Kann ein Ehegatte den anderen als einen Abhängigen beanspruchen?

Wenn Sie verheiratet sind und der einzige Ernährer der Familie sind, scheint es nur sinnvoll zu sein, dass Ihr Ehepartner von Ihnen abhängig ist, und sei es nur aus praktischer Sicht. Schließlich versorgst du sie. Aber der Internal Revenue Service sieht das nicht so, zumindest nicht ganz. Wie bei vielen Steuerfragen gibt es einige Schlupflöcher und Grauzonen.

Die Allgemeine Regel

Der IRS stellt klar, dass Sie Ihren Ehepartner nicht als von Ihrer Steuererklärung in Publikation 501, Ausnahmen, Standardabzug und Einreichungsinformationen abhängig erheben können.

Es heißt: "Ihr Ehepartner wird niemals als abhängig betrachtet." Das ist ziemlich eindeutig, aber wir müssen hier einen feinen Unterschied machen, weil die Aussage so etwas wie eine Formsache ist.

In steuerlicher Hinsicht erfüllt ein "Unterhaltsberechtigter" die Kriterien entweder ein qualifizierendes Kind oder ein berechtigter Verwandter des Steuerpflichtigen zu sein, der dann berechtigt ist, die persönliche Steuerbefreiung seiner Person auf seine Steuererklärung zur Reduzierung seines steuerpflichtigen Einkommens geltend zu machen. Hier ist das Schlupfloch: Auch wenn Sie Ihren Ehepartner nicht als abhängig beanspruchen können, können Sie dennoch unter bestimmten Umständen Ihre persönliche Befreiung beanspruchen.

Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen

Wenn Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, melden Sie Ihre kombinierten Einkünfte auf derselben Rendite und Sie können zwei persönliche Ausnahmeregelungen beantragen - jeweils eine für jede Ehepartner. Dies ist auch der Fall, wenn nur einer von Ihnen ein Einkommen verdient hat. Sie können auch persönliche Befreiungen für etwaige unterhaltsberechtigte Personen beantragen, z. B. ein qualifizierendes Kind oder Kinder oder einen qualifizierten Verwandten.

Für die Einreichung einer gemeinsamen Erklärung sind jedoch die beiderseitigen Einwilligungen und Unterschriften beider Ehegatten erforderlich. Es kann Umstände geben, unter denen Ehegatten nicht in der Lage oder nicht bereit sind, gemeinsam einzureichen. Zum Beispiel könnte ein Ehepartner entmündigt sein und nicht in der Lage sein, seine Zustimmung zu geben und die Rückkehr zu unterzeichnen. Oder vielleicht ist die Steuerauswirkung vorteilhafter, wenn Eheleute getrennte Rückgaben einreichen.

Dies bringt uns zur zweiten Situation, in der ein Ehegatte die persönliche Freistellung des anderen Ehegatten beanspruchen kann.

Wenn Sie eine getrennte verheiratete Rückkehr einreichen oder als Haushaltsvorstand

Sie können auch eine persönliche Befreiung für Ihren Ehepartner beantragen, ohne eine gemeinsame Rückgabe einzureichen, wenn:

• Sie eine separate verheiratete Rückgabe einreichen.
• Ihr Ehepartner hat für das Jahr kein Bruttoeinkommen.
• Ihr Ehegatte reicht daher keine eigene Steuererklärung ein.
• Ihr Ehepartner ist nicht von einer anderen Person abhängig, unabhängig davon, ob die andere Person sie tatsächlich beansprucht.

Wenn Sie eine separate Rückmeldung einreichen, bedeutet dies, dass Sie entweder den separaten Status der verheirateten Einreichung oder den Haushaltsvorstand verwenden, weil Sie am letzten Tag des Steuerjahres die IRS-Kriterien erfüllen, um als "unverheiratet" gelten zu können.Wenn Sie als Haushaltsvorstand gelten, bedeutet dies nicht unbedingt, dass Sie ein Scheidungsurteil haben, aber Ihr Ehepartner kann zu keinem Zeitpunkt in den letzten sechs Monaten des Jahres in Ihrem Haus gelebt haben. Es gelten auch einige andere Regeln, z. B. dass Sie mehr als die Hälfte der Ausgaben Ihres Haushalts für das Jahr bezahlt haben und dass Sie eine abhängige Person wie Ihr Kind haben.

Hier ein Beispiel: Ihr Ehepartner hat kein Bruttoeinkommen, weil er nicht in der Graduiertenschule ist und nicht das ganze Jahr gearbeitet hat und auch keine einkommensbringenden Investitionen getätigt hat.

Wenn sie keine eigene Steuererklärung einreicht und wenn sie von keiner anderen Person als abhängige Person beansprucht werden kann, dann und nur dann können Sie ihre persönliche Befreiung beanspruchen, aber nur, wenn Sie eine gesonderte Eheerklärung einreichen oder als Haushaltsvorstand. Und um als Haushaltsvorstand einzureichen, muss sie vor dem 30. Juni auf den Campus gezogen sein, und seitdem ist sie nicht in Ihre Wohnung zurückgekehrt. Sie haben mehr als die Hälfte der Ausgaben Ihres Wohnsitzes bezahlt, und Sie haben eine abhängige Person.

Wenn Ihr Ehepartner ein nicht ansässiger Ausländer ist

Ein ähnliches Regelwerk gilt für diese Situation:

• Ihr gebietsfremder ausländischer Ehegatte muss für US-Steuerzwecke ein Null-Bruttoeinkommen haben.
• Ihr nicht ansässiger ausländischer Ehepartner reicht keine US-Steuererklärung ein.
• Ihr Ehepartner ist nicht von einer anderen Person abhängig.

So beantragen Sie die persönliche Freistellung Ihres Ehepartners

Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, geben Sie oben in der Rückgabe Ihren Namen und den Namen Ihres Ehepartners an.

Sie würden dann markieren, dass Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen. Dies berechtigt Sie, die Felder "Selbst" und "Ehepartner" im Abschnitt "Ausnahmen" der Rückgabe zu überprüfen.

In der zweiten und dritten Situation geben Sie Ihren eigenen Namen am Anfang der Rückgabe an. Dann würden Sie den entsprechenden Anmeldestatus markieren, entweder getrennt verheiratet oder Haushaltsvorstand. Dann, nach dem IRS in Publikation 501:

"Um die Befreiung für Ihren Ehepartner zu beantragen, aktivieren Sie das Kästchen in Zeile 6b des Formulars 1040 oder Formular 1040A und geben Sie den Namen Ihres Ehegatten in das Feld rechts neben der Box ein. Geben Sie die SSN oder ITIN Ihres Ehepartners in das Feld oben in Formular 1040 oder Formular 1040A ein. "

In jeder dieser Situationen verhält sich die persönliche Freistellung genauso wie die Inanspruchnahme Ihres Ehegatten als abhängig, weil es Ihr steuerpflichtiges Einkommen um den Betrag der Befreiung reduziert. Das Endergebnis ist das gleiche.