Körperschaftsteuersätze und Berechnen, was Sie schulden

U. S. Körperschaftsteuersatz bis 2017

Es ist üblich zu sagen, dass der US-amerikanische Körperschaftsteuersatz 35% beträgt, aber der Satz variiert von 15% bis 35%, abhängig von der Höhe der steuerpflichtigen Körperschaftsteuer für das Jahr.

Wenn Sie die Körperschaftsteuer für Ihr Unternehmen berechnen möchten, müssen Sie zunächst Ihr steuerpflichtiges Einkommen kennen. Um Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu schätzen, haben Sie zwei Möglichkeiten: (a) vervollständigen (oder lassen Sie Ihren Steuerersteller fertigstellen) Formular 1120.

oder (b) das steuerpflichtige Einkommen des letzten Jahres als Ausgangspunkt nehmen.

Körperschaftsteuersatz (2005 bis 2017)

Wenn das zu versteuernde Einkommen (Zeile 30, Form 1120) auf Seite 1 lautet:

Mehr als	Aber nicht mehr als	Steuer ist	Betrag über
$ 0	$ 50, 000	15%	$ 0
50, 000	75, 000	$ 7, 500 + 25%	50, 000
75, 000	100, 000	13, 750 + 34%	75, 000
100, 000	335, 000	22, 250 + 39%	100, 000
335, 000	10, 000, 000	113, 900 + 34%	335, 000
10, 000, 000	15, 000, 000	3 , 400, 000 + 35%	10, 000, 000
15, 000, 000	18, 333, 333	5, 150, 000 + 38%	15, 000, 000
18, 333, 333	____	35%	0

Unternehmen legen jedes Jahr eine Steuererklärung ab und zahlen vierteljährlich geschätzte Steuern. Anteilseigner werden für diese Körperschaftsteuer nicht einzeln besteuert, aber sie zahlen Steuern auf Dividenden, die sie erhalten.

So berechnen Sie die Körperschaftsteuer

Natürlich gibt es Software für die Berechnung der Körperschaftssteuer, aber wenn Sie es selbst ausprobieren wollen, geht es folgendermaßen:

Nehmen wir an, Ihr Unternehmen hat Einnahmen für das Jahr von $ 300, 000.

• Schauen Sie sich die obige Zeile für die Zeile an, die Ihr steuerpflichtiges Einkommen enthält. Die vierte Zeile ist $ 100, 000 bis $ 335, 000, also das ist die Zeile, die Sie verwenden.
• Die Steuer beträgt $ 22, 500 plus 39% des Betrages über $ 100, 000.
• Also, 39% von 200.000 sind $ 78, 000.
• Die Gesamtsteuer beträgt $ 22, 500 plus $ 78, 000 entspricht $ 100, 500.

Der effektive Steuersatz für Ihr Unternehmen beträgt 33,5%. Das ist etwas weniger als die 39% im Zeitplan.

Körperschaften und das Doppelbesteuerungsdilemma

Der Gewinn einer Körperschaft wird bei der Gesellschaft besteuert und wird dann bei Dividendenausschüttungen an die Aktionäre versteuert.

Dies erzeugt eine Doppelbesteuerung. Im obigen Beispiel zahlt das Unternehmen selbst $ 100, 500 an Steuern auf $ 300, 000 an Einnahmen. Wenn die Gesellschaft diese Erträge ganz oder teilweise an die Aktionäre als Dividenden ausschüttet, müssen die einzelnen Anteilseigner diese Erträge auf ihren individuellen Steuererklärungen ausweisen. Dividenden werden übrigens mit einem speziellen Dividendensteuersatz versteuert. (Wenn das Unternehmen einen Eigentümer für eine Investition in das Unternehmen zurückzahlt, gilt dies als Kapitalertrag, und es wird nicht als Dividende betrachtet und ist nicht steuerpflichtig.)

Wie Sie sehen, werden die Gewinne an die Gesellschaft und die einzelnen Aktionäre besteuert. Aus diesem Grund versuchen einige Unternehmen, die Aktionärsdividende zu umgehen, indem sie keine Dividenden ausschütten. Aber der IRS kann eine zusätzliche Steuer erheben, die die angesammelte Einkommensteuer genannt wird.

Kumulierte Ertragssteuer

Zusätzlich zu den regulären Körperschaftsteuern müssen Unternehmen eine zusätzliche kumulierte Ertragssteuer in Höhe von 20% zahlen, wenn die Gesellschaft keine Dividenden ausschüttet oder zahlt.

Das IRS Tax Code besagt, dass diese Steuer für Unternehmen gilt:

gebildet oder in Anspruch genommen, um die Einkommenssteuer gegenüber ihren Aktionären oder den Anteilseignern anderer Unternehmen zu vermeiden, indem sie Gewinne und Gewinne ansammeln lässt. geteilt oder verteilt werden.

Diese Steuer gilt nicht für Holdinggesellschaften, gemeinnützige oder passive ausländische Investmentgesellschaften.

Diese Steuer wird vom IRS auferlegt, um zu verhindern, dass Unternehmen ihre Erträge aufstocken und sie nicht in Form von Dividenden an die Aktionäre ausschütten, wodurch die Steuer auf die Dividenden vermieden wird.

S-Gesellschaften - nicht besteuert als Kapitalgesellschaften

S-Gesellschaften werden anders besteuert als Kapitalgesellschaften. Die Anteilseigner einer S-Gesellschaft werden nach ihrem prozentualen Anteil am steuerpflichtigen Einkommen besteuert, der ihnen auf ihren persönlichen Steuererklärungen überreicht wird.