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Nachlasssteuern betreffen nicht alle. In der Tat wird geschätzt, dass nur etwa einer von 517 Nachlässen die Steuer im Jahr 2017 zahlen wird. Die Bundesregierung bietet eine Befreiung an, die es erlaubt, Nachlässe unter einem bestimmten Wert an Erben steuerfrei weiterzuleiten.
Diese Befreiung ist seit 1997 erheblich gestiegen, während der Nachlasssteuersatz erheblich zurückgegangen ist. Unten sehen Sie ein Diagramm, das die Änderungen in der Erbschaftssteuerbefreiung und im Erbschaftssteuersatz von 1997 bis 2017 zeigt.
Wie die Befreiung funktioniert
Der Bruttowert Ihres Nachlasses muss den Freistellungsbetrag für das Todesjahr überschreiten, bevor die Erbschaftssteuer fällig wird, und dann ist nur der Wert über der Freistellung steuerpflichtig. Zum Beispiel beträgt die Freistellung für 2017 $ 5. 49 Million, also, wenn du mit einem Zustand stirbst, der bei $ 5, 490, 020 geschätzt wird, werden nur $ 20 besteuert. Die ersten 5 Dollar. 49 Millionen sind befreit.
Die Regierung erlaubt Ihnen auch, ungenutzte Teile Ihrer Freistellung an Ihren Ehepartner weiterzugeben, wenn Sie verheiratet sind. Dies wird als "Portabilität" bezeichnet. Wenn Ihr Nachlass 5 Millionen US-Dollar wert ist, haben Sie noch 490.000 US-Dollar Ihrer Befreiung übrig. Sie können dies Ihrem Ehepartner geben. Vermutlich hat sie die meisten, wenn nicht gar die gesamten 5 Millionen Dollar an Eigentum von dir geerbt. Ihr Nachlass hat auch Anspruch auf eine Freistellung in dem Jahr, in dem sie stirbt, und sie kann ihre Freistellung um den Betrag Ihrer Überweisung erhöhen, um noch mehr Vermögen von der Besteuerung abzuschirmen, wenn es an Ihre Erben geht.
Ihr Nachlass muss eine Steuererklärung einreichen, um die Überweisung vornehmen zu können, obwohl keine Steuern fällig sind.
Jüngste Änderungen in der Steuergesetzgebung der Bundesstaaten
Die Steuerjahre 2010 bis 2012 basieren auf der Steuererleichterung, der Arbeitslosenversicherung und dem Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen, die am 17. Dezember 2010 von Präsident Obama unterzeichnet wurden.
war nur zwei Jahre lang gut. Es sollte am 31. Dezember 2012 "untergehen" oder ablaufen, so dass die Steuerbefreiung und der Steuersatz der Bundessteuer sich auf die Zahlen beschränkten, die 2001/2002 am 1. Januar 2013 galten.
Aber das war nicht der Fall. geschehen. Der Kongress verabschiedete am 1. Januar den American Taxpayer Relief Act (kurz: "ATRA") und Präsident Obama unterzeichnete ihn am 2. Januar 2013. ATRA nimmt dauerhafte Änderungen an den Gesetzen über die Besteuerung von Grunderwerbsteuer, Schenkungssteuer und Generationsüberspringen vor Steuern.
Staatliche Todessteuer
Neben den Erbschaftssteuern erheben eine Handvoll US-Bundesstaaten auch eine Todessteuer. Diese Steuer basiert auf dem Gesamtwert des Nachlasses in einigen Staaten und wird als Nachlasssteuer bezeichnet. In anderen Staaten basiert die Steuer auf dem Wert einzelner Erbschaften. Dies wird als Erbschaftssteuer bezeichnet. Technisch gesehen sind Nachlässe für die Zahlung der Nachlasssteuer verantwortlich und Begünstigte zahlen die Erbschaftssteuer auf ihre eigenen Nachlässe, obwohl Nachlassverwalter oft freiwillig die Steuerliste für ihre Begünstigten aufheben.
Historische und zukünftige steuerliche Steuerbefreiungen und -gebühren
So hat sich die Nachlasssteuer im Laufe der Jahre aufgelöst:
| Jahr | Nachlasssteuer | Nachlasssteuer |
| 1 $ 600, 000 | 55% | 1998 |
| $ 625, 000 | 55% | 1999 |
| $ 650, 000 | 55% | 2000 |
| $ 675, 000 < | $ 675, 000 | > 49% |
| 2004 | $ 1, 500, 000 | 48% |
| 2005 | $ 1, 500, 000 | 47% |
| 2006 | $ 2 000 000 < | $ 2, 000, 000 |
| 45% | 2010 | |
| $ 5, 000, 000 oder $ 0 | 35% oder 0% | 2011 |
| $ 5, 000, 000 | 35% | 2012 > $ 5, 120, 000 |
| 35% | 2013 | $ 5, 250, 000 |
| 40% | 2014 | $ 5, 340, 000 |
| 40% | 2015 < $ 5, 430, 000 | 40% |
| 2016 | $ 5, 450, 000 | 40% |
| 2017 | $ 5, 490, 000 | 40% |
| < Die Erben von Verstorbenen, die 2010 starben, hatten die Wahl. Sie könnten die Erbschaftsbefreiung in Höhe von 5 000 000 US-Dollar zu einem Steuersatz von 35 Prozent nutzen, oder sie könnten die Steuerbefreiung für 0 US-Dollar zu einem Steuersatz von 0 Prozent verwenden. |
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