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Nach kurzer Umstellung auf eine harmonisierte Umsatzsteuer (HST) kehrte die Provinz British Columbia (BC) am 1. April 2013 zu einem PST (Provincial Sales Tax) -System zurück. Der PST-Satz beträgt derzeit sieben Prozent der anwendbaren Waren und Dienstleistungen.
Wenn Sie ein kanadisches Unternehmen betreiben, sollten Sie Folgendes über BC PST wissen.
Wer muss sich für BC PST anmelden?
Unternehmen in BC, die steuerpflichtige Waren, Software oder Dienstleistungen verkaufen oder vermieten, müssen sich registrieren, um die BC Sales Tax, auch als PST bekannt, zu sammeln und zu überweisen (siehe nächster Abschnitt).
Dazu gehören Menschen, die "Verträge zur Verbesserung von Immobilien abschließen, bei denen Ihre Kunden PST bezahlen" und Personen, die "exklusive Produkte als Direktverkäufer für den Wiederverkauf an einen unabhängigen Vertriebsmitarbeiter in British Columbia verkaufen".
- Um als Small Seller eingestuft zu werden und sich nicht für BC PST registrieren zu müssen, müssen Sie alle der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Sie befinden sich in British Columbia, haben aber keine etablierten Geschäfts- oder Geschäftsräume (z. B. verkaufen Sie Waren von zu Hause aus).
- Sie verkaufen berechtigte Waren oder Software oder erbringen steuerpflichtige Dienstleistungen.
- Sie verkaufen keine Fahrzeuge, Boote oder Flugzeuge.
- Sie verkaufen keinen Alkohol, außer unter einer besonderen Gelegenheitslizenz.
- Sie haben einen Bruttoumsatz von $ 10.000 oder weniger aus allen Einzelhandelsverkäufen von berechtigten Waren, Software und steuerpflichtigen Dienstleistungen für die letzten 12 Monate und Ihre geschätzten Bruttoeinnahmen aus allen Einzelhandelsverkäufen von berechtigten Waren, Software und steuerpflichtigen Dienstleistungen für die die nächsten 12 Monate sind 10 000 $ oder weniger.
- Sie sind kein Vermieter.
- Sie sind kein unabhängiger Verkäufer.
- Sie sind kein Anbieter von vier oder mehr Unterkunftseinheiten in Hotels, Resorts, Pensionen oder ähnlichen Einrichtungen.
- Sie sind kein Auftragnehmer, der Waren zur Erfüllung von Verträgen zur Verbesserung von Immobilien erwirbt.
Wenn Sie sich als Kleinverkäufer qualifizieren, können Sie sich trotzdem beim Ministerium registrieren, um BC PST zu sammeln, wenn Sie möchten.
Unternehmen, die außerhalb von BC ansässig sind und die alle folgenden Voraussetzungen erfüllen, müssen sich ebenfalls für die Umsatzsteuer in der Provinz BC registrieren und sammeln:
- 1. Verkaufen Sie steuerpflichtige Waren oder Software an Kunden in British Columbia.
- 2. Annahme von Bestellungen (einschließlich per Telefon, Post, E-Mail oder Internet) von Kunden in British Columbia.
- 3. Liefern Sie steuerpflichtige Waren oder Software an einen Ort in British Columbia. Die Lieferung in British Columbia umfasst Waren und Software, die Sie physisch oder elektronisch versenden, selbst wenn Sie die Waren über Dritte liefern, z. B. Kurierdienste.
- 4. In British Columbia (durch Werbung oder andere Mittel, einschließlich Post, E-Mail, Fax, Zeitung oder Internet) Anträge zum Kauf von steuerpflichtigen Waren oder Software einholen.
Wenn Sie an Online-Verkäufen beteiligt sind, werden Sie besonders daran interessiert sein zu wissen, dass die BC-Regierung Sie nicht für Verkäufe in BC hält, wenn Ihre Website, die von überall auf der Welt zugänglich ist, nicht Ziel Britisch-Kolumbiens. Sie sagen jedoch: "Wenn Sie über eine Website verfügen und auch in anderen Ländern, beispielsweise durch gezielte Internet-Werbung, Werbeflyer oder Zeitungen, Umsätze in Britisch-Kolumbien erbitten, dann bewerben Sie sich um Verkäufe in der Provinz".
Registrierung zur Erhebung der Provincial Sales Tax (PST), Bulletin PST 001 der Regierung der Bundesregierung, enthält weitere Informationen darüber, welche Unternehmen sich für BC PST registrieren müssen.
Welche Waren und Dienstleistungen sind von PST befreit?
Ihr Unternehmen muss BC PST nicht aufladen, sammeln und zurücküberweisen auf:
- Verkauf von Immobilien wie Wohnimmobilien oder Gewerbeimmobilien und Mitgliedschaften
- professionelle Dienstleistungen (außer juristische Dienstleistungen)
- Transportpreise (zB Bus, Zug, Fähre, Fluggesellschaft)
- Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (zB Grundnahrungsmittel und Fertiggerichte wie zB Restaurantmahlzeiten)
- Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
- Kinderbekleidung
- Fahrräder < Ihr Unternehmen kann auch PST-Befreiungen beim Verkauf von steuerpflichtigen Waren, Software oder steuerpflichtigen Dienstleistungen gewähren, die zum Weiterverkauf erworben wurden:
Ein Käufer mit einer PST-Registrierungsnummer
- Ein Anbieter, der noch keine PST-Registrierung erhalten hat Nummer, die jedoch eine Freistellungsbescheinigung
- vorlegt, ein Großhändler, der eine Freistellungsbescheinigung ausstellt
- Wenn Sie dies tun, vergessen Sie nicht, in Ihren Unterlagen zu vermerken, warum Sie die Befreiung und Details wie die PST-Nummer des Käufers angegeben haben. Ihre Verkaufsrechnung. Wenn der Käufer ein Freistellungszertifikat vorgelegt hat, müssen Sie auch eine Kopie davon aufbewahren.
Wenn Sie dies nicht tun, könnten Sie am Ende für die Steuer, die hätte erhoben werden müssen, sowie für die kumulierten Strafen und Zinsen berechnet werden.
Wie registriere ich mein Unternehmen für BC PST?
Um sich registrieren zu lassen und BC PST zu überweisen, müssen Sie das Antragsformular für die Umsatzsteuererklärung (FIN 418), das Sie online über das eTaxBC-System der BC-Regierung erledigen können, persönlich in einem Service BC Center oder im Finanzministerium Büro 1802 Douglas Street in Victoria, BC. oder per Post oder Fax unter
250-356-2195 . Die Postadresse des Ministeriums lautet:
Finanzministerium
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Wie lade ich PST?
Die standardmäßige BC PST-Rate beträgt 7 Prozent, ist jedoch für einige steuerpflichtige Dienste höher. Zum Beispiel beträgt der Verkaufssteuersatz der Provinz für Alkohol 10 Prozent, während die Unterkunft einen PST-Satz von 8 Prozent hat. Die PST-Rate der in British Columbia gekauften Pkw hängt vom Preis des Fahrzeugs ab:
Weniger als 55.000 - 7%
- 55.000 bis weniger als 56.000 - 8%
- 56.000 bis weniger als 57.000 $ - 9%
- 57.000 $ oder mehr - 10%
- Zwölf Prozent BC PST werden für Fahrzeuge, Boote und Flugzeuge erhoben, die von Privatpersonen oder Nicht-GST-Registranten (gekauft oder erhalten als ein Geschenk).Weitere Informationen finden Sie unter PST auf Fahrzeugen.
Die Regierung von BC Small Business Guide für PST listet andere einzelne Produkte nach Kategorie auf, die die PST-Raten und Artikel zeigen, die PST ausgenommen sind. Einige Gegenstände sind GST, aber nicht PST - zum Beispiel, Tierärztliche Dienste berechnen 5% GST, sind aber von PST befreit.
Wie überwache ich BC PST?
Der Prozess zum Übermitteln von PST ist dem Prozess zum Übermitteln von GST sehr ähnlich, wenn Ihr Geschäftsumsatz in den letzten 12 Monaten aus Verkäufen oder Leasingverträgen jedoch insgesamt 1 US-Dollar beträgt. 5 Million oder mehr müssen Sie Ihre PST-Rückkehr einreichen und Ihre gesammelten PST-Steuern elektronisch zahlen, entweder über eTaxBC oder durch Ihre Bank oder Kreditgenossenschaft … Wenn Sie nicht elektronisch einreichen und zahlen müssen (und nicht wollen), einmal Wenn Sie als PST-Sammler bei der Provinz British Columbia registriert sind, senden sie Ihnen regelmäßig PST-Steuererklärungen zu, die Sie gemäß dem Zeitplan Ihres Unternehmens ausfüllen und archivieren müssen.
Wie oft Ihr Unternehmen dies tun muss, hängt davon ab, welche Art von Geschäft Sie betreiben und wie viel BC PST Sie jedes Jahr sammeln. Die meisten Unternehmen werden nach Angaben des Finanzministeriums monatlich einreichen und zahlen, andere wiederum vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich.
Es gibt eine Provision, um Ihre Provinzialumsatzsteuer rechtzeitig und vollständig von bis zu
$ 198 pro PST-Berichtszeitraum zu erhalten. Und genau wie bei GST / HST muss der PST, den Sie den Kunden berechnen, klar auf Ihrer Rechnung angezeigt werden. Sehen Sie dieses Rechnungsbeispiel mit GST & PST.
Wenn Sie Software verkaufen, sollten Sie diese Provincial Sales Tax (PST) für Software lesen.
1-877-388-4440 an. Siehe auch:
Häufig gestellte Fragen zur GST / HST
Kanadische Einkommenssteuer und Ihr Kleinunternehmen
Kredit- und Inkassogesetze Ihr Unternehmen muss über
Kredit- und Inkassogesetze, einschließlich Einschränkungen bei Inkasso, Bereitstellung von Krediten mit Informationen und Nichtdiskriminierung bei der Kreditvergabe.
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