Spendenabzüge in Kanada

Frage: Wie hoch sind die Spendenabzüge für gemeinnützige Spenden für ein kanadisches Unternehmen?

Antwort:

Unabhängig davon, ob Sie eine persönliche kanadische Einkommenssteuer oder eine Körperschaftsteuer einreichen, ist die Regel für Spendenabzüge für gemeinnützige Zwecke grundsätzlich die gleiche, wenn Sie ein kanadisches Unternehmen betreiben.

Als Einzelunternehmen oder Partnerschaft, die eine Einkommenssteuererklärung T1 einreicht, können Sie online 340 karitative Abzüge und Geschenke bis zu 75 Prozent Ihres Nettoeinkommens beanspruchen (Zeile 236).

Die Ausnahme von dieser Regel bezieht sich auf den Tod des Steuerpflichtigen: "Für das Jahr, in dem eine Person stirbt und das Jahr davor, beträgt diese Grenze 100 Prozent des Nettoeinkommens der Person" ( Allgemeine Steuern und Benefit Guide , Canada Revenue Agency).

Der Höchstbetrag an Spenden, den eine von Kanada kontrollierte Körperschaft, die eine Einkommensteuererklärung für T2 einreicht, beantragen kann, ist dieselbe; 75 Prozent des Nettoeinkommens (Zeile 300).

Sie können keine gemeinnützigen Spenden für die Schaffung oder Erhöhung eines Schadens geltend machen, aber unbenutzte Spenden können in jedem der folgenden fünf Steuerjahre vorgetragen und verwendet werden.

Welche Organisationen qualifizieren sich als Donees?

Die CRA führt die folgenden Organisationen als berechtigt auf, offizielle Spendenquittungen auszustellen:

• registrierte Wohltätigkeitsorganisationen (siehe registrierte Wohltätigkeitsorganisationen);

• Registrierte kanadische Amateursportvereine (RCAAAs)

• Nationale Kunstdienstorganisationen

• registrierte Wohnungsbaugesellschaften, die in Kanada ansässig sind, gründen nur, um den Senioren kostengünstige Wohnungen zur Verfügung zu stellen;
• registrierte Gemeinden in Kanada;
• registrierte kommunale oder öffentliche Einrichtungen, die eine Regierungsfunktion in Kanada ausüben;
• die Vereinten Nationen und ihre Agenturen;
• Ausländische Wohltätigkeitsorganisationen, die von Ihrer Majestät in Kanada
• ein Geschenk von Universitäten außerhalb Kanadas erhalten haben, die Universitäten sind, deren Studentenschaft normalerweise Studenten aus Kanada einschließt;
• Ihre Majestät im Recht Kanadas, einer Provinz oder eines Territoriums und der Vereinten Nationen und ihrer Agenturen

• Ausländische Wohltätigkeitsorganisationen, die von Ihrer Majestät ein Geschenk von Kanada erhalten haben

Was ist mit Spenden an die USA? Wohltätigkeiten?

Das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA ermöglicht den Abzug von Spenden an US-Wohltätigkeitsorganisationen , wenn Ihr Unternehmen US-Quelleneinkünfte besitzt. Wenn dies der Fall ist, können Sie US-Wohltätigkeitsorganisationen spenden und die förderfähigen US-Spenden in Höhe von bis zu 75 Prozent Ihres US-Einkommens aus Ihrer kanadischen Steuererklärung geltend machen.

Qualifizieren sich Geschenke (Sachspenden)?

Eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation kann Spendenquittungen für nicht-monetäre Geschenke ausstellen, jedoch muss die Wohltätigkeitsorganisation dazu in der Lage sein, einen angemessenen Marktwert (Fair Market Value, FMV) für das Geschenk zu bestimmen, was in einigen Fällen schwierig sein kann.Die Canada Revenue Agency (CRA) stellt fest:

"Im Allgemeinen, wenn der Marktwert der Immobilie unter $ 1 000 liegt, kann ein Mitglied der eingetragenen Wohltätigkeitsorganisation oder eine andere Person mit ausreichender Kenntnis der Immobilie Die Person, die den fairen Marktwert des Gegenstandes bestimmt, sollte kompetent und qualifiziert sein, um die jeweilige gespendete Eigenschaft zu bewerten.Wenn der faire Marktwert voraussichtlich mehr als $ 1, 000 sein wird, empfehlen wir dringend, die Immobilie professionell zu bewerten durch eine dritte Partei (das heißt, jemand, der weder mit dem Spender noch mit der Wohltätigkeitsorganisation in Verbindung steht). "

Die CRA verfolgt Sachspenden an Wohltätigkeitsorganisationen aufgrund von Missbrauch des Systems, die in der Vergangenheit stattgefunden haben, genau. (Situationen, in denen Spendern Steuereinnahmen gewährt wurden, die den angemessenen Marktwert des Geschenks übersteigen). Wenn eine Prüfung ergibt, dass ein Anspruch auf eine Geschenkspende zu hoch war, kann der Antrag abgelehnt werden. Wohltätigkeitsorganisationen, die solche Praktiken durchführen, riskieren Geldstrafen oder den Verlust des Gemeinnützigkeitsstatus.

Weitere Informationen darüber, welche gemeinnützigen Spenden ein Unternehmen tätigen kann und wie ein Unternehmen die Höhe der Spenden für gemeinnützige Zwecke erhöhen kann, können Sie auf seine Einkommenssteuer geltend machen, siehe T4012: T2 Corporation Income Tax Guide der kanadischen Steuerbehörde.

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