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Um den Abschluss eines Unternehmens analysieren zu können, sind mehr Informationen aus den Bilanzen erforderlich. Der Eigentümer muss sich die letzten zwei Jahre der Bilanz des Unternehmens ansehen und die Unterschiede zwischen den beiden vergleichen, um die Kapitalflussrechnung zu entwickeln. Die folgende Tabelle enthält Beispielvergleichsbilanzen für eine Firma. Mit Beispielinformationen aus einer Gewinn- und Verlustrechnung und den Informationen aus diesen Vergleichsbilanzen können Sie Ihre Kapitalflussrechnung entwickeln.
Der Geschäftsinhaber muss auch Informationen aus der Gewinn- und Verlustrechnung haben. Die primären Informationen, die aus der Gewinn- und Verlustrechnung benötigt werden, sind Nettoeinkünfte (oder -verluste) und Abschreibungen, da beide als Cashflows für das Unternehmen gelten.
HINWEIS: In dieser Analyse verwenden wir nicht die Zahlen aus der Beispiel-Gewinn- und Verlustrechnung.
Analyse von Vergleichsbilanzen
Um Ihre Vergleichsbilanzen zu analysieren und Ihre Kapitalflussrechnung zu entwickeln, berücksichtigen Sie zunächst alle Erhöhungen oder Verminderungen Ihrer kurzfristigen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zwischen zwei Jahre Bilanzinformation.
Hier ist die Regel, an die Sie sich bei der Entwicklung Ihrer Kapitalflussrechnung immer erinnern sollten:
Erhöht die Anzahl der aktuellen Anlagenkonten, verringert die Barmittel.
Verringert die aktuellen Anlagenkonten, erhöht die Barmittel.
Erhöhungen der laufenden Verbindlichkeiten, Erhöhung der Barmittel.
Abnahme der laufenden Verbindlichkeiten, Senkung der Barmittel.
Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit
Betrachtet man die Bilanzen, sind die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von $ 170.000 auf $ 200.000 gestiegen, was einem Anstieg von $ 30.000 entspricht.
Da dieser Anstieg auf der Aktivseite des Bilanz, wird es als negative Zahl dargestellt. Warum? Wenn das Unternehmen 30.000 $ mehr an Krediten an seine Kunden austeilte, dann hatte es 30.000 $ weniger zu verwenden. Ebenso erhöhte sich der Lagerbestand um 20.000 US-Dollar. Die Rechnungsabgrenzungsposten gingen um 10.000 US-Dollar zurück. Ein Rückgang der Vermögensbilanz, eine Finanzierungsquelle für das Unternehmen, ist eine positive Zahl.
Cash ist in unserer ersten Analyse nicht enthalten. Es wird bald klar warum.
Betrachten Sie nun den Abschnitt Verbindlichkeiten in der Bilanz. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erhöhten sich um 35.000 USD. Die kurzfristigen Bankdarlehen änderten sich nicht. Die abgegrenzten Aufwendungen wie Steuern und Löhne sanken um 5.000 US-Dollar. Da es sich um einen Rückgang bei einem Verbindlichkeitskonto handelt, ist dies eine Mittelverwendung für das Unternehmen und eine negative Zahl.
Als nächstes folgt der Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit, die Zusammenfassung des ersten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Wenn Sie die Anpassungen des Nettogewinns und der Abschreibungen addieren, erhalten Sie 150, 500 US-Dollar. Das Unternehmen erwirtschaftet einen positiven Netto-Cashflow aus seiner Geschäftstätigkeit.
Cashflows aus Investitionstätigkeit
Der nächste Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist Cashflows aus Investitionstätigkeit. Normalerweise umfasst dieser Abschnitt alle langfristigen Investitionen, die das Unternehmen tätigt, sowie jegliche Investitionen in Sachanlagen, wie zum Beispiel Anlagen und Ausrüstungen. Das Unternehmen investierte im Jahr 2009 30.000 Dollar mehr in langfristige Investitionen. Dies zeigt sich als negative Zahl, da es sich um eine Nutzung von Vermögenswerten handelte. Die Firma gab auch $ 100, 000 für mehr Ausrüstung aus.
Als nächstes folgt der Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeit, die Zusammenfassung des zweiten Abschnitts der Kapitalflussrechnung.
Dies ist ein negativer Betrag von $ 130.000, da dies der Aufwand im Jahr 2009 war.
Cashflows aus Finanzierungstätigkeit
Der letzte Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist Cashflows aus Finanzierungstätigkeit. In diesem Fall haben Sie Ihre Firma mit langfristigen Bankdarlehen finanziert, die um $ 50.000 gestiegen sind. Außerdem wurden Dividenden an Investoren in Höhe von $ 65.000 gezahlt, was ein Geldabfluss und eine negative Zahl ist. Der Netto-Cashflow aus Finanzierungstätigkeit beträgt minus $ 15.000.
Netto-Cashflows für das Unternehmen
Nun kombinieren wir die drei Abschnitte der Kapitalflussrechnung, um zu sehen, wo das Unternehmen aus einer Cash-Flow-Perspektive besteht. Wenn Sie die Netto-Cashflows aus jedem Abschnitt zusammenrechnen, erhalten Sie einen positiven Betrag von 5 500 US-Dollar. Dies ist die Nettozunahme der Cashflows im Jahresverlauf für das Unternehmen. Rückblickend auf die Kassenrechnung in den Vergleichsbilanzen ist die Analyse korrekt.
Die Barmittel haben sich von Jahr zu Jahr um $ 500 erhöht.
Gehen Sie nun zur Kapitalflussrechnung und beenden Sie die Entwicklung Ihrer Kapitalflussrechnung!
XYZ Komparative Unternehmensbilanzen
| XYZ Komparative Unternehmensbilanzen | ||
| Vermögenswerte | Jahresende 2008 | Jahresende 2009 |
| Barzahlung | $ 30, 000 | $ 35 , 500 |
| Marktfähig Sec | 10, 000 | 10 000 |
| Konten Rec | 170, 000 | 200, 000 |
| Bestand | 160, 000 | 180 , 000 |
| Prepaid Exp | 30, 000 | 20, 000 |
| Investitionen | 20, 000 | 50, 000 |
| Anlagen und Ausrüstungen | 1, 000, 000 < 1, 100, 000 | Abzüglich Abschreibungen |
| 550, 000 | 600, 000 | Nettoanlagen und -geräte |
| 450, 000 | 500, 000 | Gesamtvermögen < 870, 000 |
| 995, 500 | Verbindlichkeiten und Kapital des Eigentümers | Zahlungen Pay |
| 45, 000 | ||
| 80, 000 | ST-Bankdarlehen | 100 000 |
| 100 000 | Aufgelaufene Exp | 35 000 |
| 30 000 | LT Bankdarlehen | 40 000 |
| 90 000 | Eigenkapital | 650 000 , 500 |
| Gesamtverbindlichkeiten und Kapital | 870, 000 | 995, 500 |
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