einzahlungsscheine und Gewinnausweise."

(aus Publikation 529, Verschiedene Abzüge, IRS. Gov) >

Einbehalten von Glücksspielgewinnen

Glücksspielgewinne unterliegen einer Quellensteuer von 25% in folgenden Fällen. Für Glücksspielgewinne, bei denen die Gewinne abzüglich der Einsätze mehr als $ 5,000 betragen und die Gewinne aus

Gewinnspielen,

Wettpools,
Lotterien oder
sonstigen Wettgeschäften stammen, wenn die Gewinne mindestens das 300-fache des Einsatzes. (Aus der Anleitung für das Formular W-2G)

Das Casino meldet die Höhe der Glücksspielgewinne und der einbehaltenen Steuern auf dem Formular W-2G, das dem Gewinner und dem IRS ausgestellt wird.

Zusätzlich zur Ausgabe eines Formulars W-2G, wenn die Einbehaltung erforderlich ist, werden Casinos auch ein Formular W-2G ausstellen, wenn Einbehaltung nicht erforderlich ist, insbesondere für die folgenden Gewinnarten:

$ 1, 200 oder mehr an Gewinnen von Spielautomaten oder Bingo,

$ 1, 500 oder mehr an Gewinnen aus Keno-Spielen und
$ 5 000 oder mehr an Gewinnen aus Pokerturnieren. (Aus der Anleitung für das Formular W-2G)

Sharing Gambling Winnings

Wenn zwei oder mehr Personen an den Glücksspielgewinnen teilnehmen sollen, sollten sie das Formular 5754 pdf ausfüllen. Das Casino wird die Gewinne unter den Spielern aufteilen und anschließend die Gewinne auf dem Formular W-2G unter den Namen der Gewinner an die IRS melden.

Referenzmaterial

Internal Revenue Code Abschnitt 165 Absatz (d) behandelt Glücksspielverluste. Der Abschnitt 1. 165-10 der Treasury Regulations bespricht weiter Glücksspielverluste.

J. K. Lassers Your Income Tax
, Kapitel 11, bespricht Preise und Auszeichnungen, Lotterie- und Gewinnspielgewinne sowie Glücksspielgewinne und -verluste.In diesem Kapitel werden auch die speziellen Regeln für professionelle Spieler besprochen. Publikation 17, Kapitel 12, bespricht Lotterien und Verlosungen, Formular W2-G, und berichtet über Glücksspielgewinne und -aufzeichnungen.
Tax Topic 419, Glücksspieleinkommen und -verluste.
Publikation 525, Taxable and Non-taxable Income (Steuerpflichtiges und Nicht-steuerbares Einkommen), bespricht Glücksspielgewinne im Abschnitt über andere Einkünfte.
In Publikation 529, Sonstige Abzüge, werden Abzüge behandelt, die nicht der 2% -Grenze unterliegen, einschließlich Glücksspielverlusten.
Anweisungen für das Formular W-2G und Formular 5754, besprechen die Regeln für die Einbehaltung von Glücksspielgewinnen und für die Ausstellung des Formulars W-2G.
Veröffentlichung 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer, bespricht die Regeln für die Einbehaltung im Allgemeinen und enthält einen Abschnitt, in dem speziell Glücksspielgewinne erörtert werden.
Anleitung für Formular 1040 für Zeile 21.
"Gambling and Taxes" von Robert McKenzie.
"Reporting Gambling Winnings" von Kay Bell.