Storniert Debt & Mortgage Vergebung

Personen, die ihre Häuser durch Zwangsvollstreckung verloren haben oder ihre Hypothekendarlehen umstrukturiert haben, können im Rahmen des Hypothekenverzeihungs-Schuldenerlassgesetzes Steuererleichterungen erhalten.

Höhepunkte der Hypotheken-Schulden-Entlastung

• Schließen Sie bis zu $ ​​2 Million von Schulden aus, die von einem Hypothekenverleiher auf einem Haupthaus verziehen oder aufgehoben werden.
• Sowohl Umschuldungen als auch Zwangsvollstreckungen sind zulässig.
• Verfügbar für die Jahre 2007 bis 2016.
• Beantragen Sie die Steuerermäßigung mit IRS Form 982 (PDF).

Was ist abgebrochenes Schuldeneinkommen?

Jedes Mal, wenn ein Kreditgeber seine Schulden storniert oder vergibt, gilt dies als Einkommen des Schuldners. Die Steuergesetze berücksichtigen dieses Einkommen, und der Schuldner wird auf verziehene Schulden besteuert, sofern keine Ausnahme gilt.

Schulden storniert, die steuerpflichtig sind

Jedes Mal, wenn ein Kreditgeber Schulden storniert oder vergibt, ist dies normalerweise ein steuerpflichtiges Ereignis. "Wenn eine Schuld, die Sie schulden oder stehlen, anders als ein Geschenk oder Vermächtnis der stornierte Betrag in Ihrem Einkommen. " (Quelle: Publikation 525.)

Schuldenerlass wird vom Kreditgeber unter Verwendung des Formulars 1099-C, Annullierung von Schulden gemeldet. Einzelpersonen melden die verziehenen Schulden auf ihrem Formular 1040, Zeile 21 als andere Einkünfte.

Die Steuergesetze sehen mehrere Ausnahmen von der steuerlichen Behandlung von vergebenen Schulden vor. Die steuerfreie Behandlung von Hypothekenschulden ist am großzügigsten und am einfachsten zu berechnen.

Umstrukturierung von Hypotheken und Zwangsvollstreckungen

Personen, die ihre Häuser durch Zwangsvollstreckung verloren haben, müssen keine Einkommensteuer auf den Betrag der Hypothekenschulden zahlen, die verziehen oder erlassen wurden.

Steuerfreie Behandlung ist auch für Leute verfügbar, die ihre Hypothekendarlehen für einen niedrigeren Rest umstrukturierten.

Der steuerfreie Ausschluss gilt für stornierte Hypothekenschulden von bis zu 2 Millionen US-Dollar (oder 1 Million US-Dollar ist verheiratet und reicht eine gesonderte Rückgabe ein). Es gibt zusätzliche Details, die berücksichtigt werden müssen, um sich für diesen Steuerausschluss zu qualifizieren.

Das Haus muss als Hauptwohnsitz genutzt worden sein, dh es war der Hauptwohnsitz des Schuldners. Auch muss die Schuld verwendet worden sein, um den Wohnsitz zu kaufen, zu bauen oder wesentliche Verbesserungen zu machen.

Einige Hypothekenschulden qualifizieren sich nicht für diesen steuerfreien Ausschluss und gelten als zu versteuerndes Einkommen. Hypothekendarlehen, die nicht qualifiziert sind, umfassen Eigenheimkredite, bei denen der Erlös nicht zum Kauf, Bau oder zur Verbesserung des Wohnsitzes verwendet wurde. Auch Hypotheken für Zweitwohnungen und Mietobjekte gelten nicht für den Ausschluss. Einige oder alle dieser Schulden könnten jedoch für andere Ausschlüsse in Frage kommen.

Der IRS erläutert die Steuervergünstigungen auf diese Weise:

"Das Hypothekenkreditgesetz von 2007 erlaubt es den Steuerpflichtigen generell, Einkommen aus der Schuldenbefreiung an ihrem Hauptwohnsitz auszuschließen.Schulden, die durch Hypotheken-Restrukturierung sowie Hypothekenschulden, die im Zusammenhang mit einer Zwangsvollstreckung vergeben wurden, reduziert wurden, qualifizieren für die Erleichterung.

"Diese Bestimmung gilt für Schulden in den Kalenderjahren 2007 bis 2013. Bis zu 2 Mio. USD an vergebenen Schulden kommen für diesen Ausschluss in Betracht (1 Mio. USD bei getrennter Eheanmeldung). Der Ausschluss gilt nicht, wenn die Entlastung auf Dienstleistungen zurückzuführen ist. durchgeführt für den Kreditgeber oder aus einem anderen Grund, der nicht direkt mit einem Rückgang des Wertes des Eigenheims oder der Finanzlage des Steuerzahlers zusammenhängt. " (Quelle: Hypothekenverzeihungs-Schuldenerlassgesetz und Schuldenstreichung, IRS. Gov.)

Personen, die für diese Steuererleichterung in Frage kommen, müssen Formular 982 verwenden, um die stornierte Schuld zu melden.

Andere Ausschlüsse für abgeschlossene Schulden

Neben der Rückstellung für Hypotheken auf Hauptwohnsitzen bietet das Steuerkennzeichen andere Möglichkeiten, wie annullierte Schulden steuerfrei sein können. Abgebrochene Schulden müssen nicht in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen werden, wenn die Schuld in einem Konkursfall storniert wurde, wenn die Person zahlungsunfähig ist oder wenn die stornierte Schuld als Geschenk gedacht war. Bestimmte Geschäftsbetriebe oder landwirtschaftliche Grundstücke können ebenfalls steuerfrei behandelt werden.

Der Insolvenzausschluss ist besonders relevant, da er wahrscheinlich für Kreditnehmer mit Eigenheimkrediten oder Hypotheken für Zweitwohnungen und Mietobjekte gilt.

Diese Insolvenzbestimmung wird sich für Personen als hilfreich erweisen, die nicht anderweitig für die Hypothekenentlastung in Betracht kommen. Um als zahlungsunfähig zu gelten, müssen die Verbindlichkeiten der Person den angemessenen Marktwert ihres Vermögens übersteigen.

Dies gilt insbesondere für Kreditnehmer, deren Immobilien im Wert gefallen sind und die nun ihre Kredite restrukturieren oder ihre Immobilien durch Zwangsvollstreckung aufgeben müssen.

"Ein Schuldner ist zahlungsunfähig, wenn und soweit die Verbindlichkeiten des Schuldners den FMV des Vermögens übersteigen. Bestimmen Sie die Verbindlichkeiten des Schuldners und den FMV des Vermögens unmittelbar vor der Annullierung der Schuld des Schuldners, um festzustellen, ob der Schuldner ist zahlungsunfähig und der Betrag, um den der Schuldner zahlungsunfähig ist. " (Quelle: Veröffentlichung 908.)